增值税一般纳税人税基的筹划可以从哪几个方面着手？为什么？
题目
增值税一般纳税人税基的筹划可以从哪几个方面着手？为什么？
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第1题：
营业税税基的确定与增值税税基的确定有什么区别？根据营业税的特点，缩小营业税税基的筹划可以从哪几个方面进行？
正确答案: 增值税的纳税义务人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的税基为增值额，即销售额与购进额之差，小规模纳税人的税基是含税的销售额。而按照营业税暂行条例的规定，营业税的税基是发生经济业务的营业额全额，即为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款及价外费用，大多数情况下都没有扣除项目。
根据营业税的特点，缩小营业税税基的筹划可以从以下几个方面进行：
（1）由于营业税的税基是发生经济业务的营业额全额，因此缩小营业税税基的筹划首先要考虑到就是如何避免虚增营业额。例如在纳税人的经营收入金额一定的情况下，如果部分收入为流转税免税项目，部分为营业税应税项目，则可以设计适当的收入结构，增大流转税免税项目的收入额而减少营业税应税项目的收入额，从而减轻税收负担。
（2）由于缺少扣除项目，营业税在实际征收中就不可避免地存在着重复征税的不合理因素。为了减少此类不合理性，除了营业税暂行条例及实施细则原有的少量扣除规定外，后来陆续颁发了一些规范性文件，允许所指定的比较规范的行业领域以从营业额中扣除部分支出项目后的余额作为计税依据，即允许按差额征税。因此，如何充分利用这些按差额征税的规定也是缩小营业税税基筹划的一个重要考虑方面。
（3）营业税实行多环节总额课征，即在每一个流转环节都对该环节的营业额征税。因此，对于营业税的应税货物（无形资产与不动产）而言，即使最终销售额不变，其总体税基也会随着流转环节的增加而增加。因此营业税在应用缩小税基策略时，还应注意减少应税货物的流转环节，避免税基叠加而重复纳税。 -
第2题：
通过企业的分立减少纳税是属于（）的筹划方法
- A、税基式税务筹划方法
- B、纳税人身份选择的税务筹划方法
- C、税额式税务筹划方法
- D、税率式税务筹划方法
正确答案:D -
第3题：
降低钢中非金属夹杂物从哪几个方面着手？
正确答案: （1）炼钢原材料要清洁，防止原材料中非金属夹杂物进入钢中。
（2）合理的冶炼工艺。选择适当的造渣方法，控制好脱碳和终点碳含量，最大限度地去除磷和硫。
（3）选择适当的脱氧工艺。使脱氧产物能迅速排出，降低夹杂物。
（4）浇注系统要清洁，防止外来夹杂物混入钢中。
（5）避免钢流的二次氧化。
（6）采用合适的炉外处理工艺，减少钢中非金属夹杂物。 -
第4题：
塑造新闻网站的特色和个性可以从哪几个方面着手。
正确答案: ①实施品牌战略，创设名牌媒介、名牌栏目，保障骨干新闻阵地的吸引力、感召力、说服力，让品牌真正成为媒介生产力的决定因素；
②重视独家报道；
③杜绝“拷贝”新闻；
④形成报道风格。 -
第5题：
信息安全管理应该从哪几个方面着手？
正确答案: 宣传教育培训；安全巡检与监测；安全检查；违规查处 -
第6题：
供应链业务流程重组应该从哪几个方面着手？
正确答案: 面向供应链管理的业务流程重组项目同其他项目一样，都具有时间、成本和绩效三个目标。三个目标综合成了供应链业务流程重组的目标，同时也构成了业务流程重组的三个方向，即供应链业务流程重组应该从以下三方面着手：基于时间的业务流程重组、基于成本的业务流程重组、基于绩效的业务流程重组。 -
第7题：
内容分析可以从哪几个方面着手进行？
正确答案:①分析传播内容短期或中长期的发展趋势②就各种传媒对同一问题、同一事件的报道，或就不同国家的同一类传媒的内容进行比较分析③研究传播内容是否符合有关法规和政策；研究传媒借助传播内容实现的宣传策略、宣传方法以及某一方使用的宣传战术④了解和解决科技、文化等特殊信息在传播中的问题和困难，兼及受传者的类型和数量等 -
第8题：
问答题古瓷的鉴别应该从哪几个方面着手？正确答案： 器型、装饰、胎釉、制作工艺、装烧方法、款式等方面。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题塑造新闻网站的特色和个性可以从哪几个方面着手。正确答案： ①实施品牌战略，创设名牌媒介、名牌栏目，保障骨干新闻阵地的吸引力、感召力、说服力，让品牌真正成为媒介生产力的决定因素；
②重视独家报道；
③杜绝“拷贝”新闻；
④形成报道风格。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题全面深化改革，正确处理改革和法治的关系可以考虑从哪几个方面着手考虑？正确答案： 一是要坚持改革决策和立法决策相统一。
二是根据社会主义市场经济内在要求对相关法律实施全面的立、改、废、设的审查改革。
三是重大改革要于法有据。暂时可以通过立法机关授权试点的方式，为改革提供法律依据。如果某一个层级对改革批准试点，就允许你有更大的权力了。解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题通过企业的分立减少纳税是属于（）的筹划方法A税基式税务筹划方法
B纳税人身份选择的税务筹划方法
C税额式税务筹划方法
D税率式税务筹划方法
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题缩小营业税税基的筹划方法可否结合增值税筹划一并进行？请举例说明。正确答案： 缩小营业税税基的筹划方法可以结合增值税筹划一并进行。
例如，A企业向境外出售一台通信设备并同时进行技术转让，该设备在出口环节可享受17%的出口退税率。由于销售设备完全没有增值税负担，故企业可将一部分技术转让费纳入设备销售款中，以缩小营业税税基。但若企业是在国内销售设备并进行技术转让，或该设备在出口环节不能享受17%的出口退税率，那么再将部分技术转让费纳入设备销售款中，虽然可以降低营业税，但却会带来更高的增值税负，显然得不偿失。在这种情况下，企业不但不应增大设备销售款，反而应将设备销售款的一部分转入技术转让费中，以降低增值税负。可见，有些情况下，缩小营业税税基的筹划方法应结合增值税筹划一并进行。解析： 暂无解析 -
第13题：
缩小营业税税基的筹划方法可否结合增值税筹划一并进行？请举例说明。
正确答案:缩小营业税税基的筹划方法可以结合增值税筹划一并进行。
例如，A企业向境外出售一台通信设备并同时进行技术转让，该设备在出口环节可享受17%的出口退税率。由于销售设备完全没有增值税负担，故企业可将一部分技术转让费纳入设备销售款中，以缩小营业税税基。但若企业是在国内销售设备并进行技术转让，或该设备在出口环节不能享受17%的出口退税率，那么再将部分技术转让费纳入设备销售款中，虽然可以降低营业税，但却会带来更高的增值税负，显然得不偿失。在这种情况下，企业不但不应增大设备销售款，反而应将设备销售款的一部分转入技术转让费中，以降低增值税负。可见，有些情况下，缩小营业税税基的筹划方法应结合增值税筹划一并进行。 -
第14题：
古瓷的鉴别应该从哪几个方面着手？
正确答案: 器型、装饰、胎釉、制作工艺、装烧方法、款式等方面。 -
第15题：
要保证混合质量，一般可以从哪几个方面着手？
正确答案:1、选择合适的混合机；
2、原料的物理特性尽可能一致；
3、合适的混合时间；
4、合理的加料顺序；
5、合理的装料程度；
6、减少混合后输送过程；
7、添加一定量的油脂；
8、尽快制成颗粒饲料。 -
第16题：
增值税购进项目的税收筹划可以从哪些方面开展？
正确答案: 企业的购进项目主要包括以下几个方面：
（1）采购材料。期末若有闲散资金，可大量采购原材料，由此产生的可抵扣进项税额大，应纳税额就越小。
（2）优先购进一般纳税人的货物或者应税劳务。现行增值税制度规定，一般纳税人购进小规模纳税人的货物或者应税劳务，接受普通发票，不得抵扣进项税额。即使从小规模纳税人那里取得的，由当地国税部门代开的增值税专用发票，也只能按6%或者4%的征收率抵扣进项税额。因此，在价格相等的情况下，应优先选择购进一般纳税人的货物或者应税劳务。在这方面，如果企业不懂得相关的税收政策法规并进行相应的税收安排，会给企业带来惨痛的代价。
（3）索取增值税专用发票或者海关完税凭证。增值税一般纳税人有凭专用发票注明税款抵扣进项税额的权利，但抵扣进项税额必须要有增值税专用发票或者海关完税凭证，因此纳税人购买货物或应税劳务，或者进口货物时，要索取增值税专用发票或者海关完税凭证，并注明增值税税额。
（4）尽量采购固定资产的附属零配件。按照现行增值税暂行条例规定，除了在实行了增值税改革试点的部分地区和部分行业以外，企业购进固定资产已纳增值税不得抵扣进项税额，但维修设备用的备品配件可以抵扣进项税额。企业以散件的形式购进零配件，如果达不到固定资产的认定标准，可以按照“低值易耗品”或者“原材料－备品配件”入帐，那么就可以抵扣进项税额，缩小税基。
（5）适当提高农产品收购价格。由于收购免税农产品可以享受按13%的扣除率计算抵扣进项税额，企业可以考虑适当提高收购价格，然后以其他形式获得对收购成本提高的补偿，这样可以规避税收负担。
（6）适当提高支付的运输费用和收购废旧物资的价格。支付运输费用和收购废旧物资也属于开具普通发票、根据帐面记录计算进项税额的情况，可以按收购免税农产品的思路考虑，增加购进额以规避增值税。 -
第17题：
增值税中的筹划方法哪些可以应用在消费税中，为什么？
正确答案:增值税中的筹划方法基本都适用于消费税，因为当从价征收时，消费税的税基和增值税的税基是完全一致的，降低增值税税收的同时也就降低了消费税税收负担。 -
第18题：
全面深化改革，正确处理改革和法治的关系可以考虑从哪几个方面着手考虑？
正确答案:一是要坚持改革决策和立法决策相统一。
二是根据社会主义市场经济内在要求对相关法律实施全面的立、改、废、设的审查改革。
三是重大改革要于法有据。暂时可以通过立法机关授权试点的方式，为改革提供法律依据。如果某一个层级对改革批准试点，就允许你有更大的权力了。 -
第19题：
问答题营业税税基的确定与增值税税基的确定有什么区别？根据营业税的特点，缩小营业税税基的筹划可以从哪几个方面进行？正确答案： 增值税的纳税义务人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的税基为增值额，即销售额与购进额之差，小规模纳税人的税基是含税的销售额。而按照营业税暂行条例的规定，营业税的税基是发生经济业务的营业额全额，即为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款及价外费用，大多数情况下都没有扣除项目。
根据营业税的特点，缩小营业税税基的筹划可以从以下几个方面进行：
（1）由于营业税的税基是发生经济业务的营业额全额，因此缩小营业税税基的筹划首先要考虑到就是如何避免虚增营业额。例如在纳税人的经营收入金额一定的情况下，如果部分收入为流转税免税项目，部分为营业税应税项目，则可以设计适当的收入结构，增大流转税免税项目的收入额而减少营业税应税项目的收入额，从而减轻税收负担。
（2）由于缺少扣除项目，营业税在实际征收中就不可避免地存在着重复征税的不合理因素。为了减少此类不合理性，除了营业税暂行条例及实施细则原有的少量扣除规定外，后来陆续颁发了一些规范性文件，允许所指定的比较规范的行业领域以从营业额中扣除部分支出项目后的余额作为计税依据，即允许按差额征税。因此，如何充分利用这些按差额征税的规定也是缩小营业税税基筹划的一个重要考虑方面。
（3）营业税实行多环节总额课征，即在每一个流转环节都对该环节的营业额征税。因此，对于营业税的应税货物（无形资产与不动产）而言，即使最终销售额不变，其总体税基也会随着流转环节的增加而增加。因此营业税在应用缩小税基策略时，还应注意减少应税货物的流转环节，避免税基叠加而重复纳税。解析： 暂无解析 -
第20题：
判断题如果销售对象为增值税一般纳税人，可以将价外费用分解至其他业务中，以减少增值税税基。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题增值税一般纳税人税基的筹划可以从哪几个方面着手？为什么？正确答案： 对一般纳税人而言，增值税的税基主要由销售额与购进额之差确定，销售额与购进项目两个因素都会对税基的确定产生影响，因此增值税一般纳税人缩小税基的筹划可以从销售价格和购进项目两方面着手。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题供应链业务流程重组应该从哪几个方面着手？正确答案： 面向供应链管理的业务流程重组项目同其他项目一样，都具有时间、成本和绩效三个目标。三个目标综合成了供应链业务流程重组的目标，同时也构成了业务流程重组的三个方向，即供应链业务流程重组应该从以下三方面着手：基于时间的业务流程重组、基于成本的业务流程重组、基于绩效的业务流程重组。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题增值税购进项目的税收筹划可以从哪些方面开展？正确答案： 企业的购进项目主要包括以下几个方面：
（1）采购材料。期末若有闲散资金，可大量采购原材料，由此产生的可抵扣进项税额大，应纳税额就越小。
（2）优先购进一般纳税人的货物或者应税劳务。现行增值税制度规定，一般纳税人购进小规模纳税人的货物或者应税劳务，接受普通发票，不得抵扣进项税额。即使从小规模纳税人那里取得的，由当地国税部门代开的增值税专用发票，也只能按6%或者4%的征收率抵扣进项税额。因此，在价格相等的情况下，应优先选择购进一般纳税人的货物或者应税劳务。在这方面，如果企业不懂得相关的税收政策法规并进行相应的税收安排，会给企业带来惨痛的代价。
（3）索取增值税专用发票或者海关完税凭证。增值税一般纳税人有凭专用发票注明税款抵扣进项税额的权利，但抵扣进项税额必须要有增值税专用发票或者海关完税凭证，因此纳税人购买货物或应税劳务，或者进口货物时，要索取增值税专用发票或者海关完税凭证，并注明增值税税额。
（4）尽量采购固定资产的附属零配件。按照现行增值税暂行条例规定，除了在实行了增值税改革试点的部分地区和部分行业以外，企业购进固定资产已纳增值税不得抵扣进项税额，但维修设备用的备品配件可以抵扣进项税额。企业以散件的形式购进零配件，如果达不到固定资产的认定标准，可以按照“低值易耗品”或者“原材料－备品配件”入帐，那么就可以抵扣进项税额，缩小税基。
（5）适当提高农产品收购价格。由于收购免税农产品可以享受按13%的扣除率计算抵扣进项税额，企业可以考虑适当提高收购价格，然后以其他形式获得对收购成本提高的补偿，这样可以规避税收负担。
（6）适当提高支付的运输费用和收购废旧物资的价格。支付运输费用和收购废旧物资也属于开具普通发票、根据帐面记录计算进项税额的情况，可以按收购免税农产品的思路考虑，增加购进额以规避增值税。解析： 暂无解析