消费税采用单环节征收，利用这一特点可以应用哪些税收筹划基本策略？
题目
消费税采用单环节征收，利用这一特点可以应用哪些税收筹划基本策略？
相似考题
更多“消费税采用单环节征收，利用这一特点可以应用哪些税收筹划基本策略？”相关问题
-
第1题：
请比较从量征收和从价征收消费税时，税收筹划空间及税收筹划方法的异同。
正确答案:从价征收可以从缩小税基考虑税收筹划方法，从量征收时由于数量不存在弹性，所以难以采用缩小税基策略。 -
第2题：
税收筹划的基本策略有哪几种？分别以哪些税制要素为基础依据？
正确答案: 税收筹划的基本策略有六种，包括规避纳税义务、税负转嫁、缩小税基、适用低税率、充分利用税收优惠政策及延迟纳税。
规避纳税义务以纳税人和征税对象为基础依据；税负转嫁以征税对象和税目为基础依据；适用低税率以税目和税率为基础依据；缩小税基以计税依据为基础依据；延迟纳税以纳税期限和纳税环节为基础依据；充分利用税收优惠政策以纳税人、税率和减税免税为基础依据。 -
第3题：
消费税委托加工的计税依据是什么？如何利用委托加工方式进行税收筹划？
正确答案: （1）委托加工的从价计征的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。所谓“同类消费品的销售价格”，是受托方当月或最近时期销售的同类应税消费品的销售价格。如果同类消费品的销售价格高低不同，应按销售数量加权平均计算。“组成计税价格”的计算公式为：
组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1－消费税税率）
其中，“材料成本”虽指委托方所提供的加工材料的实际成本；“加工费”是指受托方向委托方收取的全部费用，包括代垫辅助材料的实际成本。委
托加工的从量计征的应税消费品，计税依据为纳税人收回的应税消费品的数量。
委托加工的粮食白酒和薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据为委托方收回数量，从价定率计税办法的计税依据按我国《消费税暂行条例》及其有关规定执行。
（2）由于委托加工的应税消费品与自行加工的应税消费品的计税依据不同，委托加工时，受托方（个体工商户除外）代收代缴税款，计税依据为同类产品销售价格或组成计税价格；自行加工时，计税依据为产品销售价格。在通常情况下，委托方收回委托加工的应税消费品后，要以高于成本的价格售出。不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售价格，委托加工应税消费品的税负就会低于自行加工的税负。对委托方来说，其产品对外售价高于收回委托加工应税消费品的计税价格部分，实际上并未纳税。
作为价内税的消费税，企业在计算应税所得时，消费税可以作为扣除项目，因此，消费税的多少，会进一步影响所得税，进项影响企业的税后利润和所有者权益。
在各相关因素相同的情况下，自行加工方式的税后利润与半委托加工方式税后利润相同。一般情况下，自行加工的费用通常大于委托加工所支付的费用，在这种情况下，可选择委托加工方式。
需要注意的是，由于税法只规定了七类应税消费品在委托加工环节由受托方代收代缴的消费税可以在计税时准予从应纳税额中扣除，除此之外的其他消费品在委托加工环节由受托方代收代缴的消费税则不能在计税时准予从应纳税额中扣除，这时便存在重复征税问题，因此对此类消费品来说，委托加工方式税负显然较重。如对酒类产品生产企业外购或委托加工已税酒和酒精，用于连续生产时，不得抵扣已纳消费税，这部分消费税应转为原材料成本，从而减少了企业的利润。如果企业自己加工生产（如酒精—白酒—药酒等），则减少重复征税，只在最后终产品销售环节计算一次消费税，从而节约外购或委托加工环节所纳消费税。只要最终售价高于委托加工产品的计税价格，选择直接加工成成品比加工成半成品税负要轻；自行加工方式比委托加工成半成品的方式税负要轻，因此，如果企业不具备自行加工的能力，可通过与其他企业合并的形式，转变为统一核算的纳税人，从而实现节税的目的。
因此，由于应税消费品加工方式不同而使纳税人税负不同，纳税人可以选择合理的加工方式进行税务筹划。 -
第4题：
增值税中的筹划方法哪些可以应用在消费税中，为什么？
正确答案:增值税中的筹划方法基本都适用于消费税，因为当从价征收时，消费税的税基和增值税的税基是完全一致的，降低增值税税收的同时也就降低了消费税税收负担。 -
第5题：
谈谈你对充分利用税收优惠政策策略进行税收筹划的理解？
正确答案: 税收优惠政策可以大致上分为两大类：一是对各税种规定的减免税政策，主要是对某些纳税人和征收对象采取减少征税或者免予征税。这一类税收优惠政策对应的税收筹划基本策略有规避纳税义务，缩小税基，适用低税率。二是其他税收优惠政策，主要包括出口退税、外商投资企业再投资退税、购买国产设备用新增所得税抵免设备投资等税收政策。这一类税收优惠政策对应的税收筹划基本策略有规避纳税义务，缩小税基。
利用税收优惠政策进行纳税筹划并不是一个全新的税收筹划理念，其实质上是充分利用政策上的规定以达到规避纳税义务、转移税负、缩小税基、适用低税率、延迟纳税的目的，可以说是对其他五种策略的一个综合。 -
第6题：
问答题消费税委托加工的计税依据是什么？如何利用委托加工方式进行税收筹划？正确答案： （1）委托加工的从价计征的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。所谓“同类消费品的销售价格”，是受托方当月或最近时期销售的同类应税消费品的销售价格。如果同类消费品的销售价格高低不同，应按销售数量加权平均计算。“组成计税价格”的计算公式为：
组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1－消费税税率）
其中，“材料成本”虽指委托方所提供的加工材料的实际成本；“加工费”是指受托方向委托方收取的全部费用，包括代垫辅助材料的实际成本。委
托加工的从量计征的应税消费品，计税依据为纳税人收回的应税消费品的数量。
委托加工的粮食白酒和薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据为委托方收回数量，从价定率计税办法的计税依据按我国《消费税暂行条例》及其有关规定执行。
（2）由于委托加工的应税消费品与自行加工的应税消费品的计税依据不同，委托加工时，受托方（个体工商户除外）代收代缴税款，计税依据为同类产品销售价格或组成计税价格；自行加工时，计税依据为产品销售价格。在通常情况下，委托方收回委托加工的应税消费品后，要以高于成本的价格售出。不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售价格，委托加工应税消费品的税负就会低于自行加工的税负。对委托方来说，其产品对外售价高于收回委托加工应税消费品的计税价格部分，实际上并未纳税。
作为价内税的消费税，企业在计算应税所得时，消费税可以作为扣除项目，因此，消费税的多少，会进一步影响所得税，进项影响企业的税后利润和所有者权益。
在各相关因素相同的情况下，自行加工方式的税后利润与半委托加工方式税后利润相同。一般情况下，自行加工的费用通常大于委托加工所支付的费用，在这种情况下，可选择委托加工方式。
需要注意的是，由于税法只规定了七类应税消费品在委托加工环节由受托方代收代缴的消费税可以在计税时准予从应纳税额中扣除，除此之外的其他消费品在委托加工环节由受托方代收代缴的消费税则不能在计税时准予从应纳税额中扣除，这时便存在重复征税问题，因此对此类消费品来说，委托加工方式税负显然较重。如对酒类产品生产企业外购或委托加工已税酒和酒精，用于连续生产时，不得抵扣已纳消费税，这部分消费税应转为原材料成本，从而减少了企业的利润。如果企业自己加工生产（如酒精—白酒—药酒等），则减少重复征税，只在最后终产品销售环节计算一次消费税，从而节约外购或委托加工环节所纳消费税。只要最终售价高于委托加工产品的计税价格，选择直接加工成成品比加工成半成品税负要轻；自行加工方式比委托加工成半成品的方式税负要轻，因此，如果企业不具备自行加工的能力，可通过与其他企业合并的形式，转变为统一核算的纳税人，从而实现节税的目的。
因此，由于应税消费品加工方式不同而使纳税人税负不同，纳税人可以选择合理的加工方式进行税务筹划。解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题谈谈你对充分利用税收优惠政策策略进行税收筹划的理解？正确答案： 税收优惠政策可以大致上分为两大类：一是对各税种规定的减免税政策，主要是对某些纳税人和征收对象采取减少征税或者免予征税。这一类税收优惠政策对应的税收筹划基本策略有规避纳税义务，缩小税基，适用低税率。二是其他税收优惠政策，主要包括出口退税、外商投资企业再投资退税、购买国产设备用新增所得税抵免设备投资等税收政策。这一类税收优惠政策对应的税收筹划基本策略有规避纳税义务，缩小税基。
利用税收优惠政策进行纳税筹划并不是一个全新的税收筹划理念，其实质上是充分利用政策上的规定以达到规避纳税义务、转移税负、缩小税基、适用低税率、延迟纳税的目的，可以说是对其他五种策略的一个综合。解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题目前，税收制度改革将消费税的征收环节改为主要在（ ）征收。A生产环节
B零售或批发环节
C加工环节
D进口环节
正确答案： C解析：
我国税制改革的主要内容之一为进一步发挥消费税调节功能，研究将消费税由目前主要在生产（进口）环节征收改为主要在零售或批发环节征收，弱化政府对生产环节税收的依赖，增强对消费环境的关注，促进扩大内需和优化经济结构。 -
第9题：
问答题请比较从量征收和从价征收消费税时，税收筹划空间及税收筹划方法的异同。正确答案： 从价征收可以从缩小税基考虑税收筹划方法，从量征收时由于数量不存在弹性，所以难以采用缩小税基策略。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题消费税具有哪些税制特点，各有可能提供怎样的税收筹划空间？正确答案： （1）征收范围具有选择性。可以从避免成为征税对象来进行税收筹划，用从生产或销售不征收消费税的商品进行税收筹划的思路。
（2）征收环节具有单一性。可以采用降低征收环节销售额，将利润转移到其它环节的思路。
（3）消费品种类和税率或税额具有一一对应性。可以采用适当改变消费品类型，使其适用低税率的思路。
（4）征收环节具有差别性。可以采用在多个征税环节中，合法选择应纳消费税额最少征税环节的思路。
（5）同时采用从量计征和从价计征。可以着重对从价征收以及从量征收中累进税额部分进行税收筹划。解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题可以利用的（）主要有、充分利用税收优惠政策、递延纳税时间、缩小计税依据和利用避税降低税负等。A投资规划策略
B税务筹划策略
C居住规划策略
D遗产规划策略
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的筹划是（）。A避税筹划
B节税筹划
C免税筹划
D税收筻划
正确答案： D解析： -
第13题：
请分析消费税中采用适用低税率策略时有哪些具体的的筹划方法，请举例说明。
正确答案:可采用适当进行子目转换、先包装后销售、合理降低销售价格以适用低税率等具体筹划方法。如销售卷烟降价以适用较低税率的税目。 -
第14题：
消费税具有哪些税制特点，各有可能提供怎样的税收筹划空间？
正确答案: （1）征收范围具有选择性。可以从避免成为征税对象来进行税收筹划，用从生产或销售不征收消费税的商品进行税收筹划的思路。
（2）征收环节具有单一性。可以采用降低征收环节销售额，将利润转移到其它环节的思路。
（3）消费品种类和税率或税额具有一一对应性。可以采用适当改变消费品类型，使其适用低税率的思路。
（4）征收环节具有差别性。可以采用在多个征税环节中，合法选择应纳消费税额最少征税环节的思路。
（5）同时采用从量计征和从价计征。可以着重对从价征收以及从量征收中累进税额部分进行税收筹划。 -
第15题：
企业通过争取更多的税前“扣除”而实现税收筹划，属于（）
- A、利用税收优惠政策进行税收筹划
- B、通过分散税基实现税收筹划
- C、利用税法弹性进行税收筹划
- D、利用税法空白进行税收筹划
正确答案:A -
第16题：
如何利用消费税纳税环节的特点进行税收筹划？
正确答案: （1）合并会使原来企业间的购销环节转变为企业内部的原材料转让环节，从而递增延部分消费税税款。如果两个合并企业之间存在着原材料供应的关系，则在合并前，这笔原材料的转让关系为购销关系，应该按照正常的购销价格缴纳消费税款。而在合并后，企业之间的原材料供应关系转变为企业内部的原材料转让关系，因此这一环节不用缴纳消费税，而是递增延到销售环节再征收。
（2）如果后一环节的消费税税率较前一环节的低，则可直接减轻企业的消费税税负。因为前一环节应该征收的税款延迟到后面环节再征收，如果后面环节税率较低，则合并前企业间的销售额，在合并后适用了较低的税率而减轻税负。 -
第17题：
可以利用的（）主要有、充分利用税收优惠政策、递延纳税时间、缩小计税依据和利用避税降低税负等。
- A、投资规划策略
- B、税务筹划策略
- C、居住规划策略
- D、遗产规划策略
正确答案:B -
第18题：
问答题请分析消费税中采用适用低税率策略时有哪些具体的的筹划方法，请举例说明。正确答案： 可采用适当进行子目转换、先包装后销售、合理降低销售价格以适用低税率等具体筹划方法。如销售卷烟降价以适用较低税率的税目。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题税收筹划的基本策略有哪几种？分别以哪些税制要素为基础依据？正确答案： 税收筹划的基本策略有六种，包括规避纳税义务、税负转嫁、缩小税基、适用低税率、充分利用税收优惠政策及延迟纳税。
规避纳税义务以纳税人和征税对象为基础依据；税负转嫁以征税对象和税目为基础依据；适用低税率以税目和税率为基础依据；缩小税基以计税依据为基础依据；延迟纳税以纳税期限和纳税环节为基础依据；充分利用税收优惠政策以纳税人、税率和减税免税为基础依据。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题增值税中的筹划方法哪些可以应用在消费税中，为什么？正确答案： 增值税中的筹划方法基本都适用于消费税，因为当从价征收时，消费税的税基和增值税的税基是完全一致的，降低增值税税收的同时也就降低了消费税税收负担。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题如何利用消费税纳税环节的特点进行税收筹划？正确答案： （1）合并会使原来企业间的购销环节转变为企业内部的原材料转让环节，从而递增延部分消费税税款。如果两个合并企业之间存在着原材料供应的关系，则在合并前，这笔原材料的转让关系为购销关系，应该按照正常的购销价格缴纳消费税款。而在合并后，企业之间的原材料供应关系转变为企业内部的原材料转让关系，因此这一环节不用缴纳消费税，而是递增延到销售环节再征收。
（2）如果后一环节的消费税税率较前一环节的低，则可直接减轻企业的消费税税负。因为前一环节应该征收的税款延迟到后面环节再征收，如果后面环节税率较低，则合并前企业间的销售额，在合并后适用了较低的税率而减轻税负。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题消费税采用单环节征收，利用这一特点可以应用哪些税收筹划基本策略？正确答案： 可以采用规避纳税义务、缩小税基等税收筹划基本策略。解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题企业通过争取更多的税前“扣除”而实现税收筹划，属于（）A利用税收优惠政策进行税收筹划
B通过分散税基实现税收筹划
C利用税法弹性进行税收筹划
D利用税法空白进行税收筹划
正确答案： A解析： 暂无解析