税务师在对企业的消费税纳税情况进行审核时，企业的（）行为视为销售行为，在会计上作为销售处理。A、以应税消费品换取生产资料和消费资料B、以应税消费品抵偿债务C、以应税消费品支付代购手续费D、将应税消费品用于在建工程E、以应税消费品用于投资

题目

税务师在对企业的消费税纳税情况进行审核时，企业的（）行为视为销售行为，在会计上作为销售处理。

  • A、以应税消费品换取生产资料和消费资料
  • B、以应税消费品抵偿债务
  • C、以应税消费品支付代购手续费
  • D、将应税消费品用于在建工程
  • E、以应税消费品用于投资
相似考题

1.企业只有在对外销售消费税应税产品时才应交纳消费税。（ ）A、正确B、错误

2.企业在对外销售消费税应税产品时才纳税,企业自产自用的应纳税消费品可以不交税。( )A．正确B．错误

3.金银首饰的纳税审核时，以下说法正确的有( )。A．在以旧换新、翻新改制的业务中，重点审核企业是否均按照新首饰的价款计算缴纳增值税和消费税B．在带料加工业务中，重点审核企业是否按熙同类金银首饰的销售价格计算消费税C．在销售金银首饰业务中，重点审核企业是否按照不含增值税的销售额计算消费税D．在销售金银首饰时，重点审核企业是否按照以下原则处理：同时销售包装物的，如果包装物单独计价的，不用计算消费税；如果包装物与销售额无法划分的，应当合并计征消费税E．在将金银首饰用于投资的，重点审核企业是否按照同类金银首饰的平均销售价格为依据计算征收消费税、增值税

4.对金银首饰的纳税审核，下列说法正确的有( )。A．在以旧换新、翻新改制的业务中，重点审核企业是否均按照实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据计算消费税和增值税B．在带料加工业务中，重点审核企业是否按照组成计税价格计算消费税C．在销售金银业务中，重点审核企业是否按照不含增值税的销售额计算消费税D．在销售金银首饰时，重点审核企业是否按照以下原则处理：同时销售包装物的，如果包装物单独计价的，不用计算消费税；如果包装物与销售额无法划分的，应当合并计征消费税E．将金银首饰用于赞助的，重点审核企业是否以同类金银首饰的销售价格为依据计算征收消费税、增值税

更多“税务师在对企业的消费税纳税情况进行审核时，企业的（）行为视为销售”相关问题

  • 第1题：

    注册税务师对资源税进行纳税审核时，下列说法错误的有( )。

    A．对于独立矿山企业进行纳税审核时，应当注意独立矿山企业收购的铁矿石可以享受减按40%征收的优惠政策

    B．对于联合企业进行纳税审核时，应当注意联合企业收购的有色金属可以享受减按70%征收的优惠政策

    C．对于独立矿山企业进行纳税审核时，应当注意独立矿山企业收购的铁矿石可以享受减征40%的优惠政策

    D．对于联合企业进行纳税审核时，应当注意联合企业收购的有色金属可以享受减征70%的优惠政策

    E．对于独立矿山和联合企业进行纳税审核时，应当注意独立矿山和联合企业收购的未税矿产品，是否按照本企业适用的单位税额，计算资源税


    正确答案：ABCD
    解析：对于独立矿山、联合企业自产的铁矿石，可以享受减证40%的优惠政策，对于其收购的铁矿石不适用这项优惠政策；对于有色金属矿的资源税均可以享受减按70%的优惠政策，已经取消；对于独立矿山和联合企业收购的未税矿产品，适用的单位税额按照独立矿山和联合企业适用的资源税单位税额。

  • 第2题：

    企业只有在对外销售消费税应税产品时才应交纳消费税。（ ）

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B

  • 第3题：

    注册税务师事务所对某企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，发现企业销售收入5000万元，在管理费用中列支的业务招待费100万元，企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为( )万元。

    A．0

    B．35

    C．75

    D．40


    正确答案：B
    解析：销售收入×5%o=5000×5‰=25(万元)，实际发生数×60%=100×60%=60(万元)，企业应当按较小者扣除。应当纳税调增的所得额=100-25=75(万元)，由于企业已经调整了40万元，所以，注册税务师审核时应调增的所得额=75-40=35(万元)

  • 第4题：

    注册税务师在对从事广告业的企业进行纳税审核时，审核要点有（ ）。

    A．通过审核承揽合同、收款凭证，检查企业应收的收入是否入账

    B．通过审核承揽合同、收款凭证，检查企业有无向对方索取货物，而不折算为收入入账的情况

    C．通过审核承揽合同、收款凭证，检查企业有无以赞助费、联营利润的名义入账，不计算营业税的情况

    D．审核企业有无将制作费、劳务费、信息费以党政机关报刊或广播电台、电视台的名义收款，混入免税收入中偷逃税款的情况

    E．审核企业有无将支付给电视台、广播电台的播映费从应税收入中扣除，少计算营业税计税依据，少缴营业税的情况


    正确答案：ABCD
    注册税务师对广告业的审核要点有：一是通过审核承揽合同，收款凭证，看其应收的收入是否入账，有无以提供广告为前提，向对方索取货物，而不折算为收入入账，或以赞助费、联营利润名义入账，偷逃税款的情况。二是审核企业有无将制作费、劳务费、播放费、信息费以党政机关报刊或广播电台、电视台的名义收款，混入免税收入中，偷逃税款的情况。 

  • 第5题：

    某注册税务师2007年2月对企业2006年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2005年底企业的生产成本科目余额是100000元，

    库存商品科目余额是500000元，当期的主营业务成本是400000元，假设该企业已经结账，请代注册税务师做出纳税调整分录。（增值税率17%，所得税率33%）


    正确答案：
    1.分配率的计算：  
    分摊率＝多计生产成本数额/（期末在产品结存成本+期末产成品结存成本+本期销售产品成本）＝20000÷（100000+500000+400000）×100%＝2%  
    2.计算各环节的分摊数额：  
    在产品应分摊数额＝100000×2%＝2000（元）  
    产成品应分摊数额＝500000×2%＝10000（元）  
    12月销售产品成本应分摊数额＝400000×2%＝8000（元）  
    3.调整相关账户：  
    借：应付职工薪酬　23400  
        贷：生产成本　2000  
    库存商品　10000  
    以前年度损益调整　8000  
    应交税费－应交增值税（进项税额转出）3400  
    借：以前年度损益调整　2640　 
        贷：应交税费－应交所得税　2640  
    借：以前年度损益调整　5360  
        贷：利润分配－未分配利润　5360 

  • 第6题：

    假定税务师在代理审核某化妆品厂2019年9月应纳消费税情况时发现,该企业采用预收货款方式销售高档化妆品100箱，取得含税销售额113000元，商品已发出。
    　　企业会计处理为：
    　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　 113000
    　　　　贷：预收账款　　　　　　　　　　　　　　 113000
    　　要求：按照现行税法规定计算该项业务应纳消费税并调账。


    答案：
    解析：
    对采取预收货款方式销售的高档化妆品，应于收到货款后、发出商品时缴纳消费税,并同时缴纳增值税。因此，该项应纳消费税为：113000/（1＋13%） ×15%=15000（元）。
    　　调账分录：
    　　借：预收账款　　　　　　　　　　　　 113000
    　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　 100000
    　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　13000
    　　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　15000
    　　　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　15000

  • 第7题：

    企业只有在对外销售应税消费品时才交纳消费税。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核，对主营业务成本的审核不应包括（）。

    • A、销售费用的审核
    • B、材料费用的审核
    • C、工资的审核
    • D、产品制造成本的审核

    正确答案:A

  • 第9题：

    税务师在对某居民企业进行2014年所得税纳税审核时，以下的项目中应计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是（）。

    • A、国家发行的金融债券利息收入
    • B、取得国债转让收益
    • C、从设立在深圳的联营企业分回的投资收益
    • D、接受捐赠的收入

    正确答案:C

  • 第10题：

    多选题
    税务师在对企业的消费税纳税情况进行审核时，企业的（）行为视为销售行为，在会计上作为销售处理。
    A

    以应税消费品换取生产资料和消费资料

    B

    以应税消费品抵偿债务

    C

    以应税消费品支付代购手续费

    D

    将应税消费品用于在建工程

    E

    以应税消费品用于投资


    正确答案： A,B,C,E
    解析： 企业除以货币的方式进行的销售外，以应税消费品换取生产资料和消费资料、抵偿债务、支付代购手续费等也应视为销售行为，在会计上作为销售处理，用于在建工程，按税法规定视同销售缴纳消费税，但在会计上不能作为销售处理。根据新会计准则，应税消费品用于投资，在会计上也应确认收入，按照销售处理。

  • 第11题：

    多选题
    注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现该企业向其关联企业转让产品时，价格明显偏低且无正当理由，注册税务师应建议该企业按照（）进行调整。
    A

    税务机关核定消费税的最低计税价格

    B

    独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格

    C

    销售给无关联关系的第三者的价格

    D

    成本加合理的费用和利润的方法

    E

    销售给关联企业的实际销售价格


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    税务师对某企业城镇土地使用税纳税情况进行审核时，认为下列（　　）情形中，企业申报纳税的计税依据正确。
    A

    纳税人自行申报的土地面积

    B

    纳税人估算的土地面积

    C

    纳税人实际占用的土地面积

    D

    纳税人计划批用的土地面积


    正确答案： D
    解析：
    土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定的适用税额计算征收。纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。

  • 第13题：

    企业只有在对外销售消费税应税产品时才应交纳消费税。（ ）


    正确答案：×
    企业自产自用应税消费品也应按规定交纳消费税。

  • 第14题：

    金银首饰的纳税审核时，以下说法正确的有 ( )。

    A．在以旧换新、翻新改制的业务中，重点审核企业是否均按照新首饰的价款计算缴纳增值税和消费税

    B．在带料加工业务中，重点审核企业是否按照同类金银首饰的销售价格计算消费税

    C．在销售金银首饰业务中，重点审核企业是否按照不含增值税的销售额计算消费税

    D．在销售金银首饰时，重点审核企业是否按照以下原则处理：同时销售包装物的，如果包装物单独计价的，不用计算消费税；如果包装物与销售额无法划分的，应当合并计征消费税

    E．在将金银首饰用于投资的，重点审核企业是否按照同类金银首饰的平均销售价格为依据计算征收消费税、增值税


    正确答案：BC
    解析：选项A是错误的，对于金银首饰的以旧换新、翻新改制的业务，应当按照实际收取的不含增值税的价格作为增值税和消费税的计税依据；选项D是错误的，金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额中，计征消费税。选项E是错误的，应当按照同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

  • 第15题：

    注册税务师代理审查企业上年度的纳税情况，对其借账应如何进行调账?


    正确答案：

  • 第16题：

    注册税务师代理审查企业上的年度的纳税情况，对其借账应如何进行调账？


    正确答案：
    1、对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，分以下两种情况：
    　　(1)如果在上年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，可运用红字冲销法、补充便当法或综合账务调法加以调整，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。(2分)
    　　(2)如果上一年度决定报表编制之后发现的，需区别不同情况进行调整。
    对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整。(1分)
    对于影响上年利润的项目，应通过“以前年度损益调整”科目进行调整。(1分)
    2、对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收相关，可根据上一年度账项的借漏金额影响本年度税收情况相应调整本年度有关账项。(1分)

  • 第17题：

    纳税人的下列行为应视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有（ ）。

    A.工业企业将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的
    B.商业企业将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的
    C.工业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的
    D.商业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的
    E.单位和个人外购润滑油大包装经简单加工成小包装对外销售的

    答案：B,D,E
    解析：
    工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：（1）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；（2）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。单位和个人外购润滑油大包装经简单加工成小包装，或者外购润滑油不经加工只贴商标的行为，视同应税消费品的生产行为，应当申报缴纳消费税，并准予扣除外购润滑油已纳消费税。

  • 第18题：

    2014年1月，税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为( )。


    答案：A
    解析：
    如果在上-年度决算报表编制前发现的，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润” 科目.核算的内容。选项A的分录正确。

  • 第19题：

    在对煤炭企业进行评估时，纳税评估人员可以根据煤炭企业每月生产耗电情形根据一定的比例推测企业的生产能力，从而达到对煤炭企业纳税情况进行评估的目的。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    某工业生产企业委托税务师代理对其当年的纳税情况进行审核，税务师初步了解到，该企业生产经营没有季节性波动。企业产品及所用材料增值税适用税率均为17%。深入审核时，进行了以下具体业务的处理： （1）企业当期销售收入5000万元，相应的成本为4500万元，但企业近三年的账务资料显示，销售收入成本率为70%-85%，则税务师可以确认企业成本列支不实．应当调增企业所得税应纳税所得额。 （2）企业期初库存材料100万元，当期投入生产耗用材料4000万元，期末库存材料500万元，企业当期申报的增值税进项税额为550万元，税务师可确认企业会计进项税额核算不正确，导致当期多缴纳了增值税。（假设都取得增值税专用发票且当月均通过认证并抵扣） （3）企业1-11月的销售收入为3300万元。税务师认为销售与市场需求有关，确认为正常。 （4）审核过程中，税务师甲对部分业务与企业法人代表、相关部门经理、财务、保管、及普通职工进行了沟通，税务师乙认为甲的行为对纳税审核的保密性有损害。 要求：请根据所给资料，判断分析： （1）第1项业务中税务师使用的是什么审核方法，并具体分析审核中存在的问题； （2）第2项业务中税务师使用的是什么审核方法，并具体分析审核中存在的问题； （3）第3项业务中税务师的判断存在什么问题，简述理由； （4）第4项业务中税务师乙的理解是否正确，简述理由。


    正确答案: 第（1）项业务中使用的是比较分析法。对于比较分析法中发现的问题不能直接下结论.而应当更进一步审核是否是因为材料、人工价格等成本上涨，或是销售价格下降等原因引起的收入成本率过高，还是真的存在有多计成本或少计收入的情况。
    第（2）项业务中使用的是控制计算法。当期购入材料＝500+4000-100＝4400（万元）.那么进项税额不应少于4400×17%＝748（万元），但税务师不能仅据此下结论，而应当再进一步审核是否对于相应的购进都取得了合法的增值税专用发票，取得的增值税专用发票是否在税法规定期限内认证，是否在认证当期进行了申报抵扣。
    第（3）项业务中；因为企业生产经营没有季市性波动，那么，每月的销售应比较平稳，但企业1-11月销售收入为3300万元，12月的销售收入为5000-3300＝1700（万元），占了当期全部销售收入的34%（1700÷5000），所以，税务师不能直接确认为正常，而应当重点抽查12月与销售收入相关的会计核算资料，以便进一步查明是否有将前11个月的销售积压到12月集中处理的情况。
    第（4）项业务中，税务师乙的理解不正确。税务师审核时可以使用查询法，根据查账的线索，通过询问或调查相关人员的方式，取得必要的资料或旁证。

  • 第21题：

    单选题
    税务师对纳税人缴纳印花税情况进行审核时，对于企业发生的下列（　　）事项，采取按件贴花。
    A

    房屋产权证

    B

    购销合同

    C

    所有营业账簿

    D

    财产租赁合同


    正确答案： A
    解析：
    权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件5元；权利、许可证照印花税包括政府部门发放的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税。

  • 第22题：

    单选题
    税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核，对主营业务成本的审核不应包括（）。
    A

    销售费用的审核

    B

    材料费用的审核

    C

    工资的审核

    D

    产品制造成本的审核


    正确答案： D
    解析： 销售费用是直接计入当期损益的，不影响主营业务成本，所以，对主营业务成本的审核不包括销售费用。

  • 第23题：

    判断题
    企业只有在对外销售消费税应税产品时才应交纳消费税。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 本题考核消费税的核算。企业自产自用应税消费品也应按规定交纳消费税。

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