2014年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2014年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，企业计提了200000元的减值准备。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。（企业所得税税率为25%）A、借：递延所得税资产50000贷：应交税费应交所得税50000B、借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000C、借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000D、借：所得税费用50000贷：应交税费-应交所得税5000

题目

2014年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2014年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，企业计提了200000元的减值准备。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。（企业所得税税率为25%）

  • A、借：递延所得税资产50000贷：应交税费应交所得税50000
  • B、借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
  • C、借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
  • D、借：所得税费用50000贷：应交税费-应交所得税50000
相似考题

1.购入可供出售金融资产,以购入的公允价值加上相关交易费用入账;而持有至到期投资重分类形成的可供出售金融资产,以重分类日的公允价值入账。()此题为判断题(对，错)。

2.下列项目中,应确认递延所得税负债的有()。A、固定资产账面价值大于其计税基础B、交易性金融资产账面价值大于其计税基础C、预计负债账面价值大于其计税基础D、合同负债账面价值大于其计税基础

3.交易性金融资产的入账价值包括企业投资时发生的各项支出。( )A．正确B．错误

4.企业购入交易性金融资产,支付的价款为100万元,其中包含已到期尚未领取的利息5万元,另支付交易费用3万元。该项交易性金融资产的入账价值为()万元。A:100B:105C:92D:95

更多“2014年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为”相关问题

  • 第1题：

    企业发生的下列有关事项中应确认递延所得税负债的有()。

    A.固定资产账面价值小于其计税基础

    B.预计负债的账面价值大于其计税基础

    C.交易性金融资产的账面价值大于其计税基础

    D.投资性房地产的账面价值大于其计税基础


    参考答案：CD

  • 第2题：

    企业于2011年3月31日购入A公司股票4000股，作为交易性金融资产。A公司已于3月20日宣告分派现金股利(至3月31日尚未支付)，每股0.2元，企业以银行存款支付股票价款48000元，另支付手续费400元，该交易性金融资产的入账价值为（ ）元。


    正确答案：
    相关分录为： 借．交易性金融资产47200应收股利800　　贷：银行存款48000借：投资收益400　　贷：银行存款400所以，交易性金融资产的入账价值=48000-4000?0.2=47200(元)。

  • 第3题：

    下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。

    A．固定资产账面价值大于其计税基础

    B．固定资产账面价值小于其计税基础

    C．可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

    D．因产品计提的产品质量保证确认的预计负债，其账面价值大于其计税基础

    E．交易性金融资产的账面价值小于计税基础


    正确答案：AC
    [解析]：选项BDE均产生可抵扣暂时性差异。
    [该题针对“[新]暂时性差异”知识点进行考核]

  • 第4题：

    （2019年）企业取得交易性金融资产时，应以其市场价格为基础确定其公允价值，作为其初始入账金额。（　）


    答案：对
    解析：
    金融资产的公允价值，应当以市场交易价格为基础加以确定。

  • 第5题：

    企业购入交易性金融资产时支付的相关费用应该计入到交易性金融资产的入账价值中。()


    答案：错
    解析：
    本题考核交易性金融资产核算。购买交易性金融资产时支付的相关费用不计入交易性金融资产的入账价值中，直接计入到投资收益中核算。

  • 第6题：

    在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（　）。

    A、企业购入固定资产，会计采用年数总和法计提折旧，税法规定采用直线法计提折旧，会计和税法的折旧年限一致、预计净残值均为0
    B、企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额
    C、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，期末没有计提减值准备
    D、企业购入可供出售金融资产，购入当期期末公允价值大于初始确认金额
    E、企业对本期购入的存货计提存货跌价准备

    答案：C,D
    解析：
    选项A，会导致固定资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项B，由于会计上期末以公允价值调整交易性金融资产，税法上以初始确认的金额计量，所以会使资产账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项C，使用寿命不确定的无形资产，在持有期间不需要进行摊销，税法上按照规定的年限进行摊销，在企业没有计提减值准备的情况下，会导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，会使资产账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。选项E，计提存货跌价准备，减少存货账面价值，资产的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

  • 第7题：

    下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。

    • A、会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧
    • B、企业购入交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额
    • C、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
    • D、预计负债账面价值大于计税基础

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    按照企业会计准则规定，交易性金融资产期末应以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益，但按税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，则产生了交易性金融资产的账面价值与计税基础之间的差异，该差异是可抵扣暂时性差异。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    单选题
    2013年11月20日，某企业以20100元将于2013年3月10日购入的股票予以出售，该投资购入时的入账价值为20000元，作为交易性金融资产，2013年5月份收到被投资方分派的现金股利500元，2013年6月30日，交易性金融资产的公允价值为21000元。则出售该项交易性金融资产时该企业记入"投资收益"科目的金额应为（）元。
    A

    -900

    B

    900

    C

    100

    D

    -100


    正确答案： D
    解析： 本题考核交易性金融资产的处置。出售交易性金融资产时，此时交易性金融资产的账面余额为21000元，投资方的会计处理为：借：银行存款20100投资收益900贷：交易性金融资产--成本20000--公允价值变动1000借：公允价值变动损益1000贷：投资收益1000

  • 第10题：

    单选题
    2014年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2014年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，企业计提了200000元的减值准备。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。（企业所得税税率为25%）
    A

    借：递延所得税资产50000贷：应交税费应交所得税50000

    B

    借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000

    C

    借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000

    D

    借：所得税费用50000贷：应交税费-应交所得税50000


    正确答案： A
    解析： 资产的账面价值小于计税基础，确认可抵扣的暂时性差异。企业应确认递延所得税资产。会计处理为借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000

  • 第11题：

    判断题
    企业取得交易性金融资产时，应以其市场价格为基础确定其公允价值，作为其初始入账金额。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    甲上市公司购入该交易性金融资产的入账价值为（　　）万元。
    A

    770

    B

    750

    C

    800

    D

    805


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    下列各项关于“交易性金融资产”的表述中正确的有( )

    A．企业取得交易性金融资产的目的是为了从市场价值波动中获取差价

    B．企业购入的交易性金融资产应以取得时的公允价值作为其初始成本

    C．购入交易性金融资产支付的相关交易费用通过“财务费用”科目核算

    D．购入交易性金融资产支付的相关交易费用通过“投资收益”科目核算


    正确答案：ABD

  • 第14题：

    某企业购入A上市公司股票100万股，并划分为交易性金融资产，共支付款项为1340万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利12万元和相关交易费用2万元。该项交易性金融资产的入账价值为（ ）万元。

    A．1340

    B．1328

    C．1326

    D．1342


    正确答案：C
    企业购入交易性金融资产支付的价款中，交易费用计人“投资收益”科目，已经宣告但尚未发放的现金股利应该计人“应收股利”账户，所以本题中计入“交易性金融资产”账户的金额为1340-12-2=1326(万元)。

  • 第15题：

    下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）


    A.无形资产的账面价值大于计税基础

    B.固定资产的账面价值小于计税基础

    C.其他债权投资的账面价值大于计税基础

    D.交易性金融资产的账面价值大于计税基础

    答案：B
    解析：
    考察所得税费用。

    选项A、C、D，账面价值大于计税基础，会产生应纳税暂时性差异。

  • 第16题：

    企业取得交易性金融资产时，应以其市场价格为基础确定其公允价值，作为其初始入账金额。（　）


    答案：对
    解析：
    金融资产的公允价值，应当以市场交易价格为基础加以确定。

  • 第17题：

    某企业于2012年12月1日从证券市场上购入A公司发行在外的股票100万股，作为交易性金融资产核算。购入时每股支付价款10元，另支付相关费用20万元，则该企业交易性金融资产的入账价值为()万元。

    A:1000
    B:1020
    C:980
    D:20

    答案：A
    解析：
    本题考核交易性金融资产的核算。交易性金融资产的入账价值=100*10=1000（万元）。

  • 第18题：

    2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（　）。
    A.借：递延所得税资产　50000
    　　贷：应交税费——应交所得税　50000
    B.借：递延所得税负债　50000
    　　贷：所得税费用　50000
    C.借：递延所得税资产　50000
    　　贷：所得税费用　50000
    D.借：所得税费用　50000
    　　贷：应交税费——应交所得税　50000


    答案：C
    解析：
    资产的账面价值小于计税基础，形成可抵扣的暂时性差异。企业应确认递延所得税资产。
    会计处理为：
    借：递延所得税资产50000
    　　贷：所得税费用50000

  • 第19题：

    企业2007年3月1日按面值购入乙企业当日发行的5年期债券作为交易性金融资产，该债券票面利率为6%，当日发行的面值150000元。另支付交易费用500元。则甲企业该项交易性金融资产的入账价值为（）

    • A、150000元
    • B、150500元
    • C、159000元
    • D、159500元

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有（  ）。
    A

    预计负债账面价值120万元，计税基础0

    B

    无形资产账面价值45万元，计税基础60万元

    C

    应收账款账面价值300万元，计税基础320万元

    D

    交易性金融资产账面价值50万元，计税基础30万元

    E

    可供出售金融资产账面价值160万元，计税基础150万元


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    企业2007年3月1日按面值购入乙企业当日发行的5年期债券作为交易性金融资产，该债券票面利率为6%，当日发行的面值150000元。另支付交易费用500元。则甲企业该项交易性金融资产的入账价值为（）
    A

    150000元

    B

    150500元

    C

    159000元

    D

    159500元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。
    A

    会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧

    B

    企业购入交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额

    C

    企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算

    D

    预计负债账面价值大于计税基础


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    企业购入B股票20万股，划分为交易性金融资产，支付的价款为103万元，其中包含已宣告发放的现金股利3万元和支付交易费用2万元。该项交易性金融资产的入账价值为（　）万元。
    A

    103

    B

    98

    C

    102

    D

    105


    正确答案： A
    解析： 支付的交易费用计入投资收益，购买价款中包含的已宣告发放的现金股利计入应收股利。所以，计入交易性金融资产的金额为98(103-3-2)万元

  • 第24题：

    判断题
    按照企业会计准则规定，交易性金融资产期末应以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益，但按税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，则产生了交易性金融资产的账面价值与计税基础之间的差异，该差异是可抵扣暂时性差异。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 因交易性金融资产公允价值变动而产生的差异既可能是可抵扣暂时性差异，也可能是应纳税暂时性差异。

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