消费税纳税申报时，应按“视同销售”处理的业务有（）。A、某农场将自产的烟叶用于赠送员工B、某酒厂将自产的粮食白酒用于高品质勾兑酒的生产C、某金店将外购的金银首饰用于奖励业务突出的员工D、某高尔夫球杆生产企业将自产的高尔夫球杆与外购的高尔夫球组成套装用于出售E、某汽车厂将自产的小汽车赠送给某医院使用

题目

消费税纳税申报时，应按“视同销售”处理的业务有（）。

  • A、某农场将自产的烟叶用于赠送员工
  • B、某酒厂将自产的粮食白酒用于高品质勾兑酒的生产
  • C、某金店将外购的金银首饰用于奖励业务突出的员工
  • D、某高尔夫球杆生产企业将自产的高尔夫球杆与外购的高尔夫球组成套装用于出售
  • E、某汽车厂将自产的小汽车赠送给某医院使用
相似考题

1.纳税人发生的下列行为中,不应征收消费税的有()A.白酒厂将自产的白酒赠送给客户B.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门C.葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力D.卷烟厂将外购的烟丝领用于生产卷烟

2.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。A．自产产品对外投资B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的产品用于个人消费

3.某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其进项税额转出的是（ ）。A．将外购的原材料用于生产加工B．将外购的原材料用于工程项目C．将自产的产成品用于职工福利D．将自产的产成品用于分配股利

4.下列各项中，属于视同销售货物行为征收增值税的是( )。A．本单位的员工为本单位修理汽车B．将自产的货物用于换取生产资料C．某商场将外购的床单用于内部招待所D．将外购货物用于对外无偿赠送

参考答案和解析
正确答案:C,E
更多“消费税纳税申报时，应按“视同销售”处理的业务有（）。A、某农场将自产的烟叶用于赠送员工B、某酒厂将自产的粮食白酒用于高品质勾兑酒的生产C、某金店将外购的金银首饰用于奖励业务突出的员工D、某高尔夫球杆生产企业将自产的高尔夫球杆与外购的高尔夫球组成套装用于出售E、某汽车厂将自产的小汽车赠送给某医院使用”相关问题

  • 第1题：

    下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ ）。

    A．酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

    B．娱乐场所举办的啤酒屋自制啤酒销售

    C．日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品

    D．汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

    E．地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工


    正确答案：ADE
    选项B，娱乐场所举办的啤酒屋自制啤酒属于营业税的混合销售行为，交营业税及消费税，不交增值税；选项C，香水精移送生产护肤品，假如是高档护肤品，则属于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税和增值税；假如生产低档护肤品，则要缴纳消费税，但不缴纳增值税。

  • 第2题：

    下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。

    A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
    B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
    C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
    D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
    E.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

    答案：A,D,E
    解析：
    本题考查增值税、消费税的计税依据。自产产品用于连续生产的，不缴纳增值税，选项BC都不需要缴纳增值税。选项B，自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。选项C，若生产的是普通护肤品，由于其不属于消费税的征税范围，需缴纳消费税；若生产的是高档护肤品，不需要缴纳消费税。

  • 第3题：

    根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的有（　）。

    A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用
    B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工
    C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
    D.将新研发的玩具交付某商场代为销售
    E.某企业将资金无偿借给其他企业使用

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A，属于自产货物用于应税项目，不需要缴纳增值税；选项B，属于外购货物用于集体福利，进项税额不得抵扣。

  • 第4题：

    下列业务中，不征收消费税的是（ ）。

    A.高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料
    B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆
    C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务
    D.4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车

    答案：B
    解析：
    纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，应于移送使用时缴纳消费税。

  • 第5题：

    根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有()。

    A、将自产的办公桌用于财务部门办公使用
    B、将外购的服装作为春节福利发给企业员工
    C、将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
    D、将新研发的玩具交付某商场代为销售
    E、将外购的水泥用于本企业仓库的修建

    答案：C,D
    解析：
    选项A、B、E均不属于增值税视同销售的范围。

  • 第6题：

    下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。

    • A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
    • B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
    • C、日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
    • D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

    正确答案:A,D

  • 第7题：

    下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。

    • A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
    • B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
    • C、卷烟批发企业对外批发卷烟
    • D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
    • E、地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

    正确答案:A,C,D,E

  • 第8题：

    下列业务中，应当征收消费税的有（）。

    • A、化妆品厂将自产的香水用于广告
    • B、高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆
    • C、鞭炮厂将自产的鞭炮用于职工福利
    • D、地板厂将自产的实木地板用于抵偿债务
    • E、小汽车生产企业将自产的汽车轮胎用于连续生产小汽车

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    多选题
    下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有（）。
    A

    某生产企业将自产货物委托商业企业代销

    B

    某企业将外购的月饼用于赠送给代理商

    C

    某企业将外购的水泥用于基建工程

    D

    某生产企业将自产货物投资于个体工商户


    正确答案： C,B
    解析： 将外购水泥用于基建工程，属于投入生产，不属于销售。

  • 第10题：

    多选题
    根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（　　）。
    A

    化妆品生产厂家销售自产的高档化妆品

    B

    将委托加工收回的白酒重新贴标对外销售

    C

    将外购化妆品直接对外无偿捐赠

    D

    将自产的低度粮食白酒用于勾兑高度粮食白酒

    E

    金银首饰经营单位进口金银首饰


    正确答案： C,B
    解析：
    C项，将外购化妆品直接对外无偿捐赠，不征收消费税；D项，应税消费品用于连续生产应税消费品，不征收消费税和增值税；E项，金银首饰是在零售环节征收消费税，进口环节只征收增值税，不征收消费税。

  • 第11题：

    多选题
    下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。
    A

    酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

    B

    卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

    C

    日化厂将自产的香水精移送用于生产普通护肤品

    D

    汽车厂将自产的应税小汽车无偿赠送给某艺术节组委会


    正确答案： D,A
    解析： B选项的行为不缴纳增值税也不缴纳消费税；C选项的行为缴纳消费税不缴纳增值税。

  • 第12题：

    多选题
    下列行为不属于视同销售货物的有（　　）。
    A

    某企业将自产产品赠送给福利院

    B

    某企业将自产的产品用于对外投资

    C

    某企业将外购的水泥用于基建工程

    D

    某企业将外购的洗衣粉用于个人消费


    正确答案： D,C
    解析：
    CD两项属于不得抵扣的进项税额的行为，应作进项税额转出处理。

  • 第13题：

    下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ ）。

    A．酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

    B．卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

    C．卷烟批发企业对外批发卷烟

    D．汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

    E．地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工


    正确答案：ACDE
    卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟，移送环节不缴纳消费税和增值税。

  • 第14题：

    以下企业外购已税消费品用于连续生产应税消费品的业务中，可以抵扣已纳消费税的有（）。

    A、某烟厂购买已税烟丝用于卷烟的生产
    B、某酒厂购买酒用于白酒的生产
    C、某首饰加工厂以外购的已税珠宝玉石生产金银首饰
    D、某高尔夫球厂以外购的已税杆头生产高尔夫球杆
    E、某生产企业外购已税涂料用于生产高级涂料

    答案：A,D
    解析：
    对于外购已税消费品连续生产应税消费品，可以抵扣已纳消费税的情况要清楚记忆。外购的酒（葡萄酒除外）、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料，不得扣除已纳消费税。

  • 第15题：

    下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（　）。

    A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
    B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
    C.日化厂将自产的高档香水精移送用于生产护肤品
    D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
    E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B属于自产应税消费品连续生产应税消费品，移送环节不征收消费税。选项C，移送环节只征收消费税不征收增值税。

  • 第16题：

    下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。

    A.酒厂把生产的滋补药酒以福利的形式发给职工
    B.用于产品质量检验耗费的自产高尔夫球杆
    C.某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司
    D.白酒生产企业用于广告宣传的样品白酒
    E.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆属于必要的生产经营过程，不征收消费税；选项E，自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，移送使用环节不征收消费税。

  • 第17题：

    消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有（ ）。

    A.纳税人将自产的白酒换取果酒
    B.纳税人将自产的卷烟用于招待客户
    C.纳税人将自产的高档化妆品换取原材料
    D.纳税人将外购的高档化妆品用于职工福利
    E.纳税人将自产的高尔夫球投资某娱乐城

    答案：A,C,E
    解析：
    纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

  • 第18题：

    下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有（）。

    • A、某生产企业将自产货物委托商业企业代销
    • B、某企业将外购的月饼用于赠送给代理商
    • C、某企业将外购的水泥用于基建工程
    • D、某生产企业将自产货物投资于个体工商户

    正确答案:A,B,D

  • 第19题：

    下列（）属于视同销售货物，应计算增值税销项税颥。

    • A、某企业将自产的钢材用于投资
    • B、某企业购进一批饮料用于福利发放
    • C、某商店外购水泥捐赠送灾区用于救灾
    • D、某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利

    正确答案:A,C,D

  • 第20题：

    多选题
    下列业务中，应当征收消费税的有（）。
    A

    化妆品厂将自产的香水用于广告

    B

    高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆

    C

    鞭炮厂将自产的鞭炮用于职工福利

    D

    地板厂将自产的实木地板用于抵偿债务

    E

    小汽车生产企业将自产的汽车轮胎用于连续生产小汽车


    正确答案： E,A
    解析： 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，应于移送使用时缴纳消费税。

  • 第21题：

    单选题
    下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）
    A

    卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位

    B

    酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒

    C

    地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

    D

    汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会


    正确答案： D
    解析： 选项ACD均应视同销售缴纳增值税和消费税，只有选项B的行为既不缴纳增值税也不缴纳消费税。

  • 第22题：

    多选题
    下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（  ）。
    A

    酒厂将自产的白酒用于职工福利

    B

    卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

    C

    卷烟批发企业对外批发卷烟

    D

    汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

    E

    外购酒精用于生产粮食白酒


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有（）。
    A

    某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾

    B

    某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利

    C

    某企业将自产的钢材用于投资

    D

    某企业将购进的一批饮料用于福利发放给职工


    正确答案： C,D
    解析： 选项ABC都属于货物的视同销售行为要计算缴纳增值税；选项D是将购买的货物用于集体福利，不视同销售，不可抵扣进项税。

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