纳税人销售下列自产货物，免征增值税的有（）。A、以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油B、以垃圾为燃料生产的电力或者热力C、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉D、再生水E、利用风力生产的电力

题目

纳税人销售下列自产货物，免征增值税的有（）。

  • A、以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油
  • B、以垃圾为燃料生产的电力或者热力
  • C、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉
  • D、再生水
  • E、利用风力生产的电力
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1.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（ ）。A．向一般纳税人销售应税货物B．向消费者销售应税货物C．将自产货物用于个人消费D．销售不动产

2.下列货物销售，可以免征增值税的有( )。A．小规模纳税人自营出口的自产货物B．养殖场销售的雏鸡C．个体商店销售粮食D．个人销售自己使用过的旧自行车E．农户销售自己种植的玉米

3.免征增值税的是()。A.进口货物B.出口货物C.农民销售自产农产品D.提供运输劳务

4.增值税一般纳税人发生下列行为，可以开具增值税专用发票的有( )。A．将自产货物无偿赠送他人B．销售报关出口货物C．提供应税劳务D．销售代销货物

参考答案和解析
正确答案:C,D
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  • 第1题：

    依照增值税的有关规定，下列货物销售可以免征增值税的有（ ）。

    A．农民销售的自产水果

    B．来料加工的复出口的货物

    C．下岗失业人员提供的加工、修理、修配劳务

    D．图书


    正确答案：AB

  • 第2题：

    下列不征或免征增值税的项目有（）。
    Ⅰ．货物期货
    Ⅱ．纳税人销售自产人工合成牛胚胎
    Ⅲ．对增值税纳税人收取的会员费收入
    Ⅳ．各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
    Ⅴ．航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入

    A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
    B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
    D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

    答案：B
    解析：
    Ⅰ项，货物期货（包括商品期货和贵金属期货）应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税；Ⅱ项，人工合成牛胚胎的生产过程属于农业生产，纳税人销售自产人工牛胚胎免征增值税；Ⅲ项，不征收增值税；Ⅳ项取得的发电补贴免征增值税；航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，属于增值税应税收入，征收增值税。

  • 第3题：

    关于增值税减免税规定的说法，正确的有（　　）。

    A.咨询公司向海关特殊监管区内的单位提供咨询服务免征增值税
    B.纳税人销售货物适用免税规定的，可以选择放弃免税权
    C.影视公司转让著作权免征增值税
    D.农业生产者销售自产农产品免征增值税
    E.纳税人兼营免税、减税项目的，应分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算的不予免税、减税

    答案：B,D,E
    解析：
    本题考查增值税的税收优惠。选项A：纳税人向特殊区域提供的应税服务，不属于减免税范围；选项C：个人转让著作权免税，企业转让著作权没有免税规定。

  • 第4题：

    关于增值税税收优惠政策的说法，正确的有( )。

    A.纳税人销售自产再生水免征增值税
    B.以一个季度为纳税期限的，季度销售额不超过30万元(含30万元)的，免征增值税
    C.外国企业无偿赠送的进口生产设备免征增值税
    D.纳税人销售宠物饲料免征增值税
    E.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元(含10万元)的，免征增值税

    答案：A,E
    解析：
    选项A: (财税[2008]156号)规定，自2009年1月1日起，销售自产的再生水免征增值税。选项B、E:自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。
    选项C:外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税，外国企业无偿赠送的进口生产设备不享受免税优惠;选项D:宠物饲料不属于免征增值税的饲料。

  • 第5题：

    以下按照4%的征收率计算增值税的项目是（）。

    • A、死当销售
    • B、寄售店代售寄售物品
    • C、一般纳税人销售自产货物
    • D、小规模纳税人销售自产货物

    正确答案:A,B

  • 第6题：

    纳税人销售（），免征增值税。

    • A、农用薄膜
    • B、日用百货
    • C、旧货
    • D、自产农产品

    正确答案:D

  • 第7题：

    下列可以免征增值税的有（）

    • A、农场销售的烟叶。
    • B、个人销售自己使用过的手机。
    • C、工业企业销售生产时产生的边角料。
    • D、小规模纳税人销售自产货物。

    正确答案:A,B

  • 第8题：

    增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）

    • A、向一般纳税人销售应税货物
    • B、向消费者销售应税货物
    • C、将自产货物用于个人消费
    • D、销售不动产

    正确答案:A

  • 第9题：

    多选题
    下列关于增值税减免税的表述中，正确的有（）。
    A

    农业生产者销售自产的农产品免征增值税

    B

    提供垃圾处置劳务可以免征增值税

    C

    增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元的，免征增值税

    D

    残疾人个人提供应税服务免征增值税

    E

    农机生产企业销售自产农机可以免征增值税


    正确答案： A,D
    解析： 农机在生产环节按13%的税率征收增值税，批发和零售环节免征增值税。

  • 第10题：

    多选题
    下列项目免征增值税的有（）。
    A

    农业生产者销售的自产农产品

    B

    将自产货物用于集体福利

    C

    销售避孕药品和用具

    D

    销售居民用煤炭制品


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于增值税减免税优惠政策的叙述中错误的是（）。
    A

    从事蔬菜批发零售的纳税人销售的蔬菜免征蔬菜流通环节的增值税

    B

    供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入，免征增值税

    C

    纳税人销售自产再生水，免征增值税

    D

    纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税全额即征即退的政策


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    以下属于免征增值税的有（）。
    A

    农场销售自产产品

    B

    一般纳税人销售自行开发的软件产品

    C

    农资部门批发农药

    D

    图书销售


    正确答案： B
    解析： 《增值税暂行条例》规定的免税项目：①农业生产者销售的自产农业产品；②避孕药品和用具；③古旧图书；④直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；⑤外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；⑥由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；⑦自己使用过的物品，指销售其他自己使用过的物品。B项，一般纳税人销售自行开发的软件产品，按17％税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退；C项适用低税率13％；D项，古旧图书才适用免征。

  • 第13题：

    关于增值税视同销售的情况，不包括（ ）


    A.将自产或委托加工的货物用于免征增值税项目

    B.将自产、委托加工或购买的货物用于投资、提供给其他单位或个体工商户

    C.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费

    D.将购买的货物用于免征增值税项目

    答案：D
    解析：
    考察应付及预收款项

    将购买的货物用于免征增值税项目不属于视同销售，属于不得抵扣进项税的情况。

  • 第14题：

    （根据2018年教材本题知识点已变更）关于增值税税收优惠政策的说法，正确的有（　　）。

    A.纳税人销售自产再生水免征增值税
    B.以一个季度为纳税期限的，季度销售额不超过9万元（含9万元）的，免征增值税
    C.外国企业无偿赠送的进口生产设备免征增值税
    D.纳税人销售宠物饲料免征增值税
    E.增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（含3万元）的，免征增值税

    答案：A,E
    解析：
    本题考查增值税优惠政策。选项A：以污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等为原料生产的再生水，实行增值税即征即退50%的政策；选项B：增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策；选项C：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税，外国企业无偿赠送的进口生产设备不享受免税优惠；选项D：宠物饲料不属于免征增值税的饲料。

  • 第15题：

    纳税人下列销售行为免征收增值税的有（　）。

    A.残疾人本人为社会提供的服务
    B.残疾人福利企业销售自产产品
    C.社会团体收取的会费
    D.将自产货物捐赠目标脱贫地区的企业
    E.销售自主开发的生产的动漫软件

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B征收增值税；选项E，销售自主开发的生产的动漫软件，增值税实行即征即退政策。

  • 第16题：

    增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（）增值税办法。

    • A、不退
    • B、即征即退
    • C、先征后退
    • D、免征

    正确答案:D

  • 第17题：

    下列项目免征增值税的有（）。

    • A、农业生产者销售的自产农产品
    • B、将自产货物用于集体福利
    • C、销售避孕药品和用具
    • D、销售居民用煤炭制品

    正确答案:A,C

  • 第18题：

    以下按4%的征收率计算增值税的项目有（）。

    • A、运输费收入
    • B、小规模纳税人销售自产货物
    • C、死当销售
    • D、一般纳税人销售自产货物

    正确答案:C

  • 第19题：

    以下属于免征增值税的有（）。

    • A、农场销售自产产品
    • B、一般纳税人销售自行开发的软件产品
    • C、农资部门批发农药
    • D、图书销售

    正确答案:A

  • 第20题：

    下列关于增值税减免税优惠政策的叙述中错误的是（）。

    • A、从事蔬菜批发零售的纳税人销售的蔬菜免征蔬菜流通环节的增值税
    • B、供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入，免征增值税
    • C、纳税人销售自产再生水，免征增值税
    • D、纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税全额即征即退的政策

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    以下按4%的征收率计算增值税的项目有（）。
    A

    运输费收入

    B

    小规模纳税人销售自产货物

    C

    死当销售

    D

    一般纳税人销售自产货物


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列不征或免征增值税的项目有（　　）。
    A

    货物期货

    B

    纳税人销售自产人工合成牛胚胎

    C

    对增值税纳税人收取的会员费收入

    D

    各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴


    正确答案： B,D
    解析：
    A项，货物期货（包括商品期货和贵金属期货）应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税；B项，人工合成牛胚胎的生产过程属于农业生产，纳税人销售自产人工牛胚胎免征增值税；CD两项均不征收增值税。

  • 第23题：

    多选题
    以下按照4%的征收率计算增值税的项目是（）。
    A

    死当销售

    B

    寄售店代售寄售物品

    C

    一般纳税人销售自产货物

    D

    小规模纳税人销售自产货物


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列不征或免征增值税的项目有（　　）。
    A

    货物期货

    B

    纳税人销售自产人工合成牛胚胎

    C

    政府间国际组织收取会费

    D

    各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴


    正确答案： B,D
    解析：
    A项，货物期货（包括商品期货和贵金属期货）应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税；B项，人工合成牛胚胎的生产过程属于农业生产，纳税人销售自产人工牛胚胎免征增值税；C项，政府间国际组织收取会费不征收增值税；D项取得的发电补贴免征增值税。

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