个人出租房屋合同需要缴纳印花税吗？
题目
个人出租房屋合同需要缴纳印花税吗？
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第1题：
下列凭证中，不需要缴纳印花税的是（ ）。A.建筑工程分包合同
B.个人出租门店所签订的合同
C.银行同业拆借所签订的合同
D.土地使用权出让合同答案：C解析：银行同业拆借所签订的合同不缴纳印花税。 -
第2题：
关于住房投资的税收政策，下列说法()正确。A:签订《商品房买卖合同》时买卖双方需要按照0.35‰的税率缴纳印花税
B:签订《个人购房合同》时需要按0.05‰的税率缴纳印花税
C:对个人购买自用普通住宅，暂时减半征收契税
D:居民之间交换住房，不应缴纳契税
E:个人出租住房不需缴纳任何税收答案：A,B,C解析： -
第3题：
下列关于个人印花税的说法，错误的是()。A:个人从国家有关部门领取《房屋产权证》时，每件贴花5元
B:个人出租房屋，签订房屋租赁合同，按租赁金额1‰缴纳印花税，不足1元，按1元贴花
C:个人购买住房，向银行贷款，与银行签订《个人购房贷款合同》，要按借款额的5‰贴花
D:个人出售住房，签订产权转让书据，要按所载金额5‰贴花答案：C解析：个人购买住房，向银行贷款，与银行签订《个人购房贷款合同》，要按借款额的0.05‰贴花。 -
第4题：
购房的几个环节都涉及印花税的缴纳，下列关于购房需要缴纳的印花税说法错误的是( )。A.购房者与房地产开发商签订《商品房买卖合同》时，按照购销金额3%贴花
B.购房者与商业银行签订《个人购房贷款合同》时，按借款额的0.5%贴花
C.个人从国家有关部门领取《房屋产权证》时，每件贴花5元
D.公积金购房不需要缴纳印花税答案：D解析：关于购房需要缴纳的印花税有下列规定：单位及个人与房地产开发商签订《商品房买卖合同》时，按照购销金额0.03%贴花。购房者与商业银行签订《个人购房贷款合同》时，按借款额的0.005%贴花。个人从国家有关部门领取《房屋产权证》时，每件贴花5元。个人出租房屋，签订房屋租赁合同，按租赁金额1‰缴纳，不足1元，按1元贴花。个人出售住房，签定产权转让书据，要按所载金额0.05%贴花。所以D项的说法不正确，公积金贷款购房与商业贷款购房一样需要缴纳印花税。 -
第5题：
如果是出租人死亡，合同还有效吗？出租人的家人可以收回房屋吗？
正确答案: 在租赁期间，出租人死亡并不影响原租赁合同的效力。当出租人的继承人继承房屋时，继承人就自动成为新的产权人，双方应当继续履行合同，出租人的家人无权收回房屋。 -
第6题：
房屋出租需要缴纳哪些税？
正确答案: 房屋出租缴纳税款分以下四种情况。
一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：
1.房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。
2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。
5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。
二、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）：
1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。
2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
5.免征城镇土地使用税。
6.免征印花税。
三、企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳以下税款：
1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。
2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
4.企业所得税：年终汇算清缴。
5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。
四、企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房，应缴纳以下税款：
1.房产税：以租金收入4%计算缴纳（根据财税〔2008〕24号文件的规定）。
2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
4.企业所得税：年终汇算清缴。
5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。 -
第7题：
下列需要缴纳印花税的是（）。
- A、发电厂与电网订立的购电合同
- B、房屋产权证
- C、审计咨询合同
- D、贴息贷款合同
正确答案:A,B -
第8题：
屈先生现在有一套住房要往外出租，欲出租价格为10000元／月，签订了房屋租赁合同，则需要缴纳的印花税为（）元。
- A、1
- B、5
- C、10
- D、100
正确答案:C -
第9题：
个人出、承租住房签订的租赁合同适用的印花税政策正确的是（）。
- A、自2008年5月1日起，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税
- B、自2008年3月1日起，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税
- C、自2008年5月1日起，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，减半征收印花税
- D、自2008年3月1日起，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，减半征收印花税
正确答案:B -
第10题：
多选题与个人乙签订的房屋租赁合同，应缴纳的印花税为（ ）元。A0.5
B1
C5
D10
正确答案： A,D解析：
财产租赁合同只规定了月租金标准而无租赁期限的，对于这类合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。 -
第11题：
单选题个人出租住房，签订房屋租赁合同，要按照租赁金额的()缴纳印花税。税额不足1元的，按1元贴花。A1‰
B2‰
C0.05‰
D3‰
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题屈先生现在有一套住房要往外出租，欲出租价格为10000元／月，签订了房屋租赁合同，则需要缴纳的印花税为（）元。A1
B5
C10
D100
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第13题：
下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。A.企业出租门店合同
B.专利证
C.军事物资运输凭证
D.已缴纳印花税的凭证副本
E.房地产管理部门与个人签订的用于生产经营的租房合同答案：A,B,E解析：军事物资运输凭证、已缴纳印花税的凭证副本可以免征印花税。 -
第14题：
个人出租住房，签订房屋租赁合同，要按照租赁金额的()缴纳印花税，税额不足1元的，按1元贴花。A:3%
B:5%
C:4%
D:1%答案：D解析： -
第15题：
关于住房投资的税收政策，下列说法( )正确。A．签订《商品房买卖合同》时买卖双方需要按照0.35‰的税率缴纳印花税
B．签订《个人购房合同》时需要按0.05‰的税率缴纳印花税
C．对个人购买自用普通住宅，暂时减半征收契税
D．居民之间交换住房，不应缴纳契税
E．个人出租住房不需缴纳任何税收答案：A,B,C解析：D项，个人购房后与他人进行房屋交换的，如果交换的价格不等，由多支付货币的一方就差价款的金额缴纳契税；E项，个人出租住房，需要缴纳营业税、印花税、个人所得税和房产税等。 -
第16题：
以下（）行为需缴纳印花税。
- A、个人销售家庭第二套住房
- B、个人出租商铺
- C、向开发商购买车位
- D、企业签订购销合同
正确答案:B,C,D -
第17题：
出租人可以卖掉或者抵押已经出租的房屋吗？卖掉房屋需要通知承租人吗？
正确答案: 出租人可以卖掉或者抵押已经出租的房屋。虽然出租人将房屋出租出去，但是房屋的所有权还是属于出租人的，他有权按照自己的需要处置自己的房屋。
出租人卖掉房屋需要通知承租人。在卖出房屋之前，出租人应当在合理的时间范围内通知承租人，因为在同等条件下，承租人有权优先购买承租的房屋。 -
第18题：
个人出租房屋合同需要缴纳印花税吗？
正确答案: 根据财政部、国家税务总局《关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第二项规定，自2008年3月3日起，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。 -
第19题：
屈先生现在有一套住房要往外出租，欲出租价格为10000元／月，签订了房屋租赁合同，若出现由于特殊情况，屈先生只能出租其中的一间，出租价格为800元／月，则需要缴纳的印花税为（）元。
- A、1
- B、10
- C、0.8
- D、8
正确答案:A -
第20题：
购房的几个环节都涉及印花税的缴纳，下列关于购房需要缴纳的印花税说法错误的是（）。
- A、购房者与房地产开发商签订《商品房买卖合同》时，按照购销金额3%贴花
- B、购房者与商业银行签订《个人购房贷款合同》时，按借款额的0.5%贴花
- C、个人从国家有关部门领取《房屋产权证》时，每件贴花5元
- D、公积金购房不需要缴纳印花税
正确答案:D -
第21题：
如出租人既出租房屋也出租场地、既出租房屋也出租机器设备，如果出租人在租赁合同中能分别列明房屋租赁价款和非房屋租赁价款的，只需要就房屋租赁价款部分按（）缴纳房产税。
- A、12%
- B、13%
- C、17%
- D、20%
正确答案:A -
第22题：
多选题下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。A企业出租门店合同
B专利证
C军事物资运输凭证
D已缴纳印花税的凭证副本
E房地产管理部门与个人签订的用于生产经营的租房合同
正确答案： C,E解析： -
第23题：
问答题个人出租房屋合同需要缴纳印花税吗？正确答案： 根据财政部、国家税务总局《关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第二项规定，自2008年3月3日起，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。解析： 暂无解析 -
第24题：
多选题与个人丁签订房屋出租合同，应缴纳的印花税为（ ）元。A16
B14.4
C14
D12
正确答案： C,D解析：
财产租赁合同的计税依据为租赁金额（即租金收入）；房屋出租合同应缴纳的印花税＝600×2×12×1‰＝14.4（元）。