自建行为如何征收营业税？ 问题内容：某公司属工业企业，营业执照上经营范围注明具有房地产开发资质，该公司于筹建时采用自购建筑材料、工具及设备，聘请临时建筑人员从事厂房、办公楼建设，没有发生发包行为，建成后以资产评估值计入固定资产科目，未取得建安发票。请问：对该建筑行为是否征收建安营业税？如何征收？计税依据是什么？

题目

自建行为如何征收营业税？ 问题内容：某公司属工业企业，营业执照上经营范围注明具有房地产开发资质，该公司于筹建时采用自购建筑材料、工具及设备，聘请临时建筑人员从事厂房、办公楼建设，没有发生发包行为，建成后以资产评估值计入固定资产科目，未取得建安发票。请问：对该建筑行为是否征收建安营业税？如何征收？计税依据是什么？

相似考题

1.以下符合营业税政策规定的是( )。A．以无形资产投资入股，参与接受方利润分配、共同承担投资风险的行为不征收营业税，在投资后转让其股权的也不征收营业税B．随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收营业税C．基本建设单位和从事建筑安装业务的企业在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，征收营业税，不征收增值税D．对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，应按营业税的适用税目税率征收营业税

2.单位和个人将自己新建的房屋对外销售，应( )。A．其自建行为按建筑业税目征收营业税；其销售行为按销售不动产税目征收营业税B．按销售不动产征收营业税C．按建筑业的税目征收营业税D．免征营业税

3.下列有关混合销售行为的划分中正确的是( )。A．无论从事何种商品买卖、货物销售，既要征收营业税，也要征收增值税B．从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，一律视为销售货物，不征收营业税C．从事运输业的单位与个人，发生销售货物并负责运输所销售货物的混合销售行为，征收增值税，不征营业税D．纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定E．一切销售行为只要征收了增值税，就不再征收营业税

4.纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。 （ ）

参考答案和解析
正确答案: 根据《营业税暂行条例》规定：
“第五条纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：
（二）单位或者个人自己新建（以下简称自建）建筑物后销售，其所发生的自建行为；”
根据上述规定，单位自建建筑物，只要没有销售。其自建行为不用缴纳营业税。
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  • 第1题：

    以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为或个人无偿赠送不动产的行为()。

    A.征收3%营业税

    B.征收5%营业税

    C.征收10%营业税

    D.不征收营业税


    参考答案：D

  • 第2题：

    纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A
    解析：自建出售的不动产，应缴两个税目的营业税。

  • 第3题：

    下列关于营业税的表述中不正确的是 ( )。

    A．纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。

    B．人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税

    C．以无形资产、固定资产投资人股，参与接受方分配利润、共同承担投资风险的行为不征收营业税，在投资期后转让其股权的也不征收营业税。

    D．保险企业收入为外币的应按收到当日或当月月末中国人民银行公布的基准汇价折合成人民币营业额


    正确答案：B

  • 第4题：

    根据营业税暂行条例的规定，下列说法不正确的是（ ）。

    A．存款或购人金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税

    B．单位和个人从事快递业务按服务业征收营业税

    C．交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按交通运输业征收营业税

    D．报社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的版面费收入，按照服务业征收营业税

    E．代开发票纳税人实行联运业务的，其计税依据为代开运输业发票注明的营业税应税收入


    正确答案：BC
    单位和个人从事快递业务按邮电通信业征收营业税；交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按服务业征收营业税。

  • 第5题：

    根据营业税法律制度的规定，下列有关自建行为营业税相关处理的表述中，正确的是 ( )。

    A．自建自用建筑物，其自建行为不是“建筑业”税目的征税范围

    B．自建建筑物出租，应当按照“建筑业”税目征收营业税

    C．自建房屋对外销售的，按“销售不动产”税目征收营业税

    D．自建房屋对外销售，按“建筑业”和“销售不动产”缴纳两道营业税


    正确答案：AD
    【解析】选项B：出租或投资人股的自建建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围。 

  • 第6题：

    以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税，但对股权转让征收营业税。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    单位和个人自己新建建筑物后销售的，应（）。

    • A、免征营业税
    • B、按建筑业的税目征收营业税
    • C、按销售不动产征收营业税
    • D、其自建行为按建筑业税目征收营业税；其销售行为按销售不动产税目征收营业税

    正确答案:D

  • 第8题：

    某施工企业既从事建筑安装，又销售建筑材料，则（）。

    • A、应该分别核算、分别申报和缴纳营业税和增值税
    • B、对企业的收入征收增值税
    • C、对企业的收入既征收增值税，又增收营业税
    • D、对企业的收入征收营业税

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    某施工企业既从事建筑安装，又销售建筑材料，则（）。
    A

    应该分别核算、分别申报和缴纳营业税和增值税

    B

    对企业的收入征收增值税

    C

    对企业的收入既征收增值税，又增收营业税

    D

    对企业的收入征收营业税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核营业税的相关规定。自建出售的不动产，应缴两个税目的营业税。

  • 第11题：

    单选题
    下列各项中，属于建筑业应税劳务需要按照"建筑业"税目征收营业税的是（）。
    A

    自建自用建筑物中的自建行为

    B

    出租自建建筑物中的自建行为

    C

    将自建的建筑物投资入股

    D

    自建建筑物后销售中的自建行为


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    纳税人的下列行为中，按照建筑业税目征收营业税的是（）
    A

    自建自用建筑物的自建行为

    B

    自建出租建筑物的自建行为

    C

    自建投资入股不动产的自建行为

    D

    自建销售不动产的自建行为


    正确答案： D
    解析： 自用、出租、投资入股的自建建筑物的自建行为不属于建筑业税目的征税范围。

  • 第13题：

    某公司股东(自然人)将全部股权转让给第二方，财务人员认为此股权转让过程中涉及资产转让，应缴纳流转税。关于该转让行为的性质及应纳税种，下列说法正确的是( )。

    A．该转让行为属于股权转让行为，不征收营业税

    B．该转让行为属于资产整体转让，应征收增值税

    C．该转让行为属于财产转让行为，对转让方不征收流转税，应征收企业所得税

    D．该转让行为属于股权转让行为，应征收营业税


    正确答案：A

  • 第14题：

    下列关于纳税人销售自产货物提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务征收增值税、营业税划分说法正确的是( )。

    A．具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质的企业，提供建筑业劳务的收入征收营业税

    B．签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款的，提供建筑业劳务收入征收营业税

    C．具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质的企业，签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款的，提供建筑业劳务的收入征收营业税

    D．以上所称建筑业劳务收入，以建设工程施工的实际收入作为计算营业税的应税收入


    正确答案：C

  • 第15题：

    单位和个人自己新建建筑物后销售的，应（ ）。

    A．免征营业税

    B．按建筑业的税目征收营业税

    C．按销售不动产征收营业税

    D．其自建行为按建筑业税目征收营业税；其销售行为按销售不动产税目征收营业税


    正确答案：D
    单位和个人自己新建建筑物后销售的，其自建行为按建筑业税目征收营业税，其销售行为按销售不动产税目征收营业税。

  • 第16题：

    根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“建筑业”项目征收营业税的是( )。

    A．单位自建自用房屋的自建行为

    B．单位自建房屋出租的自建行为

    C．单位自建房屋投资入股的自建行为

    D．单位自建房屋销售的自建行为


    正确答案：D
    【解析】(1)选项A：自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业营业税的征税范围；(2)选项BC：出租或者投资入股的自建建筑物，其自建行为不是建筑业营业税的征税范围： (3)选项D：单位将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，其销售行为按销售不动产缴纳营业税。

  • 第17题：

    关于营业税计税依据的说法，正确的是（　　）。

    A.企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税
    B.个人销售不动产，无论价款与折扣额是否在同一张发票上的，都要按全额征收营业税
    C.建筑业提前竣工奖应并入营业额征收营业税
    D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税税款

    答案：C
    解析：
    本题考查营业税计税依据。单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税，A选项错误。单位和个人在销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额，选项B错误。单位和个人销售不动产发生退款时，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，选项D错误。

  • 第18题：

    单位自己新建建筑物后用于对外出租适用的营业税税收政策是（）

    • A、暂免征营业税
    • B、按建筑业征收营业税
    • C、按租金收入征收营业税
    • D、自建行为按建筑业征收营业税租赁行为按服务业征收营业税

    正确答案:C

  • 第19题：

    在对某房地产开发企业检查时，发现其自建房屋出售行为未申报纳税，对此项业务，按税收政策规定应（）营业税。

    • A、免征
    • B、按"销售不动产"税目计征
    • C、按"建筑业"税目计征
    • D、对自建和销售行为分别按"建筑业"和"销售不动产"税目征收

    正确答案:D

  • 第20题：

    下列各项中，属于建筑业应税劳务需要按照"建筑业"税目征收营业税的是（）。

    • A、自建自用建筑物中的自建行为
    • B、出租自建建筑物中的自建行为
    • C、将自建的建筑物投资入股
    • D、自建建筑物后销售中的自建行为

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    在对某房地产开发企业检查时，发现其自建房屋出售行为未申报纳税，对此项业务，按税收政策规定应（）营业税。
    A

    免征

    B

    按销售不动产税目计征

    C

    按建筑业税目计征

    D

    对自建和销售行为分别按建筑业和销售不动产税目征收


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中，应按“建筑业”项目征收营业税的是（）
    A

    单位自建自用房屋的自建行为

    B

    单位自建房屋出租的自建行为

    C

    单位自建房屋投资入股的自建行为

    D

    单位自建房屋销售的自建行为


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    对以无形资产投资入股、参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为( )
    A

    减半征收营业税

    B

    按5%的税率征收营业税

    C

    按3%的税率征收营业税

    D

    不征收营业税


    正确答案： B
    解析：

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