因市政开发，某公司需搬迁，公司从政府获得的拆迁补偿款如何申报缴纳企业所得税？
题目
因市政开发，某公司需搬迁，公司从政府获得的拆迁补偿款如何申报缴纳企业所得税？
相似考题
参考答案和解析
1.企业搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权（以下简称重置固定资产），或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。
2.企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
3.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。
4.企业从规划搬迁次年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在5年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。
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第1题：
北京市某公司发现有年收入在12万元以上的人员未申报缴纳个人所得税。如果上述断定为真，则以下哪项不能确定真假?Ⅰ.北京市某公司所有年收入在12万元以上的人员都未申报缴纳个人所得税。Ⅱ.北京市某公司所有年收入在12万元以上的人员都申报缴纳了个人所得税。Ⅲ.北京市某公司有年收入在12万元以上的人员申报缴纳了个人所得税。Ⅳ.北京市某公司年收入在12万元以上的小李申报缴纳了个人所得税。
A Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
B Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C Ⅰ和Ⅲ
D Ⅰ和Ⅳ答案：B解析：第一步：分析题干。
“有的”能推出的是有的，不能推出全部，不能推出有的不。
已知条件：有年收入在12万元以上的人员未申报缴纳个人所得税。
第二步：逐一判断几个结论。
根据有的不能推出所有，所以Ⅰ是可能，不能确定的；Ⅱ所有都申报，与题干有的未申报矛盾，故确定为假；Ⅲ有的未申报，不能推出有的申报，是不确定的；Ⅳ有的不能推出个人，不能确定。
故正确答案为B。 -
第2题：
深圳经济的快速发展，吸引了原在武汉创业的张三，他决定将企业的总部搬迁过来深圳。张三的企业属于金融企业，在迁入深圳后，参照市政府的奖励标准，张三可获得市政府以下哪种奖励。（）
- A、由市政府参照其奖励标准，给予搬迁费用补贴，单个企业可获得搬迁费用补贴2000万元
- B、由市政府参照其奖励标准，给予搬迁费用补贴，单个企业分两次可获得落户奖励与搬迁费用补贴合计不超过3000万元
- C、由市政府参照其奖励标准，给予搬迁费用补贴，单个企业可分别获得落户奖励3000万元与搬迁费用补贴2000万元
- D、由市政府参照其一次性奖励标准，给予搬迁费用补贴，单个企业一次性落户奖励与搬迁费用补贴合计不超过5000万元
正确答案:D -
第3题：
房地产企业和建筑企业支付农户青苗补偿费、拆迁补偿款和土地补偿款的税收风险应采用以下控制方法。（）
- A、企业必须与获得苗补偿费、拆迁补偿款和土地补偿款的农户或相关的企业签定补偿合同，在合同中必须按照国家相关补偿规定，明确载明补偿标准。
- B、如果青苗补偿费、拆迁补偿款和土地补偿款的获得者是个人必须要收集个人身份证复印件，接受补偿的个人必须在其身份证复印件上签字。
- C、获得青苗补偿费、拆迁补偿款和土地补偿款者必须支付人提供收据。
- D、如果涉及到政府拆迁的，则需要收集当地政府的政府拆迁公告或文件。
正确答案:A,B,C,D -
第4题：
境内某公司从境外购买自用的财务软件，需向境外软件公司支付软件使用费，如何申报？ 交易编码：（）交易附言：（）
正确答案:207010；软件费支出（或软件使用费支出） -
第5题：
关于企业政策性搬迁的有关企业所得税的说法错误的是（）
- A、企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良固定资产，可以在按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除
- B、企业从规划搬迁当年起的6年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业所得税当年应纳税所得额
- C、企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税
- D、主管税务机关应对企业取得的政策性搬迁收入和原厂土地转让收入加强管理
正确答案:B -
第6题：
政策性搬迁企业所得税备案需提供哪些资料（）
- A、政府搬迁文件或公告；
- B、搬迁重置总体规划；
- C、拆迁补偿协议；
- D、资产处置计划及其他与搬迁相关的事项。
正确答案:A,B,C,D -
第7题：
多选题房地产企业和建筑企业支付农户青苗补偿费、拆迁补偿款和土地补偿款的税收风险应采用以下控制方法。（）A企业必须与获得苗补偿费、拆迁补偿款和土地补偿款的农户或相关的企业签定补偿合同，在合同中必须按照国家相关补偿规定，明确载明补偿标准。
B如果青苗补偿费、拆迁补偿款和土地补偿款的获得者是个人必须要收集个人身份证复印件，接受补偿的个人必须在其身份证复印件上签字。
C获得青苗补偿费、拆迁补偿款和土地补偿款者必须支付人提供收据。
D如果涉及到政府拆迁的，则需要收集当地政府的政府拆迁公告或文件。
正确答案： A,B,C,D解析： 暂无解析 -
第8题：
多选题如某公司2012年6月进行政策性搬迁，2013年10月份完成搬迁，共发生的搬迁收入300万，搬迁支出120万。那么，根据《国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第40号），以下说法正确的有（）。A搬迁的应税所得分别计入所属2012和2013年企业的应纳税所得额分别缴纳企业所得税
B搬迁的应税所得计入2016年企业的应纳税所得额缴纳企业所得税
C搬迁的应税所得180万元
D搬迁的应税所得计入2013年企业的应纳税所得额缴纳企业所得税
正确答案： D,A解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题因市政开发，某公司需搬迁，公司从政府获得的拆迁补偿款如何申报缴纳企业所得税？正确答案： 《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函〔2009〕118号）规定，对企业取得的政策性搬迁或处置收入，应按以下方式进行企业所得税处理：
1.企业搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权（以下简称重置固定资产），或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。
2.企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
3.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。
4.企业从规划搬迁次年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在5年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款应作为（）处理。A专项应付款
B递延收益
C营业外收入
D资本公积
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题个人取得的拆迁补偿款如何缴纳个税？正确答案： 根据《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》（财税〔2005〕45号）规定，被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题下列各项中，关于是否缴纳个人所得税表述正确的是（ ）。A做游戏主播的收入不缴纳个人所得税
B获得的拆迁补偿款不缴纳个人所得税
C转让上市公司股票不缴纳个人所得税
D获得的见义勇为奖励不缴纳个人所得税
正确答案： C,A解析： -
第13题：
以下哪些信息是政府应当主动公开的信息？A:因修建高速公路对某地区进行拆迁的补偿费用的发放情况
B:国有企业员工缴纳个人所得税的数额
C:有关部门对某食品企业产品质量监督检查的情况
D:某公司对灾区捐助款项的使用情况答案：A,C,D解析：《政府信息公开条例》第10～14条。 -
第14题：
个人取得的拆迁补偿款如何缴纳个人所得税？
正确答案: 根据《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》（财税〔2005〕45号）规定，被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。 -
第15题：
某企业根据政府拆迁协议拟进行搬迁，政府规定了6个月的搬迁期，并已收缴企业房产证及土地使用证，该企业计划用4个月搬迁完毕，并希望了解搬迁涉税事宜。企业提出了如下问题：预计委托施工单位在新址建造的生产车间和露天游泳池在9月20日办理验收手续，12月8日开始生产，是否需要缴纳房产税？如需缴纳应从何时开始缴纳？
正确答案:委托施工单位建造的房产，从办理验收手续之次月起缴纳房产锐，即生产车间从10月起开始缴纳房产税；露天游泳池不属于房产，不缴纳房产税。 -
第16题：
如某公司2012年6月进行政策性搬迁，2013年10月份完成搬迁，共发生的搬迁收入300万，搬迁支出120万。那么，根据《国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第40号），以下说法正确的有（）。
- A、搬迁的应税所得分别计入所属2012和2013年企业的应纳税所得额分别缴纳企业所得税
- B、搬迁的应税所得计入2016年企业的应纳税所得额缴纳企业所得税
- C、搬迁的应税所得180万元
- D、搬迁的应税所得计入2013年企业的应纳税所得额缴纳企业所得税
正确答案:C,D -
第17题：
个人取得的拆迁补偿款如何缴纳个税？
正确答案: 根据《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》（财税〔2005〕45号）规定，被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。 -
第18题：
企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应作为（）处理。
- A、应收账款
- B、专项应付款
- C、预收账款
- D、投资收益
正确答案:B -
第19题：
填空题境内某公司从境外购买自用的财务软件，需向境外软件公司支付软件使用费，如何申报？ 交易编码：（）交易附言：（）正确答案： 207010,软件费支出（或软件使用费支出）解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题个人取得的拆迁补偿款如何缴纳个人所得税？正确答案： 根据《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》（财税〔2005〕45号）规定，被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题某企业根据政府拆迁协议拟进行搬迁，政府规定了6个月的搬迁期，并已收缴企业房产证及土地使用证，该企业计划用4个月搬迁完毕，并希望了解搬迁涉税事宜。企业提出了如下问题：6个月的搬迁期里，原在县里的场地是否需要缴纳城镇土地使用税？正确答案： 政府已收缴企业房产证及土地使用证，在政府规定的搬迁期内，企业继续使用此场地的4个月，应按规定缴纳城镇土地使用税。企业搬迁后原场地不使用故，免征城镇土地使用税。解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题政策性搬迁企业所得税备案需提供哪些资料（）A政府搬迁文件或公告；
B搬迁重置总体规划；
C拆迁补偿协议；
D资产处置计划及其他与搬迁相关的事项。
正确答案： C,D解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题个人取得的下列所得中，可以免征个人所得税的有（ ）。A国有企业职工从依法破产的企业中取得的一次性安置费
B个人领取原提存的医疗保险金
C被拆迁人依法取得的拆迁补偿款
D企业职工参加本企业组织的运动会所获得的奖金
E外籍个人每月取得的固定金额的搬迁费
正确答案： D,A解析：
D项，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税，企业颁发的奖金需要征收个人所得税；E项，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，免征个人所得税。