一次性签订3年房屋租赁合同如何缴纳印花税？

题目

一次性签订3年房屋租赁合同如何缴纳印花税？

相似考题

1.某综合性企业2010年5月开业，当年发生以下业务：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份。（2）建账时共设10个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元。（3）签订购销合同4份，共记载金额280万元。（4）签订借款合同1份，记载金额50万元，当年取得贷款利息0.8万元。（5）与广告公司签订广告制作合同1份，记载加工费3万元，广告公司提供原材料7万元。（6）签订技术服务合同1份，记载金额60万元。（7）签订租赁合同1份，记载租赁费金额50万元。（8）签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。要求：按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算领受权利许可证照应缴纳的印花税。（2）计算设置账簿应缴纳的印花税。（3）计算签订购销合同应缴纳的印花税。（4）计算签订借款合同应缴纳的印花税。（5）计算签订广告制作合同应缴纳的印花税。（6）计算签订技术服务合同应缴纳的印花税。（7）计算签订租赁合同应缴纳的印花税。（8）计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税。

2.纳税人应缴纳印花税的行为有( )。、A．签订加工合同B．签订技术合同C．签订借款合同D．签订财产租赁合同E．领取房屋产权证

3.某高新技术企业2004年8月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；（2）建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实体资本220万元；（3）签订购销合同4份，共记载金额280万元；（4）签订借款合同1 份，记载金额50万元，当年取得利息0.8万元；（5）与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元；（6）签订技术服务合同1份，记载金额60万元；（7）签订租赁合同1份，记载租赁费金额50万元；（8）签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算领受权利许可证照应缴纳的印花税；（2）计算设置账簿应缴纳的印花税；（3）计算签订购销合同应缴纳的印花税；（4）计算签订借款合同应缴纳的印花税；（5）计算签订广告制作合同应缴纳的印花税；（6）计算签订技术服务合同应缴纳的印花税；（7）计算签订租赁合同应缴纳的印花税；（8）计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税。

4.个人出租住房，签订房屋租赁合同，要按照租赁金额的( )缴纳印花税，税额不足1元的，按1元贴花。A．0.03B．0.05C．0.04D．0.01

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  • 第1题：

    2007年签订租赁合同该企业应缴纳印花税（ ）元。

    A.94.5

    B.95

    C.124.5

    D.125


    正确答案：D
    未指定具体租赁期限先按5元贴花。
    应缴纳印花税=12×1‰×10000+5＝125（元）

  • 第2题：

    甲企业签订租赁合同应缴纳印花税。


    参考答案：甲企业签订租赁合同应缴纳印花税=12×2×10000×1%+5=245（元）

  • 第3题：

    下列对印花税凭证处理方法正确的有（ ）。

    A．融资租赁合同属租赁合同

    B．房屋产权证的纳税人是售房单位

    C．国外签订的购销合同，在国内使用时，不需缴纳印花税

    D．出版社与发行单位之间的订购单属于购销合同


    正确答案：D
    A融资租赁合同应属于借款合同；B房屋产权证的纳税人应当是持证单位；C国外签订、领受的凭证在国内使用，属于应税凭证；只有D正确。

  • 第4题：

    下列关于印花税的说法，正确的是（ ）。

    A.某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月不含税租金20000元，租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000×1‰=20（元）
    B.房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税
    C.某公司在互联网上进行网络销售时，通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税
    D.某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时，计税依据不包括所运货物的金额和装卸费

    答案：D
    解析：
    选项A应纳印花税=20000×12×3×1‰=720（元），选项A错误；房地产企业签订的土地使用权出让合同应按“产权转移书据”税目缴纳印花税，选项B错误；各类电子应税凭证的签订人也属于印花税的纳税人，选项C错误。

  • 第5题：

    下列凭证中，无需缴纳印花税的有（　）。

    A.房屋赠予合同
    B.银行同业拆借所签订的借款合同
    C.无息、贴息贷款合同
    D.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，房屋赠与合同按产权转移书据缴纳印花税。

  • 第6题：

    下列关于个人印花税的说法，错误的是()。

    A:个人从国家有关部门领取《房屋产权证》时，每件贴花5元
    B:个人出租房屋，签订房屋租赁合同，按租赁金额1‰缴纳印花税，不足1元，按1元贴花
    C:个人购买住房，向银行贷款，与银行签订《个人购房贷款合同》，要按借款额的5‰贴花
    D:个人出售住房，签订产权转让书据，要按所载金额5‰贴花

    答案：C
    解析：
    个人购买住房，向银行贷款，与银行签订《个人购房贷款合同》，要按借款额的0.05‰贴花。

  • 第7题：

    关于印花税的说法，正确的是( )。

    A:某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元。租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000×1‰=20(元)
    B:房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税
    C:某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税
    D:某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据

    答案：D
    解析：
    汽车租赁公司应就合同的全部金额缴纳印花税，应纳印花税=20000×36×1%=720(元);土地出让合同属于印花税的应税合同，应按"产权转移书据"缴纳印花税;以电子形式签订的各类应税凭证也应该缴纳印花税;货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。

  • 第8题：

    问答题
    签订租赁合同应缴纳印花税。

    正确答案：
    签订租赁合同应缴纳印花税=500000×1‰=500(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    与个人乙签订的房屋租赁合同，应缴纳的印花税为（　　）元。
    A

    0.5

    B

    1

    C

    5

    D

    10


    正确答案： A,D
    解析：
    财产租赁合同只规定了月租金标准而无租赁期限的，对于这类合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

  • 第10题：

    多选题
    以下关于印花税的表述符合政策规定的有（　　）。
    A

    对纳税人以电子形式签订的各类合同不征收印花税

    B

    对于明确双方供需关系，据以供货和结算，具有合同性质的凭证，应按规定缴纳印花税

    C

    电网与用户之间签订的供电合同不属于印花税的征税范围

    D

    某企业分别与他人签订了经营租赁合同和融资租赁合同各一份，该企业应按照两份租赁合同所载金额的1‰缴纳印花税


    正确答案： C,A
    解析：
    A项，对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税；B项，需要贴花的合同，从形式上看也包括作为合同使用的凭证；D项，融资租赁合同应依照借款合同对待，按0.05‰的税率计算贴花。

  • 第11题：

    单选题
    对以分期付款方式购买、租赁办公、生产用房的房产税（）。
    A

    签订商品房买卖合同的，由使用人按原值缴纳房产税

    B

    签订商品房租赁合同的，由使用人按租金缴纳房产税

    C

    签订房屋租赁合同的，由产权所有人按原值缴纳房产税

    D

    签订房屋租赁合同的，由使用人按原值缴纳房产税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    一次性签订3年房屋租赁合同，如何缴纳印花税？

    正确答案： 《印花税暂行条例》规定，财产租赁合同应当在合同签订时，按租赁金额千分之一贴花。因此，一次性签订3年租赁合同的，应按3年租金一次性缴纳印花税。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    计算签订房屋租赁合同应缴纳的印花税。


    参考答案：签订房屋租赁合同应缴纳的印花税为5元。
    有些合同在签订时无法确定计税金额，如财产租赁合同，只是规定了月（天）租金标准而无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

  • 第14题：

    与企业乙签订的房屋租赁合同，应缴纳的印花税为( )元。

    A．5

    B．1

    C．0.5

    D．10


    正确答案：A
    解析：财产租赁合同只规定了月租金标准而无租赁期限的，对于这类合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计算，补贴印花。

  • 第15题：

    甲企业2018年9月将闲置的办公楼出租给乙企业使用，双方签订的合同中注明该办公楼净值800万元，甲企业每月收取租金8万元，租期未定。当月甲企业还将包装物出租给丙企业，签订的租赁合同中注明包装物价值2万元，甲企业收取租金900元。下列关于甲企业应纳印花税的表述中，正确的有（ ）。

    A.甲企业签订的办公楼租赁合同应缴纳印花税80元
    B.甲企业签订的办公楼租赁合同因租期未定暂不缴纳印花税
    C.甲企业在签订办公楼租赁合同时先按5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花
    D.甲企业签订的包装物租赁合同应缴纳印花税1元
    E.甲企业签订的包装物租赁合同应缴纳印花税0.9元

    答案：C,D
    解析：
    （1）甲企业的办公楼租赁合同在签订时无法确定印花税计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。（2）对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花。甲企业签订的包装物租赁合同应缴纳印花税=900×1‰=0.9（元），超过1角但不足1元，按1元贴花。

  • 第16题：

    个人出租住房，签订房屋租赁合同，要按照租赁金额的()缴纳印花税，税额不足1元的，按1元贴花。

    A:3%
    B:5%
    C:4%
    D:1%

    答案：D
    解析：

  • 第17题：

    某高新技术企业2018年12月开业，注册资本500万元，当年发生经营活动如下：
    （1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证、银行开户许可证各一份；
    （2）建账时共设7个营业账簿，其中记载资金的账簿一本，记载实收资本500万元；
    （3）签订以货易货合同1份，用自己价值100万元的货物换进乙企业价值150万元的货物，并支付差价款50万元；
    （4）与银行签订借款合同1份，记载借款金额50万元，当年支付利息1万元；
    （5）与广告公司签订广告牌制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元；
    （6）签订房屋租赁合同1份，记载每月租金为5万元，但未约定租赁期限。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （1）计算领受权利、许可证照应缴纳的印花税；
    （2）计算设置营业账簿应缴纳的印花税；
    （3）计算签订以货易货合同应缴纳的印花税；
    （4）计算签订借款合同应缴纳的印花税；
    （5）计算签订广告牌制作合同应缴纳的印花税；
    （6）计算签订房屋租赁合同应缴纳的印花税。


    答案：
    解析：
    （1）领受权利、许可证照应缴纳的印花税=5×3=15（元）；
    （2）自2018年5月1日起，对按0.5‰税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。设置营业账簿应缴纳的印花税=5000000×0.5‰×50%=1250（元）；
    （3）商品购销活动中，采用以货易货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同，应按合同所载购、销合计金额计税贴花。签订以货易货合同应缴纳的印花税=（100+150）×10000×0.3‰=750（元）；
    （4）签订借款合同应缴纳的印花税=500000×0.05‰=25（元）；
    （5）对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花。签订广告牌制作合同应缴纳的印花税=30000×0.5‰+70000×0.3‰=36（元）；
    （6）有些合同在签订时无法确定计税金额，如财产租赁合同，只是规定了月（天）租金标准而无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。签订房屋租赁合同应缴纳的印花税为5元。

  • 第18题：

    纳税人应缴纳印花税的行为有()。

    A:签订加工合同
    B:签订技术合同
    C:签订借款合同
    D:签订财产租赁合同
    E:领取房屋产权证

    答案：A,B,C,D,E
    解析：
    印花税的征税范围有：①经济合同以及具有合同性质的凭证，包括：购销合同、加工承揽合同、建筑工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同或者具有合同性质的凭证；②产权转移书据；③营业账簿；④权利、许可证照；⑤经财政部确定征税的其他凭证。

  • 第19题：

    对以分期付款方式购买、租赁办公、生产用房的房产税（）。

    • A、签订商品房买卖合同的，由使用人按原值缴纳房产税
    • B、签订商品房租赁合同的，由使用人按租金缴纳房产税
    • C、签订房屋租赁合同的，由产权所有人按原值缴纳房产税
    • D、签订房屋租赁合同的，由使用人按原值缴纳房产税

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    中国居民王某将其拥有的北京一处房产无偿赠送给好友黎某，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有（）。
    A

    上述交易双方，王某缴纳印花税和契税，黎某缴纳契税不缴纳印花税

    B

    契税的计税依据由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定

    C

    契税纳税人应在该房产的所在地缴纳契税，印花税的纳税人应在缴纳契税时一并就地缴纳印花税

    D

    契税纳税人的纳税义务在签订房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生


    正确答案： B,A
    解析： 选项A，契税由承受方缴纳，转让方不涉及，该赠送行为双方均要缴纳印花税；选项C，契税纳税人应在该房产的所在地缴纳，印花税的纳税人应在书立合同时就地缴纳。

  • 第21题：

    多选题
    以下关于印花税的表述符合政策规定的有（）。
    A

    对纳税人以电子形式签订的各类合同不征收印花税

    B

    对于明确双方供需关系，据以供货和结算，具有合同性质的凭证，应按规定缴纳印花税

    C

    电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税的征税范围

    D

    某企业与银行签订的融资租赁合同，应按照财产租赁合同所载金额的1‰缴纳印花税


    正确答案： B,D
    解析： 对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税，A选项不正确。需要贴花的合同，从形式上看也包括具有合同性质的凭证，B选项正确。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税应税合同的范围，C选项正确。融资租赁合同应依照借款合同对待，按万分之零点五的税率计税贴花，D选项不正确。

  • 第22题：

    问答题
    当年该企业签订租赁合同应缴纳的印花税。

    正确答案：
    租赁合同印花税按照合同中注明的租赁金额计税贴花,如果财产租赁合同,只规定了月(天)租金标准而无租赁期限,在签订时先按定额5元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。则:
    签订租赁合同应缴纳印花税=12×10000×1‰+5=125(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    个人出租住房，签订房屋租赁合同，要按照租赁金额的()缴纳印花税。税额不足1元的，按1元贴花。
    A

    1‰

    B

    2‰

    C

    0.05‰

    D

    3‰


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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