某货物运输企业（小规模纳税人），2014年6月份所领取的税控收款机开具发票收入19000元（其中退票1000元），未开具发票收入3300元，则其在7月份申报并进行发票验旧时，关于发票验旧的说法正确的是（）。A、税控收款机收入不足20000元，可以只验旧，申报时不缴纳税款B、当月总收入超过了20000元，但税控机开具的发票收入未达到起征点，所以可以不需要申报缴纳税款C、应先将发票收入进行预缴，然后再进行增值税申报D、纳税人当月申报收入应该冲减其退票收入，按冲减后的收入缴纳当月税款

题目

某货物运输企业（小规模纳税人），2014年6月份所领取的税控收款机开具发票收入19000元（其中退票1000元），未开具发票收入3300元，则其在7月份申报并进行发票验旧时，关于发票验旧的说法正确的是（）。

  • A、税控收款机收入不足20000元，可以只验旧，申报时不缴纳税款
  • B、当月总收入超过了20000元，但税控机开具的发票收入未达到起征点，所以可以不需要申报缴纳税款
  • C、应先将发票收入进行预缴，然后再进行增值税申报
  • D、纳税人当月申报收入应该冲减其退票收入，按冲减后的收入缴纳当月税款
相似考题

1.上海某工程设计公司为增值税小规模纳税人，2019年2月取得工程设计收入103万元，税控机全额开具普通发票，当月无其他业务，该工程设计公司当月应缴纳的增值税是（　）万元。 A.3 B.13.09 C.11 D.6

2.甲农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月生产销售农机整机，开具普通发票，取得含增值税销售收入35000元，销售农机零部件，开具普通发票，取得含增值税销售收入40000元；提供农机整机维修劳务，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售收入8000元。从消毒剂生产企业购进消毒剂一批，取得增值税专用发票注明价款为2000元。则甲农机生产企业当月应缴纳增值税为（ ）元。A.8351.68 B.6831.97 C.8271.68 D.10538.51

3.下列各项中，属于增值税异常凭证的有（ ）。 A.纳税人丢失税控专用设备中未开具增值税专用发票 B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票； C.增值税发票管理系统稽核比对发现对比不符的增值税专用发票； D.经税务机关大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开的情形

4.某饭店是按月纳税的增值税小规模纳税人，2020年2月餐饮服务收入20.6万元，开具了增值税普通发票；出租不动产收入105万元，未开具发票；该饭店选择享受税收减免优惠政策，饭店2020年2月取得的收入应缴纳的增值税是（ ）万元。 A.0 B.5 C.3.66 D.5.6

更多“某货物运输企业（小规模纳税人），2014年6月份所领取的税控收款机开具发票收入19000元（其中退票1000元），未开具发票收入3300元，则其在7月份申报并进行发票验旧时，关于发票验旧的说法正确的是（）。A、税控收款机收入不足20000元，可以只验旧，申报时不缴纳税款B、当月总收入超过了20000元，但税控机开具的发票收入未达到起征点，所以可以不需要申报缴纳税款C、应先将发票收入进行预缴，然后再进行增值税申报D、纳税人当月申报收入应该冲减其退票收入，按冲减后的收入缴纳当月税款”相关问题

  • 第1题：

    符合下列（ ）情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围。

    A.纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票
    B.非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票
    C.因办税人员疏忽造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣
    D.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票
    E.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的

    答案：A,B,D,E
    解析：
    符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围：
    (1)纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；
    (2)非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票；
    (3)增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；
    (4)经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的
    (5)走逃（失联)企业存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票列入：
    ①商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符,或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委
    托加工的。 ②直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对进行虚假申报的。

  • 第2题：

    某商业企业系小规模纳税人，2018年1~12月取得含税收入580万元，但一直未办理一般纳税人登记。2019年4月该企业取得含税收入100万元，购进商品取得增值税专用发票注明的税款3.18万元。则企业当月应当申报缴纳的增值税为（ ）万元。

    A.2.91
    B.11.50
    C.8.32
    D.0

    答案：B
    解析：
    应纳增值税=100÷（1＋13%）×13%=11.50（万元）。

  • 第3题：

    2016年4月30日前收取的并已向地税机关申报缴纳营业税，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票。请问开具发票的时候适用税率是多少？如何申报？


    正确答案:按照适用税率或征收率开具普通发票，不需要申报。

  • 第4题：

    一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，（）。

    • A、可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票
    • B、可以开具增值税专用发票
    • C、可以开具增值税普通发票或增值税专用发票
    • D、以上均不对。

    正确答案:A

  • 第5题：

    从事广告业的个体双定户（营改增纳税人）就广告业收入申请代开发票，应按以下（）方法征收税费。

    • A、只预缴增值税税款，文化事业建设费按规定预存入纳税人缴税帐户，等次月进行文化事业建设费申报时进行划缴
    • B、增值税税款和文化事业建设费均需要预缴
    • C、均不需要预缴，但次月申报时应按时申报缴纳增值税与文化事业建设费
    • D、需要预缴增值税税款，文化事业费开票时不预缴，待次月通过《文化事业建设费申报表》进行申报缴费

    正确答案:D

  • 第6题：

    某超市（增值税一般纳税人）受托为某饮料厂（增值税一般纳税人）销售碳酸饮料，2014年2月销售碳酸饮料取得零售额11700元，平价与饮料厂结算，取得饮料厂开具的增值税专用发票，当月按合同约定向饮料厂收取销售额20%的返还收入2340元。下列关于该超市此项业务的税务处理，正确的是（）。

    • A、收取的返还收入应缴纳营业税117元，当月可抵扣增值税进项税额1700元
    • B、收取的返还收入不需要进行税务处理，当月可抵扣增值税进项税额1700元
    • C、收取的返还收入按规定冲减增值税的进项税额，当月可抵扣增值税进项税额1360元
    • D、收取的返还收入按规定冲减增值税的进项税额，当月可抵扣增值税进项税额1302.2元

    正确答案:C

  • 第7题：

    某经营家电批发的纳税人2014年1月份开具了增值税专用发票7份，其中作废2份，次月该纳税人向主管税务机关申请发票验旧不需要提交的资料是（）。

    • A、纳税人发票领购（交旧验旧）申请表
    • B、发票领购簿
    • C、税控I
    • D、作废的2份发票的全部联次

    正确答案:A

  • 第8题：

    某制造厂是增值税小规模纳税人，2014年2月份销售自产的零配件，取得销售收入80000元；销售使用过的旧设备（作为固定资产管理），取得收入40000元；销售使用过的物品（作为存货管理），取得收入30000元。当月发生电费15000元，取得电力公司开具的发票。则该制造厂当月应缴纳的增值税为（）元。

    • A、1430.59
    • B、2919.37
    • C、3980.59
    • D、4368.93

    正确答案:C

  • 第9题：

    以下对出口发票的相关说法正确的是（）。

    • A、销售收入的确认需要在出口的次月
    • B、销售收入的确认需要在出口的当月
    • C、不得用出口的商业发票代替发票
    • D、现生产企业绝大多数都不需要用防伪税控开具增值税普通发票

    正确答案:B

  • 第10题：

    单选题
    纳税人的作废发票、税控收款机退票在验旧时（）交税务机关查验。
    A

    全部联次

    B

    存根联

    C

    发票联与存根联

    D

    发票联


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于小规模纳税人发票作废，不正确的是（）。
    A

    小规模纳税人代开专用发票遇有销货退回、销售折让及发票填开错误等情形的，如果纳税人退回代开专用发票的全部联次，且退票发生在开票当月，税务机关可对开具的专用发票进行作废

    B

    在未收回专用发票抵扣联及发票联的情况下，不得作废已开具的专用发票

    C

    已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，可以作废已开具的专用发票

    D

    小规模纳税人代开的发票作废或冲红之后，已预缴的税款可以用于抵减当季度内新代开发票需预缴的税款，也可在当月直接办理退税，或者在季度申报结算后产生“应退税额”时再申请退税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    以下对出口发票的相关说法正确的是（）。
    A

    销售收入的确认需要在出口的次月

    B

    销售收入的确认需要在出口的当月

    C

    不得用出口的商业发票代替发票

    D

    现生产企业绝大多数都不需要用防伪税控开具增值税普通发票


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某商业企业系小规模纳税人,2018年1~12月取得含税收入580万元,但一直未办理一般纳税人登记。2019年4月该企业取得含税收入100万元,购进商品取得増值税专用发票注明的税款3.18万元。则企业当月应当申报缴纳的增值税为()万元。

    A.291
    B.11.50
    C.8.32
    D.0

    答案：B
    解析：
    应纳增值稅=100÷(1+13%)×13%=11.50(万元)。

  • 第14题：

    试点纳税人已申报营业税未开票的收入补开增值税发票后，如何填报增值税申报表？


    正确答案:试点纳税人已申报营业税未开票的收入补开增值税普通发票后，纳税申报时，根据发票金额、税额在《增值税纳税申报表附列资料（一）》“开具其他发票”栏次填写，再通过“未开具发票”栏次填入对应负数冲减，并建立补开发票和冲减收入台账。

  • 第15题：

    纳税人的作废发票、税控收款机退票在验旧时（）交税务机关查验。

    • A、全部联次
    • B、存根联
    • C、发票联与存根联
    • D、发票联

    正确答案:A

  • 第16题：

    按照现行政策规定，纳税人到办税服务厅进行发票验旧，可以实行免单服务的是（）。

    • A、防伪税控发票
    • B、行业收购发票
    • C、税控收款机发票
    • D、二手车销售发票

    正确答案:A,C

  • 第17题：

    下列关于税务机关为纳税人代开增值税专用发票的说法错误的是（）。

    • A、按次征收的货运纳税人其起征点按次为500元，按次收入不足500元的则不能代开货运增值税专用发票
    • B、小微企业月收入额未超过免征额的，主管税务机关可以为其代开增值税专用发票
    • C、个体查账征收纳税人月收入未达到起征点的，主管税务机关可以为其代开增值税专用发票
    • D、无论代开的是增值税专用发票还是货物运输业增值税专用发票均需要按照规定预缴增值税税款

    正确答案:C

  • 第18题：

    某建材批发企业（小规模纳税人），当月销售建材15000元（不含税）向税务机关申请代开增值税专用发票，另销售建材5000元（不含税）未开具发票，下列说法正确的是（）。

    • A、该企业需缴纳增值税600元
    • B、该企业申请代开增值税专用发票时不需预缴税款
    • C、该企业申请代开增值税专用发票时需预缴税款
    • D、该企业代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在当月将发票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还

    正确答案:C,D

  • 第19题：

    甲企业为增值税小规模纳税人，2013年5月销售自己使用过的包装物，并开具普通发票，取得含税收入22000元；销售旧货，取得含税收入26000元；购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款15000元。甲企业当月应缴纳增值税（）元。

    • A、695.63
    • B、1398.06
    • C、932.04
    • D、1145.63

    正确答案:D

  • 第20题：

    甲企业为增值税小规模纳税人，2013年7月销售货物，开具普通发票，取得含税收入30.9万元，销售外购的玉米，取得含税收入10.3万元；当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.85万元；经主管税务机关审核批准，购进税控收款机一台，取得增值税专用发票上注明的增值税税额0.85万元；甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

    • A、4.3
    • B、12.7
    • C、0.35
    • D、32.7

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    从事广告业的个体双定户（营改增纳税人）就广告业收入申请代开发票，应按以下（）方法征收税费。
    A

    只预缴增值税税款，文化事业建设费按规定预存入纳税人缴税帐户，等次月进行文化事业建设费申报时进行划缴

    B

    增值税税款和文化事业建设费均需要预缴

    C

    均不需要预缴，但次月申报时应按时申报缴纳增值税与文化事业建设费

    D

    需要预缴增值税税款，文化事业费开票时不预缴，待次月通过《文化事业建设费申报表》进行申报缴费


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    甲企业为增值税小规模纳税人，2019年4月销售货物，开具普通发票，取得含税收入154500元；销售外购的植物油，取得含税收入10300元；当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为1500元；经主管税务机关审核批准购进税控收款机一台，取得增值税专用发票上注明价款6800元，增值税税额884元。甲企业当月应缴纳增值税()元。
    A

    4800

    B

    3916

    C

    2416

    D

    889.45


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    按照现行政策规定，纳税人到办税服务厅进行发票验旧，可以实行免单服务的是（）。
    A

    防伪税控发票

    B

    行业收购发票

    C

    税控收款机发票

    D

    二手车销售发票


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

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