土地租赁营业税能差额纳税吗？ 问题内容：公司原为园艺种植销售公司，与一公司签订土地租赁合同租入一块土地，后公司老板成立新公司（关联公司）专门从事农业种植，现想将所租的土地以相同价格转租给新公司从事农业种植，公司土地租赁营业税能差额纳税吗？是否能减免营业税？
题目
土地租赁营业税能差额纳税吗？ 问题内容：公司原为园艺种植销售公司，与一公司签订土地租赁合同租入一块土地，后公司老板成立新公司（关联公司）专门从事农业种植，现想将所租的土地以相同价格转租给新公司从事农业种植，公司土地租赁营业税能差额纳税吗？是否能减免营业税？
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第1题：
甲公司2013年发生如下业务：7月将位于境内的一宗土地使用权出租给乙单位，租期一年，双方约定每月租金10000元，乙单位预付了一年的租金120000元;另将位于境外的一宗土地使用权出租给境外单位，合同约定从当月起，每月收取租金15000元。下列关于甲公司2013年营业税税务处理的说法中，正确的有()。
A.甲公司出租给乙单位的土地使用权，营业税纳税义务发生时间为土地使用权转移的当天
B.甲公司出租给乙单位的土地使用权，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.甲公司2013年应缴纳的营业税6000元
D.甲公司2013年应缴纳的营业税7500元
E.甲公司2013年应缴纳的营业税10500元
正确答案：BC
解析：纳税人出租土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;将境外的一宗土地使用权出租给境外单位，由于该土地在境外，所以不需要在我国缴纳营业税;甲公司2013年应缴纳的营业税=120000×5%=6000(元)。
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第2题：
下列各项中，不属于甲公司投资性房地产的有( )。
A．甲公司计划出租但尚未出租的土地使用权
B．甲公司开发完成后用于出售的房地产
C．甲公司持有并准备增值后转让的土地使用权
D．甲公司以经营租赁方式租入的建筑物再转租给其他单位
正确答案：ABD
解析：本题考核投资性房地产的范围。选项A，计划出租但尚未出租的土地使用权不属于投资性房地产；选项B属于企业的存货；选项D，甲公司不拥有该房地产的产权，因此不属于本公司的投资性房地产。 -
第3题：
甲公司通过划拨方式取得了国有土地使用权，在该土地上建成了一栋房屋，并将该房屋出租给乙公司，每月得租金1万元。后被土地管理部门发现。下列哪一选项是对甲公司的行为和取得的租金收入进行恰当处置的方式?( )
A 房屋租赁合同无效，甲公司应先补交土地使用权出让金，然后再出租房屋，已取得的租金予以没收
B 房屋租赁合同有效，已取得的租金归甲公司，但甲公司应另行向国家缴纳土地租金
C 房屋租赁合同有效，已取得的租金归甲公司，但甲公司应将租金中所含的土地收益上缴国家
D 房屋租赁合同无效，甲公司应补交土地使用权出让金，但已取得的租金归甲公司
C 房屋租赁合同有效，已取得的租金归甲公司，但甲公司应将租金中所含的土地收益上缴国家
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第4题：
根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠的是（ ）。
A．承包者获得农村集体土地承包经营权
B．国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的
C．对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份65%以上的
D．企业承受荒山土地使用权用于林业生产
正确答案：D
选项A错误是因为不属于契税的征税范围；选项8错误是因为国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税；选项C错误是因为对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属免征契税。
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第5题：
下列情形中应征收契税的是( )。A:以自有房产作股投入本人经营的独资企业
B:非债权人承受破产企业土地和房屋权属
C:有限责任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属
D:国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属答案：B解析：以自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税;对非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税;与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税;非公司制企业，按照《公司法》的规定，整体改建为有限责任公司(含国有独资公司)或股份有限公司，或者有限责任公司整体改建为股份有限公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税;对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属免征契税。 -
第6题：
甲公司通过划拨方式在上海某区取得了国有土地使用权，在该土地上建成了一栋房屋，并将该房屋出租给乙公司，每月得租金6万元。后被土地管理部门发现。下列对甲公司的行为和取得的租金收入的说法正确的是：( ）A.房屋租赁合同无效，甲公司应补交土地使用权出让金，但已取得的租金归甲公司
B.房屋租赁合同有效，已取得的租金归甲公司，但甲公司应另行向国家缴纳土地租金
C.房屋租赁合同有效，已取得的租金归甲公司，但甲公司应将租金中所含的土地收益上缴国家
D.房屋租赁合同无效，甲公司应先补交土地使用权出让金，然后再出租房屋，已取得的租金予以没收答案：C解析：考查划拨土地上房屋租赁合同的效力。法律依据为《城市房地产管理法》第56条的规定：以营利为目的，房屋所有权人将以划拨方式取得使用权的国有土地上建成的房屋出租的，应当将租金中所含土地收益上缴国家。具体办法由国务院规定。据此，本题的ABD选项对甲公司的行为和取得的租金收入进行处置的方式是错误的。根据上述规定，甲公司应将租金中所含的土地收益上缴国家，所以C选项正确。 -
第7题：
某企业的下列各项资产中，属于投资性房地产的有（ ）。A.出租给B公司的土地使用权
B.持有并准备增值后转让以赚取收益的土地使用权
C.企业经营租赁租入的一个厂房又转租给C公司
D.企业生产经营用的土地使用权答案：A,B解析：投资性房地产的范围包括：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物，以经营方式租入的建筑物企业并没有其所有权，不能将其作为一项投资性房地产，选项C错误；生产经营用的土地使用权属于无形资产，选项D错误。 -
第8题：
被授权经营土地使用权的公司若将被授权经营土地的土地租赁给其下属企业使用，该下属企业应办理（）。
- A、租赁国有土地使用权设定登记
- B、租赁国有土地使用权变更登记
- C、土地他项权利设定登记
- D、土地他项权利变更登记
正确答案:B -
第9题：
多选题某企业的下列各项资产中，属于投资性房地产的有（）A出租给B公司的土地使用权
B持有的一块闲置土地，准备增值后转让以赚取收益
C企业经营租赁租入后的一个厂房又转租给C公司
D企业生产经营用的土地使用权
E闲置的建筑物
正确答案： B,A解析： 投资性房地产的范围包括：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物，以经营方式租入的建筑物企业并没有其所有权，不能将其作为一项资产；生产经营用的土地使用权属于无形资产；闲置的建筑物属于固定资产。 -
第10题：
问答题甲股份有限公司为了扩展业务，租赁取得市区一块225平方米的国有土地使用权，于2004年11月1日与当地政府签订合同，确定租期为20年，批准用途为商业，现提出土地登记申请。应该如何办理土地登记？正确答案： 应该按照租赁国有土地使用权设定登记的程序办理土地登记。一般程序是申请——权属审核——注册登记——发证，具体如下：
土地登记申请
（1）申请人为甲公司；
（2）申请时限：承租人应当在签订租赁合同之日起三十日之内，申请租赁国有土地使用权设定登记；
（3）土地权属来源证明为：甲公司审批机关的批准文件；土地使用权处置方案批准文件以及土地行政主管部门与甲公司签订的国有土地使用权租赁合同。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题土地租赁营业税能差额纳税吗？ 问题内容：公司原为园艺种植销售公司，与一公司签订土地租赁合同租入一块土地，后公司老板成立新公司（关联公司）专门从事农业种植，现想将所租的土地以相同价格转租给新公司从事农业种植，公司土地租赁营业税能差额纳税吗？是否能减免营业税？正确答案： 根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定：
“第五条纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：
（一）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；
（二）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；
（三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；
（四）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；
（五）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。
第八条下列项目免征营业税：
（一）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；
（二）残疾人员个人提供的劳务；
（三）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；
（四）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；
（五）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；
（六）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；
（七）境内保险机构为出口货物提供的保险产品。
除前款规定外，营业税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。”
因此，你单位转租土地行为不能享受营业税差额纳税政策及营业税税收优惠。解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题甲公司以划拨方式取得国有土地使用权，在该土地上建造一栋房屋，并出租给乙公司，后备土地管理部门发现，根据《城市房地产管理法》的相关规定，下列哪一说法是错误的（）A房屋租赁合同有效，已取得的租金归甲公司，但甲公司应将租金中所含的土地收益上缴国家
B房屋租赁合同无效，甲公司应先补交土地使用权出让金，然后再出租房屋，已取得的租金予以没收
C房屋租赁合同有效，已取得的租金归甲公司，但甲公司应另行向国家缴纳土地租金
D房屋租赁合同无效，甲公司应补交土地使用权出让金，但已取得的租金归甲公司
正确答案： B,C解析： 暂无解析 -
第13题：
租赁期限几个月以上的国有土地租赁，应当由土地行政主管部门与土地使用者签订租赁合同?
参考答案：6个月以上。
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第14题：
改组前的企业取得土地使用权的，可以由上市公司与原企业签订 土地租赁合同，由上市公司实际占用土地。 （ ）
正确答案：√
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第15题：
长江公司与远洋集团签订了一项经营租赁合同，远洋集团将其持有一块土地出租给长江公司，租金为每年50万元，租赁期为8年。长江公司又将此土地转租给京客隆公司，租金为每年75万元，租赁期为5年。长江公司在将土地转租给京客隆公司时，应确认为投资性房地产。（ ）
正确答案：×
对远洋集团而言，才应确认为投资性房地产。
【该题针对“投资性房地产的初始确认和计量”知识点进行考核】 -
第16题：
共用题干
有两家公司均需要建房扩大经营规模，A公司拥有土地，但缺乏资金；B公司资金充裕，但没有土地。后经过协商，两家公司决定合作建房，A公司提供土地使用权，B公司提供资金。A、B双方约定均分建成后的房屋。经有关部门评估，建成后的房屋价值800万元，于是A、B两公司各分得400万元价值的房屋所有权。根据案例回答48—49题。若A.B两家公司改变合作方式，双方采取分别以土地使用权和资金投资A股的方式合作建房，则()。
A:A公司需缴纳营业税；B公司不需缴纳
B:B公司需缴纳营业税；A公司不需缴纳
C:A公司和B公司均需缴纳营业税
D:A公司和B公司都不需要缴纳营业税答案：D解析：对于双方合作建房及分房行为，按照现行税收政策，A公司属于以转让部分使用权为代价，换取房屋的所有权，发生了转让土地使用权的行为；B公司属于以转让部分房屋的所有权为代价，换取土地使用权，发生了销售不动产的行为。因此，A公司应按照转让无形资产缴纳营业税：应纳税额=400*5%=20（万元）；B公司应按照销售不动产缴纳营业税：应纳税额=400*5%=20（万元）。
以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税，这样可各节税20万元。 -
第17题：
某灯泡厂的土地为划拨所得，灯泡厂效益不好，遂将本厂的一栋办公楼出租给一家电脑公司作办公楼使用，双方签订了书面租赁合同，以下说法正确的是、A、灯泡厂和电脑公司应当到房产管理部门登记备案租赁合同，租赁合同自办理登记备案之日起生效
B、灯泡厂的土地为划拨所得，灯泡厂不能将土地上的房屋出租，所以灯泡厂和电脑公司的租赁合同无效
C、灯泡厂的土地为划拨所得，电脑公司享有撤销权。电脑公司撤销租赁合同的，租赁合同自始无效
D、灯泡厂可以将划拨土地上的房屋出租，但是应将租金中所含土地收益上缴国家答案：D解析：《城市房地产管理法》第54条规定，房屋租赁的当事人应当向房产管理部门登记备案，但是登记备案不是合同的生效要件，租赁合同的生效与登记备案的行为无关，所以A选项不正确。第56条规定，房屋所有权人可以将以划拨方式取得使用权的国有土地上建成的房屋出租，租赁合同有效，但是出租方应将租金中所含土地收益上缴国家。所以D选项正确，BC选项不正确。 -
第18题：
甲公司通过划拨方式取得了国有土地使用 权，在该土地上建成了一栋房屋，并将该房屋出租给 乙公司，每月得租金1万元。后被土地睿理部门发 现。下列哪一选项是对甲公司的行为和取得的租金 收人进行恰当处置的方式？
A.房屋租赁合同无效,甲公司应先补交土地使用 权出让金,然后再出租房屋，已取得的糖予以没收
B.房屋租赁合同有效，已取得的租金归甲公司， 但甲公司应另行向国家缴纳土地租金
C.房屋租赁合同有效，已取得的租金归甲公司， 但甲公司应将租金中所含的土地收益上缴国家
D.房屋租赁合同无效，甲公司应补交土地使用 权出让金，但已取得的租金归甲公司答案：C解析： -
第19题：
公司产权五年以外须缴纳税费有（）
- A、契税、土地出让金、印花税
- B、契税、营业税
- C、土地增值税、契税、差额营业税、印花税
正确答案:C -
第20题：
2003年5月，某市烟草公司向某银行申请贷款2000万元，并用一块以出让方式取得的土地（已取得土地使用权证）进行抵押。于是银行与该公司签订了贷款合同，并且办理了抵押土地的登记手续。在取得贷款后的一年多时间里，烟草公司在用于抵押的土地上建起了简易仓库，出租给邻近的金属公司临时存放货物，但没有办理租赁合同登记备案手续。后烟草公司无法按期偿还贷款，于是银行要求拍卖其抵押的土地，以抵偿贷款。烟草公司在此时却提出，土地的所有权属于国家，烟草公司无权将其抵押，认为抵押合同无效。银行坚持不同意，并提出不仅要将土地进行拍卖，而且要求烟草公司将土地抵押期间所得的租金收益也应交给银行。双方争执不下，于是银行向法院起诉。 问题： （1）烟草公司能否将以出让方式取得的土地进行抵押？为什么？ （2）烟草公司与金属公司签订的租赁合同是否有效？为什么？ （3）银行能否对该土地抵押期间的租金收益主张权利？为什么？ （4）本案应如何处理？
正确答案: （1）可以。因为烟草公司拥有土地使用权证书。（2）有效。因为烟草公司有权将已抵押的财产再行出租，登记备案与租赁合同效力并没有直接关系。（3）无权。因为合同没有约定，也没有法律依据。（4）将土地进行拍卖来清偿银行的贷款。 -
第21题：
单选题公司产权五年以外须缴纳税费有（）A契税、土地出让金、印花税
B契税、营业税
C土地增值税、契税、差额营业税、印花税
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题20×9年2月，甲公司从其他单位购入一块土地，并在这块土地上开始自行建造两栋厂房。20×9年11月，甲公司预计厂房即将完工，与乙公司签订了经营租赁合同，将其中的一栋厂房租赁给乙公司使用。租赁合同约定，该厂房于完工时开始起租。20×9年12月5日，两栋厂房同时完工。该块土地使用权的成本为9 000 000元，至20×9年12月5日，土地使用权已摊销165000元；两栋厂房的实际造价均为12 000 000元，能够单独出售。为简化处理，假设两栋厂房分别占用这块土地的一半面积，并且以占用的土地面积作为土地使用权的划分依据。假设甲公司采用成本模式进行后续计量。相应的账务处理为?正确答案：解析： -
第23题：
单选题根据现行营业税法律制度规定，不属于营业税纳税人的是（）A为体育比赛提供场所的公司
B从事汽车租赁的公司
C传递函件和包裹的快递公司
D销售货物并负责运输的公司
正确答案： A解析： 暂无解析