企业未能按合同约定的时间取得境外利息收入，是否需要确认收入？

题目

企业未能按合同约定的时间取得境外利息收入，是否需要确认收入？

相似考题

1.关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有( )。A．股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现B．特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C．接受捐赠收入按签订捐赠协议日期确认收入的实现D．分期收款方式销售货物按合同约定的收款日规确认收入的实现E．采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现

2.下列各项中，不属于让渡本企业资产使用权应确认的收入有( )。A．金融企业让渡现金使用权按期计提的利息收入B．出售固定资产所取得的收入C．合同约定按销售收入一定比例收取的专利权使用费收入D．出售商标使用权收取的使用费收入

3.下列关于分期收款销售方式下，销售收入确认时间的表述不正确的有（ ）。A．按合同约定的第一次收款日期确认销售收入B．按合同约定的最后一次收款日期确认销售收入C．按合同约定收款日期分期确认销售收入D．按实际收款日期分期确认销售收入

4.下列有关确认分期收款销售收入正确的做法是( )。A．企业按合同约定的时间分期确认收入的实现，而不论当期是否收到货款B．企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定收入的实现，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外C．应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应在合同或协议期间内按平均分期进行摊销，计入当期损益D．企业按合同约定的时间分期确认收入的实现，但需考虑是否收到货款，若收到，才作为收入实现的标志

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  • 第1题：

    根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是（　）。

    A.企业接受捐赠收入，按合同约定日期确认收入
    B.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息.红利收入
    C.租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认收入
    D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

    答案：D
    解析：
    选项A，企业接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项B，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础；选项C，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

  • 第2题：

    下列各项中，属于他人使用本企业资产应确认的收入有()。

    A:他人使用本企业现金按期计提的利息收入
    B:出售固定资产所取得的收入
    C:合同约定按销售收入一定比例收取的专利权使用费收入
    D:出售自制半成品所取得的收入
    E:采用权益法核算的长期股权投资确认的投资收益

    答案：A,C,E
    解析：

  • 第3题：

    下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（　　）。

    A.以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确认收入的实现
    B.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
    C.企业购买永续债取得的利息收入，应当按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
    D.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

    答案：D
    解析：
    选项A：采取分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；选项B：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除；选项C：自2019年1月1日起，企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质，按照现行企业所得税政策相关规定进行处理；企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策，投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。

  • 第4题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法中，正确的有( )。

    A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
    B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
    C .接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
    D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，按照合同约定的付款日期确认收入的实现。

  • 第5题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列说法中止确的有（）

    • A、国债利息收入应以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实现
    • B、企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现
    • C、企业将国债持有至到期，企业取得的国债利息收入全额免征企业所得税
    • D、企业将转让国债的价款全额作为企业转让国债收益计税

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    利息收入，按照合同约定的债权人支付利息的日期确认收入的实现。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    下列收入按合同约定应付日期确认收入实现的是（）

    • A、利息收入
    • B、租金收入
    • C、特许权使用费收入
    • D、劳务收入

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    多选题
    下列收入按合同约定应付日期确认收入实现的是（）
    A

    利息收入

    B

    租金收入

    C

    特许权使用费收入

    D

    劳务收入


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    企业转让国债应在国债（）确认利息收入的实现。
    A

    购买国债时

    B

    发行时约定应付利息的日期

    C

    转让是约定的时间

    D

    转让收入确认时


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（　）
    A

    接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入

    B

    取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现

    C

    股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

    D

    特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现


    正确答案： C
    解析： 选项A，接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税;
    选项C，股息等权益性投资收益以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;
    选项D，特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

  • 第11题：

    多选题
    依据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（　）
    A

    国债利息收入应以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实现

    B

    企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现

    C

    企业将国债持有至到期，企业取得的国债利息收入全额免征企业所得税

    D

    企业将转让国债的价款全额作为企业转让国债收益计税


    正确答案： B,C
    解析： 选项D，企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间按规定计算的国债利息收入以及交易过程中相关税费后的余额为企业转让国债收益，应作为应纳税所得额计算纳税。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，属于他人使用本企业资产应确认的收入有（）。
    A

    他人使用本企业现金按期计提的利息收入

    B

    出售固定资产所取得的收入

    C

    合同约定按销售收入一定比例收取的专利权使用费收入

    D

    出售自制半成品所取得的收入

    E

    采用权益法核算的长期股权投资确认的投资收益


    正确答案： A,E
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有（　）。

    A.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现
    B.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
    C.股权转让收入按实际收到转让款项时间确认收入的实现
    D.分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现
    E.采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现

    答案：A,B,D,E
    解析：
    股权转让收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现。

  • 第14题：

    根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（　）。

    A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
    B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
    C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
    D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

  • 第15题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法中，正确的有( )。

    A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
    B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
    C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
    D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，按照合同约定的付款日期确认收入的实现。

  • 第16题：

    关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有( )。

    A:股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现
    B:特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
    C:接受捐赠收入按签订捐赠协议日期确认收入的实现
    D:分期收款方式销售货物按合同约定的收款日规确认收入的实现
    E:采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现

    答案：A,B,D,E
    解析：
    接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

  • 第17题：

    企业未能按合同约定的时间取得境外利息收入，是否需要确认收入？


    正确答案: 根据《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）第三条第一项中规定，企业来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，若未能在合同约定的付款日期当年收到上述所得，仍应按有关合同约定应付交易对价款的日期确认收入实现。

  • 第18题：

    企业所得税法上对利息收入、租金收入、特许权使用费收入的确认，不采用权责发生制原则，而是按照合同约定的日期确认收入的实现。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认表述正确的有（）。

    • A、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
    • B、以分期收款方式销售货物的，发出商品时确认收入的实现
    • C、企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
    • D、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现
    • E、企业取得利息收入，按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

    正确答案:A,C,D,E

  • 第20题：

    问答题
    企业未能按合同约定的时间取得境外利息收入，是否需要确认收入？

    正确答案： 根据《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）第三条第一项中规定，企业来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，若未能在合同约定的付款日期当年收到上述所得，仍应按有关合同约定应付交易对价款的日期确认收入实现。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列关于国债利息的企业所得税政策表述中，正确的有（）。
    A

    企业取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现

    B

    企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现

    C

    企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税

    D

    企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按税法规定计算的国债利息收入，征收企业所得税


    正确答案： A,D
    解析： 企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按税法规定计算的国债利息收入，免征企业所得税。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于企业所得税收入确认时间的表述，符合规定的是（）
    A

    转让股权，应于取得股权转让收入时确认收入的实现

    B

    利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

    C

    股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现

    D

    特许权使用费收入，按照签订合同的当天确认收入的实现


    正确答案： B
    解析： 选项A：企业转让股权，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现；
    选项C://股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现；
    选项D://特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

  • 第23题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（  ）。
    A

    股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现

    B

    利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

    C

    接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

    D

    采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现


    正确答案： D
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税收人确认时间的表述，不正确的是（  ）。
    A

    企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

    B

    利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

    C

    接受捐赠收入，按照捐赠合同约定的捐赠日期确认收入的实现

    D

    以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现


    正确答案： A
    解析：

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