2009年，取得一般纳税人资格的物业公司向居民个人收取的取暖费是否继续免征增值税，对小区内一加工厂供暖是否同样免税？
题目
2009年，取得一般纳税人资格的物业公司向居民个人收取的取暖费是否继续免征增值税，对小区内一加工厂供暖是否同样免税？
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第1题：
代收代缴是指由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款．()
正确答案：√
27．[答案] √ 【精析】代收代缴是指负有代收代缴义务的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式．即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款，依法收取税款并代为缴人国库． -
第2题：
下列关于个人所得税的说法，错误的是()。A:个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税
B:个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞
C:个人所得税的纳税义务人依据住所这一个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人
D:居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务答案：C解析：个人所得税的纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。 -
第3题：
下列关于增值税纳税人的表述正确的有（）。A.年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除按规定不办理一般纳税人资格认定的情形外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B.年应税销售额未超过标准的以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
C.个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定
D.选择按照小规模纳税人纳税的非企业型单位以及不经常发生应税行为的企业不办理一般纳税人资格认定
E.纳税人认定为一般纳税人后可以转为小规模纳税人答案：A,B,C,D解析：通过本题掌握增值税一般纳税人资格认定。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后不得转为小规模纳税人。E选项错误。 -
第4题：
（2019年）某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题。
资料1：物业公司从2019年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。
资料2：2016年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位所有权转让给物业公司。2019年3月起物业公司对外出租地下车位。
问题（1）：资料1中物业公司收取的这部分车位管理费，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？适用税率多少？
问题（2）：资料2中物业公司出租该地下车位收取的租金，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？能否适用简易计税方法缴纳增值税？请简述政策规定。答案：解析：（1）物业公司收取的车位管理费用按照“现代服务—商务辅助服务”缴纳增值税，适用税率为6%。
（2）出租地下车位收取的租金应按照“现代服务—不动产经营租赁服务”缴纳增值税。不能选择简易计税。一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法。 -
第5题：
（2019年）某物业公司为一般纳税人，2019年12月为部分业主提供装修服务收取装修费635.47万元（含税）。
问题：物业公司收取的装修费，增值税销项税额是多少？
请列出计算过程，金额单位为万元，保留小数点后两位。答案：解析：物业公司收取的装修费适用“建筑服务”，增值税销项税额＝635.47÷（1+9%）×9%＝52.47（万元）。 -
第6题：
下列项目不得开具增值税专用发票的有（）。
- A、金融商品转让
- B、试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金
- C、纳税人发生跨境应税行为免征增值税的，其取得的免税收入
- D、纳税人向其他个人转让其取得的不动产
正确答案:A,B,C,D -
第7题：
居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。
正确答案:正确 -
第8题：
社区管家每月的费用为（）。
- A、收取物业公司功能费
- B、收取业主功能费
- C、收取物业公司短信费
- D、免费
正确答案:D -
第9题：
一般纳税人资格实行登记制，在具体登记程序中取消了税务机关审批环节，主管税务机关在对纳税人递交的登记资料信息进行核对确认后，纳税人即可取得一般纳税人资格。
正确答案:正确 -
第10题：
多选题下列关于个人所得税纳税人的说法中，正确的有（ ）。A在中国境内无住所的个人一定是非居民纳税人
B个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人
C居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所但一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人
D居民纳税人取得的境内外所得都要向中国缴纳个人所得税
E非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得向我国缴纳个人所得税
正确答案： A,E解析：
按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民和非居民。居民，是指在中国境内有住所，或者无住所但一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，个人应当就其来源于中国境内和境外的所得，依法缴纳个人所得税。在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。非居民，是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所且一个纳税年度内在境内居住累计不满183天的个人，仅应就其来源于中国境内的所得，依法缴纳个人所得税。 -
第11题：
问答题2009年，取得一般纳税人资格的物业公司向居民个人收取的取暖费是否继续免征增值税，对小区内一加工厂供暖是否同样免税？正确答案： 根据财政部、国家税务总局《关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2009〕11号）规定，自2009年~2010年供暖期期间，对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。向居民供热而取得的采暖费收入，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。
免征增值税的采暖费收入，应当按照《增值税暂行条例》第十六条的规定分别核算。对于通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业，财税〔2009〕11号文件明确了免税收入比例的计算办法，即根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例确定。
因此，该物业向居民供热而取得的采暖费收入免征增值税，向企业供暖则不属于免税范围。解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题关于个人所得税纳税人的说法，正确的有（ ）。A在中国境内无住所的个人一定是非居民纳税人
B个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人
C居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满183天的个人
D居民纳税人取得的境内外所得都要向中国缴纳个人所得税
E非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得向我国缴纳个人所得税
正确答案： A,B解析： -
第13题：
关于个人所得税纳税人的说法，正确的是（）。A.在中国境内无住所的个人一定是非居民纳税人
B.个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人
C.居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人
D.居民纳税人取得的境内外所得都要向中国缴纳个人所得税
E.非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得向我国缴纳个人所得税
答案：B,C,D,E解析：考核第12章第4节所得税类。个人所得税的纳税人，分为居民纳税人和非居民纳税人两种情况。居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，其取得的境内境外所得，都要向我国政府缴纳个人所得税。非居民纳税人是指在中国境内没有住所又不居住，或无住所且居住不满一年的个人，对其仅就来源于中国境内的所得，向我国政府缴纳个人所得税。 -
第14题：
某供热企业为增值税一般纳税人，2018年8月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2018年8月应缴纳增值税（ ）万元。A.16
B.11.40
C.13.77
D.25.77答案：C解析：对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。对应的可以抵扣的进项税按比例分摊计算。可以抵扣的进项税额=70×（860-120）/860=60.23（万元）。该企业当月应纳增值税=（860-120）×10%-60.23=13.77（万元）。 -
第15题：
某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元（上述收入均为含税收入），当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应缴纳增值税（ ）万元。A.42.79
B.15.13
C.24.90
D.28.94
E.都不对答案：E解析：本题考查供热企业增值税的减免税规定。没有正确选项，且题干并不是十分严谨。120万元是免税的，所以120万元应该是不含税收入。这里假设题干中的收入都是不含增值税的收入，那么对应的可以抵扣的进项按比例分摊计算，可以抵扣的进项税额=70×（860-120）/860=60.23（万元）。该企业当月应纳增值税=（860-120）×13%-60.23=35.97（万元）。
热力的增值税税率为13%，2017年7月1日之后为11%。2018年5月1日后，11%税率改为10%。对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。 -
第16题：
（2019年）某物业公司为增值税一般纳税人，从2020年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。
问题：物业公司收取的这部分车位管理费，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？适用税率多少答案：解析：物业公司收取的这部分车位管理费按“现代服务—商务辅助服务（物业管理服务）”项目征税，税率为6%。 -
第17题：
物业公司向客户收取水电费，能否自己名义为客户开具发票？
正确答案:属于转售行为，应该按发票金额缴纳增值税。 -
第18题：
物业服务企业接受委托代收钱款费用的，不得向业主收取（）。
- A、手续费
- B、水电费
- C、通信费用
- D、取暖费
正确答案:A -
第19题：
代扣代缴税款是指与纳税人有经济往来的单位或个人在向纳税人收取款项时依法收取税款。
正确答案:错误 -
第20题：
下列关于我国个人所得税纳税人的叙述中不正确的是（）。
- A、在中国境内有住所的个人属于居民纳税人
- B、无住所但在境内连续居住260天的个人属于居民纳税人
- C、境内无住所又不居住的个人仅对其境内所得纳税
- D、居民纳税人取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国缴纳个人所得税
正确答案:B -
第21题：
单选题个人所得税的纳税人，分为（ ）A居民个人和非居民个人
B居民纳税人和非居民纳税人
C居民自然人和非居民自然人
D公民个人和非公民个人
正确答案： D解析： -
第22题：
多选题关于个人所得税纳税人的说法，正确的有（ ）。A在中国境内无住所的个人一定是非居民纳税人
B个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人
C在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人
D居民纳税人取得的境内外所得都要向中国缴纳个人所得税
E个人所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止
正确答案： B,A解析： -
第23题：
多选题下列项目不得开具增值税专用发票的有（）。A金融商品转让
B试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金
C纳税人发生跨境应税行为免征增值税的，其取得的免税收入
D纳税人向其他个人转让其取得的不动产
正确答案： C,D解析： 暂无解析