企业发生的借款利息支出如何扣除？

题目

企业发生的借款利息支出如何扣除？

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1.下列关于企业支付的利息支出企业所得税前扣除的规定，表述正确的是（ ）。A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除B.企业向自然人借款支付的符合规定的利息支出，可以在企业所得税税前扣除C.企业向关联方借款的利息支出，全部不得扣除D.企业向自然人借款的利息支出，全部不得扣除

2.企业所得税中,企业发生的不需要资本化的借款费用可据实在税前扣除的是()。A、非金融企业向金融企业借款的利息支出B、企业经批准发行债券的利息支出C、金融企业存款利息支出D、同业拆借利息支出E非金融企业向非金融企业借款的利息支出

3.某生产企业生产经营活动中发生的下列利息支出，准予全额扣除的有（ ）。 A.向金融企业借款的利息支出 B.经批准发行债券的利息支出 C.向某商业企业借款的利息支出 D.支付给关联方的利息支出

4.企业发生与生产经营有关的利息支出,按规定调整后才能资本化或费用化进行税前扣除的是()A.企业向金融机构借入的用于购建固定资产发生的长期借款利息支出B.非金融企业向金融企业借款的利息支出C.企业经批准发行债券的利息支出D.非金融企业向非金融企业借款高于银行同期同类贷款利率计算的利息支出

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  • 第1题：

    企业发生的下列利息支出，可以在当年企业所得税税前据实扣除的有（ ）

    A.支付给关联企业的利息支出
    B.支付给金融机构用于不动产在建工程的贷款利息支出
    C.经批准发行的企业债券利息支出
    D.向银行借款用于生产经营的借款利息支出

    答案：C,D
    解析：
    选项A：支付给关联企业的利息支出按照不超过规定比例和规定利率计算的部分准予扣除；选项B：支付给金融机构用于不动产在建工程的贷款利息支出计入在建工程成本，分期扣除。

  • 第2题：

    企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。

    A对

    B错


    错
    略

  • 第3题：

    企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的有（）。

    • A、向金融机构借款的利息支出
    • B、企业之间相互借款的利息支出（利率与银行同期利率相同）
    • C、建造、购置固定资产的利息支出
    • D、建造、购置的固定资产投入使用后发生的向金融机构借款的利息支出

    正确答案:A,B,D

  • 第4题：

    企业发生以下借款费用和利息支出，可以扣除的有：（）

    • A、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用
    • B、非金融企业向金融企业借款的利息支出
    • C、企业经批准发行债券的利息支出
    • D、非金融企业向非金融企业借款的利息支出

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    企业所得税法规定，企业在生产经营中发生的下列利息支出，准予据实扣除的有（）。

    • A、非金融企业向金融企业借款的利息支出
    • B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
    • C、金融企业的各项存款利息支出
    • D、金融企业的同业拆借利息支出

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    下列可以在企业所得税前据实扣除的有（）。

    • A、非金融企业向金融机构借款的利息支出
    • B、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出
    • C、企业经批准发行债券的利息支出
    • D、非金融企业向非金融机构借款的利息支出

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得税额时，不得从收入总额中扣除的有（）。

    • A、筹办期间发生的借款利息
    • B、在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出
    • C、开发无形资产发生的借款利息支出
    • D、以融赁租赁方式租人固定资产投入使用前发生的借款利息支出

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    单选题
    企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，准予据实扣除的有（）。
    A

    企业向非金融企业借款的利息支出

    B

    企业向金融企业借款的利息支出

    C

    企业经批准发行债券的利息支出

    D

    企业向个人借款的利息支出


    正确答案： C
    解析： 非金融企业向非金融企业（或者个人）借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出

    B

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出

    C

    金融企业的各项存款利息支出

    D

    金融企业的同业拆借利息支出


    正确答案： A,B
    解析： ACD选项为税法规定准予税前扣除的利息支出；选项B：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。

  • 第11题：

    多选题
    企业所得税法规定，企业在生产经营中发生的下列利息支出，准予据实扣除的有（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出

    B

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出

    C

    金融企业的各项存款利息支出

    D

    金融企业的同业拆借利息支出


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    企业发生的借款利息支出如何扣除？

    正确答案： 根据《企业所得税法》及其实施条例第三十八条的规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
    1.非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。
    2.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    不论短期借款的用途如何，企业发生的短期借款利息支出，均应计入当期损益。( )


    答案：对
    解析：

  • 第14题：

    内资企业向保险公司的借款，其利息支出可以据实扣除。


    正确答案:正确

  • 第15题：

    小企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予在企业所得税税前扣除的有（）。 

    • A、 小企业向金融企业借款的利息支出
    • B、 小企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
    • C、 小企业向关联方借款的利息支出
    • D、 小企业向股东借款的利息支出

    正确答案:A,B

  • 第16题：

    企业发生的借款利息支出如何扣除？


    正确答案:根据《企业所得税法》及其实施条例第三十八条的规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
    1.非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。
    2.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

  • 第17题：

    企业的借款利息支出全部可以税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    下列选项中，关于利息支出的表述正确的有（）。

    • A、非金融企业向金融企业借款的利息支出，准予扣除
    • B、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除
    • C、企业经批准发行债券的利息支出，不准予扣除
    • D、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，准予扣除

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，准予据实扣除的有（）。

    • A、企业向非金融企业借款的利息支出
    • B、企业向金融企业借款的利息支出
    • C、企业经批准发行债券的利息支出
    • D、企业向个人借款的利息支出

    正确答案:C

  • 第20题：

    下列有关借款利息的说法，错误的是（）。

    • A、企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除
    • B、从关联方取得的借款利息支出，不得在税前扣除
    • C、向非金融机构的借款利息支出，不得在税前扣除
    • D、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，不得在税前扣除
    • E、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，可以在税前扣除

    正确答案:B,C,D

  • 第21题：

    单选题
    下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： A
    解析： 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。

  • 第22题：

    多选题
    下列选项中，关于利息支出的表述正确的有（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出，准予扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除

    C

    企业经批准发行债券的利息支出，不准予扣除

    D

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出，准予扣除


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得税额时，不得从收入总额中扣除的有（）。
    A

    筹办期间发生的借款利息

    B

    在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出

    C

    开发无形资产发生的借款利息支出

    D

    以融赁租赁方式租人固定资产投入使用前发生的借款利息支出


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    甲企业（从事货物生产和销售）发生的下列利息支出中，一定可以在企业所得税前据实扣除的是（）。
    A

    甲企业向母公司乙企业借款发生的利息支出

    B

    甲企业向丙银行借款按照合法利率发生的利息支出

    C

    甲企业向普通员工借款发生的利息支出

    D

    甲企业向股东借款发生的利息支出


    正确答案： B
    解析： (1)选项AD://能否在税前据实扣除需要考虑利率限额；(2)选项C://能否在税前据实扣除需要着重考虑是否超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分。

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