下列项目中，在计算应纳税所得额时作为调增的永久性差异是（）。A、购买国债的利息收入B、违约金C、违法经营的罚款支出D、将产成品用于在建工程

题目

下列项目中，在计算应纳税所得额时作为调增的永久性差异是（）。

  • A、购买国债的利息收入
  • B、违约金
  • C、违法经营的罚款支出
  • D、将产成品用于在建工程
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1.关于2009年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有( )。A．广告费用应调增所得额252万元B．捐赠支出应调增应纳所得额13.37万元C．先进技术转让应调减应纳税所得额500万元D．新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元

2.该运输公司计算企业所得税时，工资和“三项经费”应调增应纳税所得额为( )万元。A．3.40B．2.30C．1.80D．2

3.在计算缴纳所得税时，企业多计提的职工福利费、职工教育经费和工会经费应( )。A．调增应纳税所得额17500元B．调减应纳税所得额17500元C．调增利润总额17500元D．调减利润总额17500元

4.关于2009年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有( )。A．向自然人贷款利息应调增所得额10万元B．职工工会经费应调减应纳税所得额2万元C．职工教育经费应调增应纳税所得额5万元D．职工福利费应调增应纳税所得额4万元

更多“下列项目中，在计算应纳税所得额时作为调增的永久性差异是（）。”相关问题

  • 第1题：

    所得税计算中的永久性差异有以下几种类型()

    A、按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认为收益

    B、按会计制度规定核算时不作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时作为收益，需要交纳所得税

    C、按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算应纳税所得额时则不允许扣减

    D、按会计制度规定核算时不确认为费用或损失，在计算应纳税所得额时则允许扣减


    参考答案：ABCD

  • 第2题：

    在计算应纳税所得额时,对企业发生的超限额标准的职工福利费和工会经费支出()。

    A.应调增应纳税所得额

    B.应调减应纳税所得额

    C.不需调整应纳税所得额

    D.视不同情况调增或调减应纳税所得额


    参考答案：A

  • 第3题：

    按税法规定,非公益性捐赠在计算应纳税所得额时应()处理。

    A.做调增

    B.做调减

    C.不用

    D.调增调减都有可能


    参考答案：A

  • 第4题：

    下列各项，在计算应纳税所得额时，需要做纳税调增的是()。

    A、前五年内未弥补亏损

    B、企业发生的合理的工资、薪金支出

    C、国库券利息收入

    D、税收滞纳金支出


    【正确答案】D
    【答案解析】本题考核纳税调整。选项A和C，属于纳税调减事项;选项B，可以据实扣除，不需要做纳税调整;选项D，是调增项目。

  • 第5题：

    在计算应纳税所得额时，对业务招待费应在会计利润的基础上调整（ ）万元。

    A．调增3

    B．调增4

    C．调减3

    D．调减4


    正确答案：B
    业务招待费税前扣除限额=1500×5‰+1000×3‰=10.5万元，实际发生的业务招待费14.5万元超过税前扣除限额，应该在会计利润的基础上进行调整，调增14.5-10.5=4万元。  

  • 第6题：

    A公司作为投资人，投资于有限合伙型基金B和公司型基金C，A公司经营亏损，对其来自基金的收益，税务处理正确的是（）。

    • A、A自有限合伙型基金B获得分配的所得额不应调增应纳税所得额，自公司型基金C获得分配的所得额应调增应纳税所得额
    • B、A自有限合伙型基金B获得分配的所得额应调增应纳税所得额，自公司型基金C获得分配的所得额不应调增应纳税所得额
    • C、A自有限合伙型基金B和公司型基金C获得分配的所得额均不应调增应纳税所得额
    • D、A自有限合伙型基金B和公司型基金C获得分配的所得额均应调增应纳税所得额，以计缴所得税

    正确答案:B

  • 第7题：

    下列项目中，在计算纳税所得额时不得作为支出从中扣除的有（）。

    • A、非常损失
    • B、企业违法经营的罚款
    • C、被没收财物的损失
    • D、投资损失

    正确答案:B,C

  • 第8题：

    判断题
    应纳税所得额一定大于利润总额，因为在利润总额的基础上，还有超标准调增的应纳税所得额和不得税前扣除应调增的应纳税所得额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    在计算应纳税所得额时，调增应纳税所得额的金额为（　　）万元。
    A

    30

    B

    35

    C

    45

    D

    45.5


    正确答案： D,A
    解析：
    需要调增的项目有：①罚款收入应调增应纳税所得额5万元；②多列业务招待费应调增应纳税所得额30万元；③收回的以前年度的坏账损失10万元调增应纳税所得额。调增应纳税所得额的总金额＝5＋30＋10＝45（万元）。

  • 第10题：

    多选题
    下列项目中，在计算应纳税所得额时作为调增的永久性差异是（）。
    A

    购买国债的利息收入

    B

    违约金

    C

    违法经营的罚款支出

    D

    将产成品用于在建工程


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（　　）。
    A

    实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额

    B

    实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元

    C

    实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元

    D

    实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元


    正确答案： C,B
    解析：
    职工福利费扣除的限额＝200×14％＝28（万元），实际发生了20万元，不需要调整；职工教育经费扣除限额＝200×2.5％＝5（万元），实际发生了14万元，需要调增所得额9万元，职工工会经费扣除限额＝200×2％＝4（万元），实际发生了6万元，需要调增所得额2万元；业务招待费扣除限额＝（6500＋50）×5‰＝32.75（万元），实际发生额的60％－80×60％＝48（万元），税前允许扣除32.75万元，调增所得额47.25万元（80－32.75）。

  • 第12题：

    不定项题
    计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有()。
    A

    实际发生的职工福利费无须调整应纳税所得额

    B

    实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元

    C

    实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元

    D

    实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    该餐厅计算企业所得税时，工资和“三项经费”应调增应纳税所得额为( )万元。

    A．3.4

    B．2.3

    C．1.8

    D．2


    正确答案：D
    解析：合理的工资32万元可以据实扣除。福利费扣除限额=32×14%=4.48(万元)，实际发生6万元，准予扣除4.48万元。
      工会经费扣除限额=32×2%=0.64(万元)，实际发生0.64万元，据实扣除。
      职工教育经费扣除限额=32×2.5%=0.8(万元)，实际发生0.72万元，准予扣除0.72万元。
      应调增应纳税所得额合计=6-4.48+1.2- 0.72=2(万元)

  • 第14题：

    在计算企业应纳税所得额时,对企业的公益性捐赠支出处理不正确的有()。

    A.不需调整应纳税所得额

    B.应全额调减应纳税所得额

    C.应全额调增应纳税所得额

    D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额


    参考答案：ABC

  • 第15题：

    该企业在计算当年企业所得税时，调增应纳税所得额的金额为( )万元。

    A．29.7

    B．52.7

    C．34.7

    D．30


    正确答案：B
    解析：(1)销售收入挂往来账，应调增应纳税所得额10万元。
    (2)罚款收入未计入收入总额，应调增应纳税所得额5万元。
    (3)工资及三项费用超标准列支，应调增应纳税所得额4.7万元。
    (4)收回以前年度已做坏账损失处理的应收账款应调增应纳税所得额10万元。
    (5)收到上年的增值税返还税款应调增应纳税所得额5万元。
    (6)业务招待费调增应纳税所得额=30-12=18(万元)
    调增应纳税所得额的金额合计=10+5+4.7+10+5+18=52.7(万元)

  • 第16题：

    在计算应纳税所得额时，对支付的工资部分，应调增应纳税所得额（ ）万元。

    A．88

    B．90

    C．92

    D．49.6


    正确答案：A

  • 第17题：

    关于2011年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（ ）。

    A．广告费用应调增所得额20万元

    B．捐赠支出应调增应纳所得额81．31万元

    C．先进技术转让应调减应纳税所得额550万元

    D．新技术开发费和残疾人工资合计应调减应纳税所得额88万元


    正确答案：BCD
    广告宣传费的计算基数=8000+200=8200(万元)
    广告宣传费扣除限额=8200×15%=1230(万元)，实际发生广告宣传费为1200万元，未超标。
    招待费扣除限额=8200×5‰=41(万元)，实际发生额的60%=90×60%=54万元，二者取其低数，税前允许扣除招待费就是41万元，应该调增所得额49万元。
    捐赠支出扣除限额=1822．4×12%=218．69(万元)。公益捐赠300万元，税前允许扣除218．69万元，应该调增所得额为81．31万元。
    新产品开发费用加计扣除50%，即调减应税所得额120×50%=60(万元)；残疾人工资加计扣除100%，即应调减应税所得额=28×100%=28(万元)，合计调减应税所得=60+28=88(万元)。
    技术所有权转让所得500万元以内的，免征所得税，超过500万元的部分，减半征税。本年技术转让所得额600万元，其中500万元免征，100万元减半征税。所以，先进技术转让应调减应纳税所得额550万元。
    综上，选项B、C、D符合题意；选项A不正确，应该是未超标不用调整。

  • 第18题：

    应纳税所得额一定大于利润总额，因为在利润总额的基础上，还有超标准调增的应纳税所得额和不得税前扣除应调增的应纳税所得额。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    各种赞助费，按会计制度规定计入当期利润表，减少当期利润，但在计算应纳税所得额时则不允许扣减。以上所述的差异是（）。

    • A、间接性差异
    • B、时间性差异
    • C、暂时性差异
    • D、永久性差异

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异是（）。
    A

    时间性差异

    B

    永久性差异

    C

    非固定性差异

    D

    固定性差异


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列项目中，在计算纳税所得额时不得作为支出从中扣除的有（）。
    A

    非常损失

    B

    企业违法经营的罚款

    C

    被没收财物的损失

    D

    投资损失


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    甲服装企业2018年已计入成本、费用中的全年实发的合理工资、薪金总额为40000元，销售（营业）收入120000元，实现利润总额100000元，实际拨缴的工会经费900元，实际发生的职工福利费6000元，职工教育经费800元。下列关于甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，税务处理正确的有(    )。
    A

    职工福利费应调减应纳税所得额400元

    B

    职工教育经费应调增应纳税所得额0

    C

    工会经费应调增应纳税所得额100元

    D

    三项经费允许税前扣除的金额合计为7200元

    E

    三项经费均可以据实扣除，无须纳税调整


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第23题：

    不定项题
    关于该企业转让自行开发专用技术所得的税务处理，正确的是（  ）。
    A

    调增应纳税所得额700万元

    B

    调增应纳税所得额200万元

    C

    调增应纳税所得额190万元

    D

    调增应纳税所得额95万元


    正确答案： C
    解析：

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