纳税人的行政罚款不能在税前列支，但经营性罚款可以在税前列支。

题目

纳税人的行政罚款不能在税前列支，但经营性罚款可以在税前列支。

相似考题

1.下列表述中正确的有( )。A．税收罚款不得在税前列支B．公益性捐赠支出可以全额在税前列支C．公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除D．捐赠支出不得在税前列支

2.下列关于符合条件的广告费和业务宣传费支出的说法中，正确的是()。A、未能在当年税前列支的部分，不得在以后纳税年度结转扣除B、未能在当年税前列支的部分，可以在以后5个纳税年度内结转扣除C、未能在当年税前列支的部分，可以在以后纳税年度结转扣除，不受年限限制D、未能在当年税前列支的部分，可以在以后2个纳税年度结转扣除

3.下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述，正确的有（ ）。A.税收罚款支出不得在税前列支B.向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支C.国债利息收入免征企业所得税D.国家重点建设债券利息收入免征所得税

4.下列表述中正确的有( )。A．允许税前列支的工资金额为80万元B．允许税前列支的工资金额为96万元C．允许税前列支的职工福利经费为11.2万元D．允许税前列支的工会经费为1.92万元

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  • 第1题：

    纳税人计提的各种准备金不得税前列支。

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B

  • 第2题：

    下列关于税前列支的说法中不正确的有( )。

    A．税收罚款不得在税前列支

    B．赞助某小学支出可以全额在税前列支

    C．赞助某小学支出在年应税所得额3%以内的部分可以在税前列支

    D．赞助某小学支出不得在税前列支


    正确答案：BC
    解析：各项税收的滞纳金、罚金和罚款，各种赞助支出不准予在税前列支。

  • 第3题：

    下列表述中正确的有( )。

    A．税收罚款不得在税前列支

    B．赞助某小学支出可以全额在税前列支

    C．赞助某小学支出在年应税所得额3%以内的部分可以在税前列支

    D．赞助某小学支出不得在税前列支


    正确答案：AD
    解析：各项税收的滞纳金、罚金和罚款，各种赞助支出不准予在税前列支。

  • 第4题：

    某企业被工商部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有()。

    A:计入“营业外支出”科目
    B:不得在税前列支
    C:计入“利润分配”科目
    D:不超过科目总额12%的部分，可以税前列支
    E:冲减“营业外收入”科目

    答案：A,B
    解析：
    本题考查税前扣除和涉税会计处理。罚金属于禁止税前扣除的项目。

  • 第5题：

    某企业被工商部门处以10000元罚款，正确的涉税会计处理有（ ）。

    A.记入“营业外支出”科目
    B.不得在税前列支
    C.记入“利润分配”科目
    D.不超过利润总额12％的部分，可以税前列支
    E.冲减“营业外收入”科目

    答案：A,B
    解析：
    本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。罚金属于禁止税前扣除的项目，记入“营业外支出”科目。

  • 第6题：

    纳税人发生的下列支出，不得税前扣除的有（）。

    • A、资本性支出
    • B、与取得收入无关的支出
    • C、违法经营的罚款损失
    • D、非公益、救济性捐赠

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    某生产企业，2008年有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为200万元; (2)全年销售收入为2000万元; (3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元; (4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元; (5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。 假设该企业所得税税率为25%。 下列表述中正确的有( )。

    • A、税收罚款不得在税前列支
    • B、公益性捐赠支出可以全额在税前列支
    • C、公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除
    • D、捐赠支出不得在税前列支

    正确答案:A,C

  • 第8题：

    不定项题
    下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述，正确的有（  ）。
    A

    税收罚款支出不得在税前列支

    B

    非公益性捐赠支出5万元可以在税前列支

    C

    国债利息收入免征企业所得税

    D

    国家重点建设债券利息收入免征企业所得税


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    企业发生的下列支出项目中，可以在企业所得税前扣除的有（  ）。
    A

    税收罚款

    B

    固定资产报废损失

    C

    赞助支出

    D

    合理的工资薪金

    E

    税收滞纳金


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    对个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。
    A

    个体工商户分配给投资者的股利可以税前列支

    B

    资本性支出不允许税前列支

    C

    自然灾害或意外事故损失有赔偿部分不允许税前列支

    D

    被没收财物的损失可税前列支


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（ ）。
    A

    税收滞纳金

    B

    行政罚款支出

    C

    分配给投资者的股利

    D

    经营性支出

    E

    固定资产盘亏


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    纳税人发生的下列支出，不得税前扣除的有（）。
    A

    资本性支出

    B

    与取得收入无关的支出

    C

    违法经营的罚款损失

    D

    非公益、救济性捐赠


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述，不正确的是( )。

    A．税收罚款支出不得在税前列支

    B．向足球俱乐部的赞助支出可在税前列支

    C．国债利息收入免征企业所得税

    D．国家重点建设债券利息收入免征企业所得税


    正确答案：BC
    解析：按照税法规定向其他单位提供的赞助不得在税前扣除，国债利息收入不是全部不征所得税。

  • 第14题：

    下列支出中,允许在税前扣除的有()

    A.广告性赞助支出

    B.被告环卫部门处以的罚款

    C.归还贷款时银行收取的罚息

    D.汇兑损失


    参考答案：AD

  • 第15题：

    下列表述中不正确的有（ ）。

    A．税收罚款不得在税前列支

    B．赞助某小学支出可以全额在税前列支

    C．赞助某小学支出在年应税所得额3%以内的部分可以在税前列支

    D．赞助某小学支出不得在税前列支


    正确答案：BC

  • 第16题：

    某企业被工商部门处以罚款10000元，正确的涉税会计处理有()。

    A:记入“营业外支出”科目
    B:不得在税前列支
    C:记入“利润分配”科目
    D:不超过利润总额12%的部分，可以税前列支
    E:冲减“营业外收入”科目

    答案：A,B
    解析：
    罚金、罚款和被没收财物的损失，属于禁止税前扣除的项目。被工商部门处以罚款时，应借记“营业外支出”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”科目。

  • 第17题：

    对个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。

    • A、个体工商户分配给投资者的股利可以税前列支
    • B、资本性支出不允许税前列支
    • C、自然灾害或意外事故损失有赔偿部分不允许税前列支
    • D、被没收财物的损失可税前列支

    正确答案:B,C

  • 第18题：

    债务资本成本较低的主要原因是利息费用可以在税前列支。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    下列支出不得在个体户计税前扣除的有（）。

    • A、购买固定资产
    • B、税收滞纳金
    • C、逾期的银行利息
    • D、行政罚款
    • E、支付给雇员的工资

    正确答案:A,B,D

  • 第20题：

    多选题
    企业发生的下列支出项目中，可以在企业所得税前扣除的有（　　）。
    A

    税收罚款

    B

    广告费和业务宣传费

    C

    赞助支出

    D

    合理的工资薪金

    E

    税收滞纳金


    正确答案： D,B
    解析：
    企业所得税税前扣除的主要项目包括：①工资、薪金；②补充保险；③利息；④职工福利费；⑤工会经费；⑥职工教育经费；⑦业务招待费；⑧广告费和业务宣传费；⑨环境保护、生态恢复等方面的专项资金；⑩非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用；⑪公益性捐赠支出；⑫人身意外保险费；⑬党组织工作经费。企业所得税禁止税前扣除的项目包括：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤非公益性捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧未经核定的准备金支出；⑨与取得收入无关的其他支出等。

  • 第21题：

    多选题
    某企业被工商部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有（　）。
    A

    计入营业外支出科目

    B

    不得在税前列支

    C

    计入利润分配科目

    D

    不超过科目总额12%的部分，可以税前列支

    E

    冲减营业外收人科目


    正确答案： D,E
    解析： 本题考查税前扣除和涉税会计处理。现行会计制度允许企业将税收滞纳金、罚金、罚款在"营业外支出"科目中核算，但计算应纳税所得额时不得扣除。

  • 第22题：

    多选题
    下列支出不得在个体户计税前扣除的有（）。
    A

    购买固定资产

    B

    税收滞纳金

    C

    逾期的银行利息

    D

    行政罚款

    E

    支付给雇员的工资


    正确答案： E,A
    解析： 选项CE可以在税前扣除。

  • 第23题：

    判断题
    纳税人的行政罚款不能在税前列支，但经营性罚款可以在税前列支。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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