下列哪几种情况，纳税人购进货物或者应税劳务的进项税额不能从销项税额中抵扣的？（）A、用于非应税项目B、用于对外投资C、用于免税项目D、用于集体福利

题目

下列哪几种情况，纳税人购进货物或者应税劳务的进项税额不能从销项税额中抵扣的？（）

  • A、用于非应税项目
  • B、用于对外投资
  • C、用于免税项目
  • D、用于集体福利
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1.下列项目准予从销项税中抵扣()。A、一般纳税人外购货物所支付的运输费用B、购进免税农产品的进项税C、用于集体福利的购进货物的进项税额D、用于免税项目的购进货物的进项税额

2.下列进项税不得从销项税抵扣有（ ）。A．用于应税项目的应税劳务的进项税B．用于免税项目的应税劳务的进项税C．用于集体福利的购进货物的进项税，D．用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税E．外购应税劳务用于对外赠送的进项税

3.增值税一般纳税人购进货物或者应税劳务，用于抵扣进项税额的增值税专用发票应经税务机关认证，认证相符准予抵扣进项税额。()

4.按照增值税规定，下列项目中不得从销项税额中抵扣的进项税额是( )。A．用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额B．购进固定资产的进项税额C．用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额D．用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额

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  • 第1题：

    下列进项税不得从销项税抵扣有( )。

    A．用于应税项目的应税劳务的进项税

    B．用于免税项目的应税劳务的进项税

    C．用于集体福利的购进货物的进项税

    D．用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税

    E．外购货物用于对外赠送的进项税


    正确答案：BCD
    解析：外购货物用于对外赠送视同销售，计算销项税同时，其对应的进项税可以抵扣。

  • 第2题：

    增值税规定不得抵扣的进项税额包括()

    A、购进固定资产

    B、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务

    C、用于免税项目的购进货物或者应税劳务

    D、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

    E、非正常损失的购进货物


    参考答案：ABCDE

  • 第3题：

    进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√
    略

  • 第4题：

    计算增值税应纳税额时，下列项目中可以抵扣进项税额的是（ ）


    A.用于简易计税方法计税项目的购进货物

    B.用于免税项目购进货物或者应税劳务

    C.用于集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务

    D.用于购进货物支付的运输费用

    E.向农民个人收购农产品的费用

    答案：D,E
    解析：
    考察增值税。

    购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用增值税专用发票上注明的运输费用的进项税额抵扣，税率为9%。向农民个人收购农产品的费用，可以直接按收购价的9%计入进项税抵扣额。

  • 第5题：

    小规模纳税企业不享有进项税额的抵扣权，其购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计人有关货物或劳务的成本。 （　　）


    答案：对
    解析：

  • 第6题：

    混合销售或兼营行为中用于应税劳务的购进货物或者应税劳务的进项税额可以抵扣。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。

    • A、购进货物将专用发票丢失
    • B、混合销售行为所涉及的非应税劳务所用购进货物
    • C、由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物
    • D、兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
    • E、用于免税项目购进的货物

    正确答案:B,D

  • 第8题：

    多选题
    下列哪几种情况，纳税人购进货物或者应税劳务的进项税额不能从销项税额中抵扣的？（）
    A

    用于非应税项目

    B

    用于对外投资

    C

    用于免税项目

    D

    用于集体福利


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    一般纳税人下列项目中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）
    A

    用于非增值税应税项目的购进货物

    B

    纳税人购进货物或者应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

    C

    用于个人消费的购进货物

    D

    因管理不善造成货物被盗窃的进项税额


    正确答案： A
    解析： 选项ACD其进项税额不得予以抵扣。

  • 第10题：

    多选题
    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
    A

    用于非应税项目的购进货物或者应税劳务

    B

    用于免税项目的购进货物或者应税劳务

    C

    非正常损失的购进货物

    D

    产成品所耗用的购进货物

    E

    应税劳务


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是       (    )
    A

    用于增值税应税产品生产的原材料

    B

    用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务

    C

    用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

    D

    非正常损失的购进货物及相关的应税劳务


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    进项税额是指纳税人购进货物或者应税劳务所支付或者负担的（　）税额。
    A

    生产税

    B

    营业税

    C

    消费税

    D

    增值税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税税额。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：正确

  • 第14题：

    以下哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:()。

    A.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

    B.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务

    C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务

    D.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品


    答案：ABCD

  • 第15题：

    增值税一般纳税人发生的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有()．

    A．集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

    B．非正常损失的产品、产成品所耗用的购进货物

    C．非正常损失的购进货物及相关的应税劳务

    D．外购货物所支付的运输费用


    正确答案：ABC
    1．[答案]ABC 【精析】在我国实行增值税计算的购进扣税法，实行凭票扣税的制度下，准予从销项税额中抵扣的进项税额限于以下几个方面：①纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额．自2003年3月1日起，一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90天内到税务机关认证，并应在认证通过的当月按照有关规定核算当期进项税额并申请抵扣，否则不能抵扣其进项税额．②从海关取得完税凭证上注明的增值税额（只允许取得专用缴款书原件的单位抵扣）．③购买农业生产者销售的农产品（凭专用收购凭证）或向小规模纳税人购买的农产品（凭普通发票），准予按照买价和13%的扣除率，计算抵扣进项税额．④外购货物（除规定不准抵扣进项税额的外购固定资产、免税货物外）和销售货物所支付的运费（包括建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费），依据合法的运费结算单据（不包括货物定额发票），按7%的扣除率计算进项税额并准予抵扣．

  • 第16题：

    小规模纳税企业不享有进项税额的抵扣权，其购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计入有关货物或劳务的成本。()


    答案：对
    解析：

  • 第17题：

    下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的是（）。

    • A、简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务的进项税不得抵扣
    • B、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税不得抵扣
    • C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税不得抵扣
    • D、出差途中发生的住宿费的进项税不得抵扣

    正确答案:D

  • 第18题：

    进项税额是指纳税人购进货物或者应税劳务所支付或者负担的（　）税额。

    • A、生产税
    • B、营业税
    • C、消费税
    • D、增值税

    正确答案:D

  • 第19题：

    纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为（）

    • A、进项税额
    • B、销项税额
    • C、所得额
    • D、增值额

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。
    A

    集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

    B

    非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务

    C

    非正常损失的购进货物及相关的应税劳务

    D

    向农业生产者购买的免税农业产品


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    不得进行抵扣的进项税额不包括（  ）。
    A

    购进货物改变生产经营用途用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费。

    B

    非正常损失的购进货物

    C

    非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

    D

    符合条件的煤矿采掘企业购进的应税货物或应税劳务


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    不得抵扣的进项税额包括（  ）。
    A

    小规模纳税人申请代开的增值税专用发票上注明的增值税税额

    B

    用于非应税项目的购进货物或应税劳务

    C

    用于免税项目的购进货物或应税劳务

    D

    符合条件的煤矿采掘企业购进的应税货物或应税劳务

    E

    非正常损失的购进货物所属的增值税税额


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    增值税纳税人销售货物或提供应税劳务，计算应纳税额时，下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？（　　）
    A

    购进固定资产，不包括购进既用于增值税应税项目，也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产

    B

    用于非应税项目或免税项目的购进货物或者应税劳务

    C

    用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

    D

    海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。


    正确答案： A,C
    解析：
    进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。根据税法规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：①用于非增值税应税项目、免征增值税项目的购进货物或者应税劳务；②非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；④国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；⑤上述第①项至第④项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。此外，纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证（包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据）不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

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