下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（）A、经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油B、外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）C、加油站用于对外投资的成品油D、加油站本身倒库油E、加油站检测用油（回灌油）
题目
下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（）
- A、经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油
- B、外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）
- C、加油站用于对外投资的成品油
- D、加油站本身倒库油
- E、加油站检测用油（回灌油）
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第1题：
某加油站2019年12月通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自有油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款39万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。A.26.61
B.23.23
C.30.99
D.26.66答案：B解析：发售加油卡销售成品油的纳税人，在销售加油卡时，不征收增值税。
该加油站当月应纳增值税=（694000-300-250）×7.8÷（1+13%）/10000×13%-39=23.23（万元）。 -
第2题：
根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。A.对从事成品油销售的加油站，未达到一般纳税人标准的，按照小规模纳税人征税
B.成品油零售加油站在同一省内跨县、市经营的，是否汇总缴纳增值税，由省级税务机关确定
C.加油站检测用油允许从当月成品油销售数量中扣除
D.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税答案：A解析：对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过小规模纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税。 -
第3题：
关于成品油零售加油站增值税规定，下 列说法正确的有( )。A.加油站一律按增值税一 般纳税人征税
B.加油站售卖加油卡时，按预收账款征收增值税
C.加油站本身倒库油可在当月成品油销售数量中扣除
D.加油站检测用油(回罐油)可在当月成品油销售数量中扣除
E.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油可在当月成品油销售数量中扣除答案：A,C,D,E解析：选项B:加油站售卖加油卡时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税。 -
第4题：
下列关于成品油零售加油站增值税规定的表述中，正确的是（）。
- A、从事成品油销售的加油站，年应税销售额在80万元（含）以下的，按增值税小规模纳税人征税
- B、加油站本身倒库油允许在当月成品油销售数量中扣除
- C、加油站以收取加油凭证（簿）、加油卡方式销售成品油，可以向用户开具增值税专用发票
- D、发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，应征收增值税
正确答案:B -
第5题：
成品油库与加油站的生产、生活环境，按照对电气安全的不同要求划分为（）类区域《成品油库与加油站电气安全技术规程》。
- A、极度危险区域
- B、爆炸危险区域
- C、火灾危险区域
- D、一般用电区域
正确答案:B,C,D -
第6题：
加油站进行核算时，销售总量是指加油站某一时期（）销售的总量。
- A、柴油
- B、汽油
- C、柴油或汽油
- D、各种成品油
正确答案:D -
第7题：
根据《中国石化销售企业成品油市场监测管理暂行办法》，通过监测（）指标来表征农业成品油消费情况。
- A、农机数量和耗油量
- B、农村网点加油站数量和成品油销量
- C、农田面积
- D、农民人数
正确答案:B -
第8题：
车罐卸油时计算油品实际数量和损耗情况，记录在（）上，双方签字确认。
- A、加油站质量验收入库单
- B、成品油配送单
- C、加油站出库单
- D、加油站计量验收入库单
正确答案:D -
第9题：
多选题下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（）。A经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油
B外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）
C加油站用于对外投资的成品油
D加油站本身倒库油
E加油站检测用油（回灌油）
正确答案： A,D解析： 加油站通过加油机加注成品油属于以下情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：
（1）经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油；
（2）外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）；
（3）加油站本身倒库油；
（4）加油站检测用油（回罐油）。
【该题针对“特定企业增值税政策（综合）”知识点进行考核】 -
第10题：
多选题根据增值税的有关规定，下列关于成品油零售加油站的有关增值税规定，说法正确的有()。A对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过小规模纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税
B对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，不征收增值税
C加油站以收取加油凭证结算方式收取售油款的，不征收增值税
D加油站以收取加油凭证（簿）、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票
E发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应征收增值税
正确答案： C,A解析： -
第11题：
多选题按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有（ ）。A成品油加油站一律按一般纳税人进行税务管理
B加油站售卖加油卡取得的货款，按规定征收增值税
C加油站售卖加油卡取得的货款，不征收增值税
D加油站以收取加油凭证销售成品油，不得开具专用发票
E发售加油卡销售成品油的纳税人，在售卖加油卡时，按预收账款作相关财务处理，征收增值税
正确答案： B,A解析：
A项，按照现行税法规定，对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税；BC两项，加油站无论以何种结算方式（如收取现金、支票、汇票、加油凭证、加油卡等）收取售油款，均应征收增值税；E项，发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税。 -
第12题：
单选题下列关于成品油零售加油站增值税规定的表述中，正确的是（）。A从事成品油销售的加油站，年应税销售额在80万元（含）以下的，按增值税小规模纳税人征税
B加油站本身倒库油允许在当月成品油销售数量中扣除
C加油站以收取加油凭证（簿）、加油卡方式销售成品油，可以向用户开具增值税专用发票
D发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，应征收增值税
正确答案： A解析： 选项A：对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税。
选项C://加油站以收取加油凭证（簿）、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票。
选项D://发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款做相关财务处理，不征收增值税。 -
第13题：
某加油站2019年6月通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款39万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。A.23.23
B.23.25
C.25.53
D.31.02答案：A解析：加油站自有车辆自用油、倒库油不征收增值税；售卖加油卡、加油凭证时，按预收款作相关账务处理，不征收增值税。
该加油站当月应纳增值税
＝（694000－300－250）×7.8÷（1＋13%）×13%÷10000－39＝23.23（万元） -
第14题：
（2017年）关于成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有（??? ）。A.加油站一律按增值税一般纳税人征税
B.加油站售卖加油卡时，按预收账款征收增值税
C.加油站本身倒库油可在当月成品油销售数量中扣除
D.加油站检测用油（回罐油）可在当月成品油销售数量中扣除
E.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油可在当月成品油销售数量中扣除答案：A,C,D,E解析：选项B：加油站售卖加油卡时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税。 -
第15题：
2018 年 12 月，某加油站通过加油机销售成品汽油 694000 升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油 300 升，倒库用油 250 升；当月销售加油卡 20 万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款 300 万元、税款 51 万元。当月汽油零售价为 7.8 元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。A.27.53
B.23.61
C.30.99
D.40.95答案：B解析：加油站通过加油机加注成品油属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：（1）经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油；（2）外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油；
（3）加油站本身倒库油；（4）加油站检测用油（回罐油）。
发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关处理，不征收增税税。
该加油站当月应纳增值税=（694000-300-250）×7.8÷（1+16%）×16%÷10000-51=23.61（万元）。
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第16题：
核算员如何管理加油站的成品油？
正确答案: 主要是从采购、销售、储存各环节来参与对成品油的管理：
1.审核采购入库单并做加油站收油统计，对收油统计表数据准确性负责，每月定期交核算会计作账务处理；
2.班交接记录，登统固定客户明细帐，编制销售日报。负责审核优惠记录、促销品发放记录，试油记录、自用油记录等各种记录，并及时进行整理上报公司。对销售日报的数据、便利店销售明细、固定客户明细准确性负责；
3.参与油品、便利店、促销品、添加剂的盘点工作，对盘点数据的真实性负责；
4.油品优惠及调价的审批程序，参与油品调价抄表、便利店调价盘点及试油操作，做好监督工作，对调价、便利店、试油记录真实性负责；
5.登记油品保管台帐，月底与财务部、零售中心三方核算成品油的进销存帐存数，责任填写加油站盘点表，分析盈亏合理性。 -
第17题：
在加油站结帐时，依据发票及实际销售各类成品油的数量、金额编制当日（）。
- A、《加油站油品分罐保管登记账》
- B、《加油站库存商品明细分类账》
- C、《加油站付油日报表》
- D、《加油站销售日报表》
正确答案:A,B,D -
第18题：
下列选项中，（）不是加油站单站核算的主要内容。
- A、加油站成品油业务的投资回报
- B、加油站成品油业务的收入
- C、加油站成品油业务的成本
- D、加油站成品油业务的税金
正确答案:D -
第19题：
现行增值税有关规定，下列关于加油站的表述错误的是（）。
- A、对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准一律按增值税一般纳税人征税
- B、加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票
- C、发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税
- D、对统一核算且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，也要征收增值税
正确答案:D -
第20题：
多选题加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的情形有（ ）。A外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)
B其他单位的倒库油
C加油站检测用油(回罐油)
D经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油
正确答案： C,B解析： B选项错误是因为应是加油站本身的倒库油。 -
第21题：
单选题2012年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨（包括经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用汽油720升），其中：汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升；当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。（汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升）A3.97
B4.04
C6.88
D6.95
正确答案： D解析：
经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油720升可从当期销售量中扣除；发售加油卡按照预收账款处理，预收时不征收增值税,货物发出时征收增值税。该加油站当月应纳增值税=（400×1388-720+100×1176）×6.5÷10000÷（1+17％）×17％-350×17％=3.97（万元）。 -
第22题：
多选题加油站通过加油机加注成品油属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（ ）。A加油站销售给免税单位的成品油
B经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油
C外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油
D加油站本身倒库油
E加油站检测用油
正确答案： D,B解析：
加油站通过加油机加注成品油属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：①经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油；②外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）；③加油站本身倒库油；④加油站检测用油（回罐油）。 -
第23题：
单选题现行增值税有关规定，下列关于加油站的表述错误的是()。A对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准一律按增值税一般纳税人征税
B加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票
C发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税
D对统一核算且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，也要征收增值税
正确答案： B解析： 本题考核“增值税——特定企业”相关知识。对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，不征收增值税。