企业资产发生永久或实质性损失，经税务机关批准准予税前扣除。下列关于税法对永久或实质性损害的判定标准中，说法正确的有（）。A、经营中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货B、需要降价处理的外购货物C、因固定资产本身原因，使用将产生大量不合格品的固定资产D、被投资单位已依法宣告破产的投资资产

题目

企业资产发生永久或实质性损失，经税务机关批准准予税前扣除。下列关于税法对永久或实质性损害的判定标准中，说法正确的有（）。

  • A、经营中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货
  • B、需要降价处理的外购货物
  • C、因固定资产本身原因，使用将产生大量不合格品的固定资产
  • D、被投资单位已依法宣告破产的投资资产
相似考题

1.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,可以按照本办法的规定,向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中,属于实际资产损失,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过()年。A、2B、3C、4B、5

2.在计缴企业所得税时,企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后主能在税前扣除,未经申报的损失,不得在税前扣除。()此题为判断题(对，错)。

3.某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购钢材成本30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。下列说法不正确的是( )。A．税前准予扣除的损失为26万元B．税前准予扣除的损失为31.1万元C．税前不得扣除的损失为4万元D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

4.下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，正确的有（）A.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除B.准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣D.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款

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  • 第1题：

    某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失原材料30万，保险公司同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关审批扣除，则该企业确定应纳税所得额时的正确作法是（ ）。

    A．税前准予扣除的损失为26万元

    B．税前准予扣除的损失为31.1万元

    C．税前不得扣除的损失为4万元

    D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除


    正确答案：BCD
    存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税额中抵扣的进项税金。该企业资产净损失=30+30×17%－4=31.1（万元）。

  • 第2题：

    某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料，其账面成本是50万元，保险公司调查后同意赔付15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中，正确的有（ ）。

    A．存货损失因有保险赔付，全部不得税前扣除

    B．税前准予扣除的损失为43．5万元

    C．税前准予扣除的损失不包括进项税转出部分

    D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

    E．意外损失的存货税前扣除不需税务机关审批


    正确答案：BD
    存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=50+50×17%-15=43．5(万元)。

  • 第3题：

    下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（ ）。

    A.企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除
    B.企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除
    C.企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理
    D.专项申报的资产损失，企业无需报送申请报告

    答案：D
    解析：
    选项D，属于专项申报的资产损失，企业应逐项或逐笔报送申请报告。

  • 第4题：

    企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年。（　）


    答案：对
    解析：
    企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年。

  • 第5题：

    企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以向税务机关说明并进行专项申报扣除。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    准予在企业所得税税前扣除的资产损失，必须是企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    企业发生的在资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    多选题
    某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（）。
    A

    税前准予扣除的损失为45万元

    B

    税前准予扣除的损失为55.2万元

    C

    税前准予扣除的损失为15万元

    D

    损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

    E

    损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除


    正确答案： A,D
    解析： 存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失＝60＋60×17%－15＝55.2（万元）

  • 第9题：

    判断题
    准予在企业所得税税前扣除的资产损失，必须是企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    根据现行税法规定，商业银行税前扣除项目分为需要经备案扣除的项目（）。
    A

    坏账损失

    B

    呆账损失

    C

    业务费用

    D

    固定资产、无形资产因发生永久或实质性损害而确认的财产损失


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（）。
    A

    企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除

    B

    企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除

    C

    企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理

    D

    专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，以下关于企业资产损失扣除的说法正确的有（）
    A

    企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除

    B

    企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年

    C

    企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年

    D

    企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣


    正确答案： A,B,D
    解析： 选项C://企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中属于法定资产损失的，应在申报年度扣除。

  • 第13题：

    下列说法符合资产损失的税前扣除规定的有（ ）。

    A．总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报

    B．企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除

    C．企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失应以专项申报

    D．属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过三年

    E．企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除


    正确答案：ABE
    企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失应以清单申报；属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年。

  • 第14题：

    根据企业所得税法的相关规定，下列关于资产损失的表述中，不正确的有（ ）。

    A.企业发生的资产损失，未经申报的，不得在税前扣除
    B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，按照规定进行专项申报扣除后，均应追补至该项损失发生年度扣除
    C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在以后年度企业所得税应纳税款中予以抵扣
    D.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，应按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年
    E.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，以后年度不得弥补该项亏损

    答案：B,C,E
    解析：
    选项B：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。属于法定资产损失的，应在申报年度扣除。选项C：企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在“追补确认年度”企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。选项E：企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按规定进行税务处理。

  • 第15题：

    下列关于企业所得税税前扣除的损失的说法错误的是（ ）。

    A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力造成的损失以及其他损失均可以在税前扣除
    B.企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查
    C.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，向税务机关说明并进行专项申报扣除
    D.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当冲减前期损失

    答案：D
    解析：
    企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时， 应当计入当期收入，不应冲减前期损失。

  • 第16题：

    下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，正确的有（）

    • A、企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除
    • B、准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年
    • C、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
    • D、企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    关于企业以前年度发生的未能在当年税前扣除的资产损失，下列处理正确的是（）。

    • A、可以向税务机关说明并进行专项申报扣除
    • B、实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过三年
    • C、法定资产损失，应在申报年度扣除
    • D、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以扣除，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（）。

    • A、税前准予扣除的损失为45万元
    • B、税前准予扣除的损失为55.2万元
    • C、税前准予扣除的损失为15万元
    • D、损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
    • E、损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除

    正确答案:B,D

  • 第19题：

    单选题
    下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（　　）。[2012年真题]
    A

    企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除

    B

    企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除

    C

    企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理

    D

    专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报


    正确答案： B
    解析：
    D项，专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，可以向主管税务机关提出申请，经主管税务机关同意后，可适当延期申报。

  • 第20题：

    多选题
    企业资产发生永久或实质性损失，经税务机关批准准予税前扣除。下列关于税法对永久或实质性损害的判定标准中，说法正确的有（）。
    A

    经营中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货

    B

    需要降价处理的外购货物

    C

    因固定资产本身原因，使用将产生大量不合格品的固定资产

    D

    被投资单位已依法宣告破产的投资资产


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购钢材30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（　　）。
    A

    税前准予扣除的损失为26万元

    B

    税前准予扣除的损失为30.8万元

    C

    保险公司赔付4万不得在税前扣除

    D

    损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除


    正确答案： A,B
    解析：
    对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失＝30＋30×16%－4＝30.8（万元）。

  • 第22题：

    多选题
    某生产企业，属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料（适用的增值税税率为17%）账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（）。
    A

    税前准予扣除的损失为45万元

    B

    税前准予扣除的损失为55.2万元

    C

    税前准予扣除的损失为15万元

    D

    损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

    E

    损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除


    正确答案： B,D
    解析： 外购原材料因管理不善发生非正常损失，净损失包括不得从销项税中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=60+60×17%-15=55.2（万元）

  • 第23题：

    判断题
    企业发生的在资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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