某增值税纳税人用当月外购原材料的50％加工制造成产品实现销售，则计算其销售产品的应纳增值税时只允许他抵扣外购原材料50％的进项税额，而不能全部抵扣。（）
题目
某增值税纳税人用当月外购原材料的50％加工制造成产品实现销售，则计算其销售产品的应纳增值税时只允许他抵扣外购原材料50％的进项税额，而不能全部抵扣。（）
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第1题：
增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以抵扣进项税额的是（ ）。
A．外购免税农产品的收购凭证
B．外购大型设备取得的增值税专用发票
C．外购原材料支付运费取得的普通发票
D．委托加工取得的增值税专用发票
正确答案：ACD
本题考核增值税进项税额抵扣的规定。
(1)外购免税农产品准予按买价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。(2)购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣。
(3)外购或销售货物所支付的运输费用，按照运费金额和7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
(4)接受应税劳务的进项税额准予抵扣。 -
第2题：
根据新修订的《增值税暂行条例》，增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以抵扣进项税额的是（ ）。
A．外购免税农产品的收购凭证
B．外购大型生产设备取得的增值税专用发票
C．外购原材料支付运费取得的普通发票
D．委托加工取得的增值税专用发票
正确答案：ABCD
本题考核增值税进项税额抵扣的规定。(1)外购免税农产品准予按买价和l3%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。(2)购进固定资产的进项税额，从2009年1月t日起准予从销项税额中抵扣。(3)外购或销售货物所支付的运输费用，按照运费金额和7%的扣除率计算进项税额准予扣除。 (4)接受应税劳务的进项税额准予抵扣。 -
第3题：
某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火 400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（ ）。
（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税）A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税
C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
E.当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元答案：A,C,E解析：生产领用外购已税应税消费品连续生产应税消费品的，符合扣除条件的，按生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。对于增值税进项税是凭购进货物取得的增值税专用发票，按发票注明的税额予以抵扣的。
当月该鞭炮厂应纳消费税
＝1000×15%－（60＋400－50）×15%＝88.5（万元） -
第4题：
增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票，其中不得抵扣进项税额的是（ ）。A.销售原材料支付的运费
B.外购生产设备支付的运费
C.外购用于集体福利的货物支付的运费
D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费答案：C解析：(1)选项ABD：属于外购交通运输服务用于可抵扣进项税额(能产生销项税额)的项目，且取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额；其中选项D是“购买”免税农产品，而非“销售”免税农产品，以外购免税农产品为原料生产的应税货物对外销售可以产生销项税额。(2)选项C：属于外购交通运输服务用于集体福利，对应的进项税额不得抵扣。 -
第5题：
某增值税纳税人用当月外购已税轮胎（取得增值税发票，符合抵扣条件）的50%加工制造成成品轮胎，但当月尚未销售，针对该种情况，下列说法正确的有()。A:计算其销售产品的应纳增值税时只允许其抵扣外购原材料50%的进项税额，而不能全部抵扣
B:由于用于连续生产应税消费品，因此可以将外购已税轮胎支付的全部消费税抵扣
C:购进轮胎的增值税可以全部抵扣
D:计算消费税时，可以扣除外购轮胎已支付的消费税的50%答案：C,D解析：考点分析:准予抵扣的进项税额【解析】增值税是采用购进扣税法，进项税额只要符合规定都可以抵扣，不管其原材料是否使用；消费税采用的是领用抵扣，只要领用应税消费品用于连续生产应税消费品的，可以在领用环节按照实际领用的金额来抵扣，不用考虑加工后的消费品是否销售。 -
第6题：
应纳增值税的计算过程如下：①（产出）销项税额=营业收入（销售收入）×增值税税率；②（运营投入）进项税额=（外购原材料费+外购辅助材料费+外购燃料费+外购动力费）×增值税税率；③应纳增值税=（产出）销项税额-（运营投入）进项税额-可抵扣固定资产进项税额。（）不同时，①②应分项计算。
正确答案:增值税税率 -
第7题：
某增值税一般纳税人2012年1月发生如下业务： （1）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于不动产在建工程。成本10000元。 （2）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于对外捐赠。成本5000元。 （3）当月外购货物取得增值税专用发票并得到认证。注明增值税2000元。 （4）当月销售货物取得含税收入58500元。 要求：依据增值税纳税申报表的口径计算（购进和销售的货物的税率均为17%）： （1）计算不动产在建工程应转出的进项税额为（）元。 （2）计算对外捐赠的销项税额为（）元。 （3）计算销售货物的销项税额为（）元。 （4）计算当月应纳增值税为（）元。
正确答案:1700；935；8500；9135 -
第8题：
判断题某增值税纳税人用当月外购原材料的50％加工制造成产品实现销售，则计算其销售产品的应纳增值税时只允许他抵扣外购原材料50％的进项税额，而不能全部抵扣。（）A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题根据增值税法律制度的规定，一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的是（）。A销售原材料支付的运输费用
B外购生产用设备支付的运输费用
C外购原材料用于非增值税应税项目支付的运输费用
D外购农产品支付的运输费用
正确答案： B解析： 用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣，其运输费用也不能计算抵扣。 -
第10题：
单选题增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）。A销售原材料支付的运费
B外购生产设备支付的运费
C外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费
D购买免税农产品支付的运费
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第11题：
判断题应纳增值税的计算过程如下：①（产出）销项税额=营业收入（销售收入）×增值税税率；②（运营投入）进项税额=（外购原材料费+外购辅助材料费+外购燃料费+外购动力费）×增值税税率；③应纳增值税=（产出）销项税额-（运营投入）进项税额-可抵扣固定资产进项税额。增值税税率不同时，①②应分项计算。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，可据以直接或计算抵扣进项税额的有（ ）。A外购免税农产品的收购发票
B进口大型设备取得的海关专用缴款书
C外购原材料取得的普通发票
D委托加工货物取得的增值税专用发票
正确答案： B,C解析：
外购货物取得的普通发票，不属于增值税法定扣税凭证。可以抵扣进项税额的情况包括：①从销售方取得的增值税专用发票（含《机动车销售统一发票》）上注明的增值税税额。②从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额。③购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。 -
第13题：
按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。
A．外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税额
B．外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率
C．外购生产用固定资产，运输单位开具货票上注明的运费
D．外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税额
正确答案：B
本题考核进项税额可以抵扣的情形。从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额；外购货物用于生产免税项目，已纳增值税不得抵扣；外购免税农产品，可以凭收购凭证上注明价款乘以法定扣除率，计算扣税。
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第14题：
按照增值税的有关规定；下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。
A．外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税
B．外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率
C．外购生产用设备，运输单位开具货票上注明的运费
D．外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税
正确答案：B
本题考核进项税额可以抵扣的情形。从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额。外购货物用于生产免税项目，已纳增值税不得抵扣。外购免税农产品，可以凭收购凭证上注明价款乘以法定扣除率，计算扣税。 -
第15题：
按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的有（ ）。A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额计算的增值税税额
B.外购免税农产品，收购发票上注明价款乘以法定扣除率计算的增值税税额
C.外购用于房屋建设的材料，取得专用发票上的增值税税额
D.外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税额答案：B,C解析：从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额。外购货物用于生产免税项目，增值税不得抵扣；外购免税农产品，可以凭收购发票上注明价款乘以法定扣除率，计算扣税。 -
第16题：
某企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年2月，该企业外购农产品120吨，直接对外销售90吨。该批农产品购买单价每吨50万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的农产品增值税进项税额为（ ）万元。A.600
B.409.09
C.435.20
D.478.72答案：C解析：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1-损耗率）×农产品平均购买单价×10%/（1+10%）=90/（1-6%）×50×10%/（1+10%）=435.20（万元）。 -
第17题：
某模具厂将外购的钢件（取得增值税发票）用于模具厂厂房的建造。对于该行为，不符合我国《增值税暂行条例》及其实施细则有关规定的有（）。
- A、不征收增值税，并且外购钢件的进项税额不得抵扣
- B、该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税额，可以抵扣外购钢件的进项税额
- C、应视为混合销售行为，征收增值税
- D、该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税额，但不得抵扣外购钢件的进项税额
正确答案:B,C,D -
第18题：
应纳增值税的计算过程如下：①（产出）销项税额=营业收入（销售收入）×增值税税率；②（运营投入）进项税额=（外购原材料费+外购辅助材料费+外购燃料费+外购动力费）×增值税税率；③应纳增值税=（产出）销项税额-（运营投入）进项税额-可抵扣固定资产进项税额。增值税税率不同时，①②应分项计算。
正确答案:正确 -
第19题：
根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
- A、生产不合格产品所耗用的外购原材料
- B、企业因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料
- C、在建工程耗用的外购原材料
- D、生产免税产品外购的劳务
- E、集体福利设施使用的外购原材料
正确答案:B,C,D,E -
第20题：
单选题增值税一般纳税人支付的下列运费（取得货物运输业增值税专用发票并经认证）中，不得抵扣进项税额的是（）。A销售原材料支付的运费
B外购生产设备支付的运费
C外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费
D购买免税农产品支付的运费
正确答案： D解析： （1）选项A：购进或者销售原材料支付的运输费用符合条件的，可以依法抵扣进项税额；（2）选项B：外购设备的进项税额可以抵扣，其运输费用也可以抵扣；（3）选项C://外购用于非增值税应税项目的货物不能抵扣进项税额，其运输费用也不能抵扣；（4）选项D://购进免税农产品的进项税额可以抵扣，其运输费用也可以抵扣。 -
第21题：
多选题根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A生产不合格产品所耗用的外购原材料
B企业因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料
C在建工程耗用的外购原材料
D生产免税产品外购的劳务
E集体福利设施使用的外购原材料
正确答案： C,A解析： 生产不合格产品所耗用的外购原材料允许抵扣进项税。 -
第22题：
单选题根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算抵扣进项税的是（）。A销售应税原材料支付的运输费用
B外购生产设备支付的运输费用
C外购原材料用于非增值税应税项目支付的运输费用
D外购生产用农产品支付的运输费用
正确答案： D解析： 用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣，其运输费用也不能计算抵扣进项税额。 -
第23题：
单选题增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）。A销售原材料支付的运费
B外购生产设备支付的运费
C外购用于集体福利的货物支付的运费
D购买免税农产品生产应税产品而支付的运费
正确答案： C解析： （1）选项ABD://属于外购交通运输服务用于可抵扣（能产生销项税额）的项目，且取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额；其中选项D是“购买”免税农产品，而非“销售”免税农产品，以外购免税农产品为原料生产的应税货物对外销售可以产生销项税额。（2）选项C://属于外购交通运输服务用于集体福利，对应的进项税额不得抵扣。