下列项目属于免征增值税的有（）A、个人转让著作权B、残疾人个人提供应税服务C、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务D、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务E、台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入

题目

下列项目属于免征增值税的有（）

  • A、个人转让著作权
  • B、残疾人个人提供应税服务
  • C、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务
  • D、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
  • E、台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入
相似考题

1.下列选项中属于不可抵扣进项税额情形的有()。A、用于简易计税方法计税项目B、购进非国内旅客运输服务C、免征增值税项目D、为非本单位员工购进国内旅客运输服务

2.下列项目可以免征增值税的有:()A、农业生产者销售自产农产品B、邮电通信等公用事业C、婚姻介绍服务项目D、文体服务业项目

3.根据增值税优惠政策,下列表述正确的有( )。A.对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮，凡符合国家规定标准的，比照“救灾救济粮”免征增值税B.宠物饲料不属于免征增值税的饲料C.自2013年9月1日起，精料补充料免征增值税D.政府储备食用植物油的销售继续免征增值税

4.按照现行增值税制度规定，下列项目可以免征增值税的有（ ）。A．农民销售的自产淡水鱼B．图书C．来料加工进口的设备D．进口农药

参考答案和解析
正确答案:A,B,D,E
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  • 第1题：

    下列属于免征增值税项目的有()。

    A.中外合作办学取得的收入

    B.小额贷款公司农户小额贷款利息收入

    C.月销售额15万元以下的增值税小规模纳税人

    D.养老机构提供的养老服务


    答案：ABD

  • 第2题：

    根据增值税优惠政策，下列表述正确的有(　)。

    A、对除国有粮食购销企业以外的其他粮食企业经营粮食照常征收增值税
    B、宠物饲料不属于免征增值税的饲料
    C、自2013年9月1日起，精料补充料免征增值税
    D、政府储备食用植物油的销售继续免征增值税
    E、对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮，凡符合国家规定标准的，比照“救灾救济粮”免征增值税

    答案：B,C,D,E
    解析：
    对除国有粮食购销企业以外的其他粮食企业经营粮食，除下列项目免征增值税外，一律征收增值税：军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮。

  • 第3题：

    下列关于土地增值税的税收优惠的说法中，正确的有（　）。

    A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
    B.企事业单位转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额30%的，免征土地增值税
    C.纳税人建造高档公寓出售不享受土地增值税税收优惠
    D.因国家建设需要依法征收的房地产免征土地增值税
    E.个人转让居住满5年的自用住房免征土地增值税

    答案：A,C,D,E
    解析：
    企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。因此B选项错误。

  • 第4题：

    下列属于税额式减免的有（　）。

    • A、项目扣除
    • B、全额免征
    • C、免征额
    • D、跨期结转
    • E、核定减免率

    正确答案:B,E

  • 第5题：

    适用增值税零税率的服务项目属于采用增值税一般计税方法的，实行（）

    • A、免征增值税办法
    • B、免抵办法
    • C、免抵退税办法
    • D、退税办法

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

    • A、用于适用简易计税方法计税项目
    • B、非增值税应税项目
    • C、免征增值税项目
    • D、集体福利或者个人消费的购进货物

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    多选题
    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
    A

    用于适用简易计税方法计税项目

    B

    非增值税应税项目

    C

    免征增值税项目

    D

    集体福利或者个人消费的购进货物


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    判断题
    中国邮政集团公司提供邮政普遍业务属于免征增值税项目（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 营业税改征增值税试点过渡政策规定中规定中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍业务和邮政特殊服务免征增值税。

  • 第9题：

    多选题
    下列属于税额式减免的有()。
    A

    项目扣除

    B

    全额免征

    C

    免征额

    D

    跨期结转

    E

    核定减免率


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（）
    A

    外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。

    B

    外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。

    C

    纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税。

    D

    纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    国家规定特准退还或者免征增值税的项目有哪些?

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列选项中属于要求转出不动产进项税额的情况的有（）。
    A

    非正常损失

    B

    专用于简易计税方法计税项目

    C

    免征增值税项目

    D

    集体福利


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有：

    A、用于免征增值税的项目
    B、用于集体福利
    C、用于简易计税方法的计税项目
    D、购进农产品
    E、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税款，可以从销项税额中抵扣；选项E，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额可以从销项税额中抵扣。

  • 第14题：

    下列属于免征增值税的项目有（ ）。
    A.销售自己使用过的物品 B.销售粮食
    C.销售农机、农膜 D.提供加工、修理修配劳务


    答案：A
    解析：
    《增值税暂行条例》第15条规定：“下列项目免征增值税：（一）农业生产者 销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和 教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的 组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的 免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。”故本题答案为A。

  • 第15题：

    生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行（）

    • A、增值税、消费税免抵退
    • B、免征消费税
    • C、增值税免征，消费税照征
    • D、消费税免征，增值税照征

    正确答案:B

  • 第16题：

    中国邮政集团公司提供邮政其他业务属于免征增值税项目（）。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    下列选项中属于要求转出不动产进项税额的情况的有（）。

    • A、非正常损失
    • B、专用于简易计税方法计税项目
    • C、免征增值税项目
    • D、集体福利

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    下列粮食企业经营粮食项目，免征增值税的有（）。

    • A、军队用粮
    • B、水库移民口粮
    • C、销售食用植物油
    • D、粮油加工

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    多选题
    关于增值税减免税的陈述，下列选项正确的有（　　）。
    A

    制种企业提供亲本种子委托农户繁育并收回后，再经烘干、脱粒等深加工后销售种子免征增值税

    B

    宠物饲料属于免征增值税的饲料

    C

    承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税

    D

    属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液免征增值税

    E

    从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税


    正确答案： B,A
    解析：
    B项，宠物饲料不属于免征增值税的饲料；D项，属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依增值税适用税率计算应纳税额。

  • 第20题：

    单选题
    下列属于政府补助项目的是（　）。
    A

    先征后退的税款 

    B

    增值税出口退税 

    C

    企业获得政府债务豁免 

    D

    直接免征


    正确答案： D
    解析： 政府补助准则规范的政府补助主要有如下特征： (1)无偿性; (2)直接取得资产，企业获得政府债务豁免，直接免征未直接取得资产，不属于政府补助的内容;增值税出口退税也不属于政府补助。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于增值税减免税的表述中，正确的有（）。
    A

    农业生产者销售自产的农产品免征增值税

    B

    提供垃圾处置劳务可以免征增值税

    C

    增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元的，免征增值税

    D

    残疾人个人提供应税服务免征增值税

    E

    农机生产企业销售自产农机可以免征增值税


    正确答案： A,D
    解析： 农机在生产环节按13%的税率征收增值税，批发和零售环节免征增值税。

  • 第22题：

    多选题
    关于增值税减免税的陈述，下列选项正确的有（）。
    A

    宠物饲料属于免征增值税的饲料范围

    B

    避孕药品和用具免征增值税

    C

    个人销售自己使用过的物品免征增值税

    D

    军需工厂之间为生产军需品而相互协作的产品征收增值税

    E

    利用工业生产过程中产生的余热生产的电力，实行增值税即征即退100%的政策


    正确答案： B,C
    解析： 选项A，宠物饲料不属于免征增值税的范围；选项D，军需工厂之间为生产军需品而相互协作的产品免征增值税。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于土地增值税税收优惠的说法中，不正确的是()。
    A

    个人销售住房暂免征收土地增值税

    B

    对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

    C

    转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税

    D

    转让旧房作为公共租赁住房房源免征土地增值税


    正确答案： D
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    关于增值税减免税的陈述，下列选项正确的有（　　）。
    A

    制种企业提供亲本种子委托农户繁育并收回后，再经烘干、脱粒等深加工后销售种子免征增值税

    B

    宠物饲料属于免征增值税的饲料

    C

    承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税

    D

    属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液免征增值税

    E

    劳改工厂生产的民警服装销售给国家安全系统使用免征增值税


    正确答案： D,C
    解析：
    B项，宠物饲料不属于免征增值税的饲料；D项，属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依增值税适用税率计算应纳税额。

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