关于一般纳税人收取的道路通行费，下列表述正确的是（）。A、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额B、一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算缴纳增值税C、2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额按照规定计算可抵扣的进项税额D、一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，不得凭取得的通行费发票

题目

关于一般纳税人收取的道路通行费，下列表述正确的是（）。

  • A、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额
  • B、一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算缴纳增值税
  • C、2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额按照规定计算可抵扣的进项税额
  • D、一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，不得凭取得的通行费发票计算抵扣进项税额
相似考题

1.甲企业是一家从事物流服务的增值税一般纳税人,2018年3月支付的高速公路通行费为18.5万元;桥、闸通行费共计4.6万元,均取得了相应的通行费发票。甲企业当月准予抵扣的进项税额为()万元。A.0.28B.0.696C.0.76D.0.83

2.一般纳税人发生高速公路通行费,取得增值税电子普通发的票,进项税额对应填入《增值税一般纳税人申报表附表2》(本期进项税额明细)中( )栏次。A、“本期认证相符且本期申报抵扣”B、“前期认证相符且本期申报抵扣”C、“其他”D、“通行费”

3.一般纳税人发生下列应税行为,不可以选择适用简易计税方法计税的是()。A.提供劳务派遣服务B.公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费C.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目D.餐饮服务

4.一般纳税人发生高速公路通行费,在2018年6月30日前取得纸质通行费发票的,进项税额对应填入《增值税一般纳税人申报表附表2》(本期进项税额明细)中( )栏次。A、“本期认证相符且本期申报抵扣”B、“前期认证相符且本期申报抵扣”C、“其他”D、“通行费”

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  • 第1题：

    下列关于“营改增”后一般纳税人按简易计税方法计税规定的说法，正确的有（ ）。

    A.一般纳税人销售其2016年4月30日前购置的不动产，可以全部的价款和价外费用，按照5%的征收率计算应纳税额
    B.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按5%征收率计算应纳税额
    C.“营改增”的一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
    D.一般纳税人跨县（市）为老项目提供建筑服务，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为销售额按3%征收率计算应纳税额
    E.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法依照5%的征收率计税

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A：一般纳税人销售其2016年4月30日前购置的不动产，可以全部的价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按5%征收率计算应纳税额；选项C：“营改增”的一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，不可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

  • 第2题：

    某运输公司2019年3月支付各类通行费，其中取得通行费增值税电子普通发票注明税额250元，取得其它通行费（非财政票据）发票注明：高速通行费20000元，一、二级公路通行费10000元。则该公司当月可以抵扣的通行费进项税额为（ ）元。

    A.250
    B.582.52
    C.476.19
    D.1308.71

    答案：D
    解析：
    2018年1月1日起，纳税人取得收费公路通行费增值税电子普通发票的，凭发票上注明的增值税额抵扣进项税额，过渡期内可按原方法计算抵扣进项税额。
    可抵扣的进项税额=250+20000/1.03×0.03+10000/1.05×0.05=1308.71（元）。

  • 第3题：

    下列关于“营改增”后一般纳税人按简易计税方法计税规定的说法，正确的有（ ）。

    A.一般纳税人销售其2016年4月30日前购置取得的不动产，可以全部的价款和价外费用，按照5%的征收率计算应纳税额
    B.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按5%征收率计算应纳税额
    C.“营改增”的一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
    D.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为销售额按3%征收率计算应纳税额
    E.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法依照5%的征收率计税

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A：一般纳税人销售其2016年4月30日前购置取得的不动产，可以全部的价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按5%征收率计算应纳税额；选项C：“营改增”的一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，不可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

  • 第4题：

    根据“营改增”的规定，下列项目中适用5％征收率的有（ ）。

    A.一般纳税人收取试点前开工的桥、闸通行费，选择适用简易计税方法的
    B.一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产经营租赁服务
    C.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的
    D.一般纳税人提供的2016年4月30日前开工的建筑服务，选择适用简易计税办法的

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D适用3％征收率。
    【知识点】增值税征收率的一般规定

  • 第5题：

    2019年8月，某一般纳税人发生了道路、桥、闸通行费支出，其进项税额抵扣说法不正确的是（　）。

    A.纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得通行费增值税电子普通发票，可按通行费纸质发票上注明的金额÷（1+5%）×5%抵扣进项税额
    B.纳税人支付的一级、二级公路通行费，如未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，不得抵扣进项税额
    C.纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额
    D.纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%抵扣进项税额

    答案：A
    解析：
    选项A，自2018年7月1日起，纳税人支付的高速公路通行费，如未能取得通行费增值税电子普通发票，不可以抵扣进项税额。

  • 第6题：

    一般纳税人发生的下列应税销售行为，如果选择简易计税，适用5％征收率的有（ ）。

    A.以清包工方式提供的建筑服务
    B.为甲供工程提供的建筑服务
    C.销售其2016年4月30日前取得的不动产
    D.收取试点前开工的一级公路.二级公路.桥.闸通行费
    E.收取试点前开工的高速公路的车辆通行费

    答案：C,D
    解析：
    以清包工方式或甲供工程提供的建筑服务，选择简易计税方式，按照3％征收率计税；收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，减按3％征收率征收增值税。

  • 第7题：

    2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额（）

    • A、高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×3%
    • B、高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%
    • C、高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%
    • D、高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×1.5%

    正确答案:B

  • 第8题：

    下列关于营改增业务适用5%征收率有关说法，不正确的有（）。

    • A、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费
    • B、一般纳税人销售2016年4月30日前自建的不动产
    • C、一般纳税人出租2016年4月30日后取得的不动产
    • D、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目
    • E、其他个人出租其取得的不动产

    正确答案:A,C,E

  • 第9题：

    单选题
    某企业2018年4月，支付高速公路通行费8646元，支付桥闸通行费6825元，均取得通行费发票（非财政票据），则该企业上述发票可以抵扣进项税额（　　）元。
    A

    325

    B

    246

    C

    576.82

    D

    450.61


    正确答案： B
    解析：
    增值税一般纳税人支付的通行费，暂未收到增值税电子普通发票的，可凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额＝高速公路通行费发票上注明的金额÷（1＋3%）×3%；一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额＝一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1＋5%）×5%。则该公司可以抵扣的进项税额＝8646÷（1＋3%）×3%＋6825÷（1＋5%）×5%＝576.82（元）。

  • 第10题：

    单选题
    关于一般纳税人收取的道路通行费，下列表述正确的是（）。
    A

    公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额

    B

    一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算缴纳增值税

    C

    2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额按照规定计算可抵扣的进项税额

    D

    一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，不得凭取得的通行费发票计算抵扣进项税额


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按（  ）的征收率计算应纳税额。
    A

    5%

    B

    3%

    C

    2%

    D

    6%


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。
    A

    公共交通运输服务

    B

    公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费

    C

    一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务

    D

    房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目


    正确答案： D,A
    解析： 以上四个选项均可以选择适用简易计税方法计税。

  • 第13题：

    下列关于建筑服务征收增值税的表述中，错误的是(　)。

    A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税
    B、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税
    C、一般纳税人跨市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
    D、一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额

    答案：D
    解析：
    一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。

  • 第14题：

    以下不符合“营改增”销售额规定的是（ ）。

    A.直接收费的金融服务，以提供直接收费金融服务收取的各类费用为销售额
    B.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税
    C.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，依3%的征收率计算缴纳增值税
    D.一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税

    答案：C
    解析：
    选项C：小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

  • 第15题：

    一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的有（ ）。

    A.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，分别核算机器设备和安装服务的销售额，其安装服务
    B.一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和按装服务的销售额，其安装服务
    C.以纳入营改增试点之日后取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务
    D.自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发.零售罕见病药品
    E.公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费

    答案：A,B,D,E
    解析：
    选项C，以纳入“营改增”试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可以选择适用简易计税方法计税。

  • 第16题：

    根据“营改增通知”的规定,下列项目中适用5%征收率的有()。

    A. 一般纳税人收取时点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,选择适用简易计税方法的
    B. 一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产经营租赁
    C. 一般纳税人提供人力资源外包服务,选择适用简易计税方法的
    D. 一般纳税人收取试点前开工的高速公路通行费,选择适用简易计税方法的

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D 属于适用3%征收率。

  • 第17题：

    某企业系增值税一般纳税人，在2018年11月的经营中，支付一级、二级公路通行费5000元，支付桥、闸通行费6000元，均取得通行费发票（非财政票据），则该企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）元。

    A.0
    B.320.39
    C.523.81
    D.1000

    答案：C
    解析：
    该企业当月可以抵扣的进项税额=5000÷（1+5%）×5%+6000÷（1+5%）×5%=523.81（元）。

  • 第18题：

    2016年5月1日至7月31日期间，关于收费公路通行费抵扣的计算，下列表述正确的有（）。

    • A、高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%
    • B、高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%
    • C、一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%
    • D、一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%

    正确答案:B,C

  • 第19题：

    公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按（）的征收率计算应纳税额。

    • A、1%
    • B、3%
    • C、6%
    • D、11%

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    某企业在2019年5月的经营中，支付桥、闸通行费6825元，取得通行费发票（非财政票据）；支付高速公路通行费，取得增值税电子普通发票注明税额246元，则该企业上述发票可抵扣进项税（　　）元。
    A

    325

    B

    444.79

    C

    246

    D

    571


    正确答案： D
    解析：
    增值税一般纳税人支付的道路通行费，按照增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。不能取得通行费增值税电子普通发票的，在一定期限内暂凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算可抵扣的进项税额。桥、闸通行费可抵扣进项税额＝桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1＋5%）×5%，进项税＝6825÷（1＋5%）×5%＋246＝325＋246＝571（元）。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定，表述正确的有（）。
    A

    一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率计算应纳税额

    B

    一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税

    C

    个体工商户（小规模纳税人）出租住房，按照5％的征收率减按1.5％计算应纳税额

    D

    其他个人出租住房，按照5％的征收率计算应纳税额


    正确答案： C,B
    解析： 其他个人出租住房，按照5％的征收率减按1．5％计算应纳税额。

  • 第22题：

    单选题
    公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按（）的征收率计算应纳税额。
    A

    1%

    B

    3%

    C

    6%

    D

    11%


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    2016年5月1日至7月31日期间，关于收费公路通行费抵扣的计算，下列表述正确的有（）。
    A

    高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

    B

    高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%

    C

    一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

    D

    一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

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