营改增后，工程项目施工用水、用电如何抵扣？

题目

营改增后，工程项目施工用水、用电如何抵扣？

相似考题

1.营改增前发生的货物、服务、不动产采购业务，营改增之后收到的增值税专用发票可否抵扣？

2.营改增后个人所得税手续费返还、财政返还款以及医院、学校等单位原来使用地税部门监制的收据的，营改增后如何处理？

3.营改增后建筑企业购进办公设备、施工设备，不是专用于简易计税办法计税项目的，按照规定可以全额抵扣进项税额。

4.营改增前，生产钢构件并负责安装施工的企业，销售钢构件按照销售货物适用17%税率计提销项税额，安装施工费按照建筑业适用3%税率全额缴纳营业税。营改增后，这种业务如何处理？

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  • 第1题：

    营改增之前已经签订了商业地产出租合同，合同尚未到期，营改增之后如何征税？


    正确答案: 2016年4月30之前签订的出租合同，意味着这个项目可以选择简易计税法，如果重签合同，税负是稍微有利的。

  • 第2题：

    营改增后企业的招待费能做进项抵扣的吗？


    正确答案: 不可抵扣。餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务、集体福利或者个人消费，这些不能抵扣，纳税人的交际应酬消费属于个人消费，所以不能抵扣。

  • 第3题：

    营改增后，购进烟酒招待用品取得专用发票，进项税额可以抵扣吗？


    正确答案: 不可以。

  • 第4题：

    2016年4月30日前执行合同在“营改增”后收到增值税专用发票不能抵扣的情形？


    正确答案: 房地产、建筑企业“营改增”过渡期间有三种不能抵扣进项税金的增值税专用发票：
    一是“营改增”前签订的材料采购合同，已经履行合同，但建筑材料在“营改增”后才收到并用于“营改增”前未完工的项目，而且“营改增”后才付款给供应商而收到材料供应商开具的增值税专用发票。
    二是“营改增”前采购的材料已经用于“营改增”前已经完工的工程建设项目，“营改增”后才支付采购款，而收到供应商开具的增值税专用发票。
    三是“营改增”之前采购的设备、劳保用品、办公用品并支付款项，但“营改增”后收到供应商开具的增值税专用发票。

  • 第5题：

    营改增后，购买食堂炊具取得专用发票，进项税额是否可以抵扣？


    正确答案: 不可以。

  • 第6题：

    下列关于营改增一般纳税人进项税抵扣的叙述正确的有（）。

    • A、营改增一般纳税人收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按13%计算抵扣进项税
    • B、营改增一般纳税人接受旅客运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票抵扣进项税
    • C、营改增一般纳税人发生与非正常损失的购进货物相关的运费支出，可按11%抵扣进项税
    • D、营改增一般纳税人进口货物可凭取得的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税
    • E、营改增一般纳税人非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务对应的进项税不得抵扣

    正确答案:A,D,E

  • 第7题：

    “营改增”中建筑业关注的焦点问题不包括（）。

    • A、BOT和PPP项目处理问题
    • B、营改增后沙石土料获取发票问题
    • C、先期预提的营业税营改增后处理问题
    • D、人工费用的抵扣和标准划分问题

    正确答案:A

  • 第8题：

    问答题
    营改增后税负可能变高的情况，如何降低税负。

    正确答案： 营改增后，老项目优先选择简易计税，新项目甲供主材时也要选择简易计税，这时候税负与营业税下基本一致。新项目要积极争取采购主材，选择一般计税，尽量取得更多的进项税专票进行抵扣，也有助于降低税负。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列进项税额不准抵扣的有（）
    A

    票款不一致的增值税专用发票

    B

    营改增前购买，税改后收到发票

    C

    营改增前购买，税改后付款

    D

    非正常损失材料发票


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    营改增后，工程项目施工用水、用电如何抵扣？

    正确答案： 水电属于增值税应税货物。作为工程成本组成部分，建筑企业用水用电，凭取得增值税专用发票抵扣进项税额，施工使用建设方单位水电费，营改增后建设方在支付工程款扣减水电费时，应开具水电费增值税专用发票，建筑企业抵扣进项税。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    “营改增”中建筑业关注的焦点问题不包括（）。
    A

    BOT和PPP项目处理问题

    B

    营改增后沙石土料获取发票问题

    C

    先期预提的营业税营改增后处理问题

    D

    人工费用的抵扣和标准划分问题


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列表述正确的有（）。
    A

    营改增服务业应以提价方式为主降低税负

    B

    营改增交通运输业应以抵扣方式为主降低税负

    C

    营改增服务业应以抵扣方式为主降低税负

    D

    营改增交通运输业应以提价方式为主降低税负


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列进项税额不准抵扣的有（）

    • A、票款不一致的增值税专用发票
    • B、营改增前购买，税改后收到发票
    • C、营改增前购买，税改后付款
    • D、非正常损失材料发票

    正确答案:A,B,D

  • 第14题：

    “营改增”之后，获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天后，能否进行抵扣进项税？（）

    • A、能抵扣
    • B、不能抵扣
    • C、视情况而定

    正确答案:B

  • 第15题：

    假设建筑安装企业营改增后采用简易征收过渡办法，营改增前在建工程项目外购工程原材料所含增值税是（）。

    • A、不允许抵扣销项税额
    • B、允许抵扣进项税额
    • C、不允许抵扣进项税额
    • D、允许抵扣销项税额

    正确答案:C

  • 第16题：

    营改增后建筑业支付从劳务派遣公司输入劳务人员的人工费能否抵扣？


    正确答案: 劳务派遣公司签订的劳务用工合同，他们只能开3%的普票。这3%的普票，只能作为有效成本的凭证，既不能抵扣也不能差额计税。

  • 第17题：

    营改增后税负可能变高的情况，如何降低税负。


    正确答案: 营改增后，老项目优先选择简易计税，新项目甲供主材时也要选择简易计税，这时候税负与营业税下基本一致。新项目要积极争取采购主材，选择一般计税，尽量取得更多的进项税专票进行抵扣，也有助于降低税负。

  • 第18题：

    下列表述正确的有（）。

    • A、营改增服务业应以提价方式为主降低税负
    • B、营改增交通运输业应以抵扣方式为主降低税负
    • C、营改增服务业应以抵扣方式为主降低税负
    • D、营改增交通运输业应以提价方式为主降低税负

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    单选题
    “营改增”之后，获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天后，能否进行抵扣进项税？（）
    A

    能抵扣

    B

    不能抵扣

    C

    视情况而定


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    假设建筑安装企业营改增后采用简易征收过渡办法，营改增前在建工程项目外购工程原材料所含增值税是（）。
    A

    不允许抵扣销项税额

    B

    允许抵扣进项税额

    C

    不允许抵扣进项税额

    D

    允许抵扣销项税额


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    “营改增”后新业务收到增值税专用发票不能抵扣的情形？

    正确答案： 房地产、建筑企业“营改增”后不能抵扣进项税金的特殊增值税专用发票主要有：
    一是供应商开具发票摘要为“材料一批”的运输发票、办公用品等汇总清单的发票，但没有补充开具具体《销售货物或者提供庆税劳务清单》的情形不能抵扣进项税金。国家税务总局《关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发[2006]156号）第十二条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。
    二是购买职工福利用品的增值税专用发票。
    三是发生非正常损失的材料和运输费用中含有的进项税金（例如，工地上被小偷偷窃的钢材、水泥）。
    四是建筑施工企业自建工程所采购建筑材料收到的增值税专用发票。
    五是房地产公司开发的产品，例如商铺、商场、写字楼由自己持有经营，以上开发产品所耗用的建筑材料和建筑公司提供的建筑劳务部分的进项税额不得从销项税额中抵扣。
    六是获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天。国家税务总局《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）第一条规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、（货物运输增值税专用发票）和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。基于此规定，获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天则不可以抵扣进项税额。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    营改增后建筑业支付从劳务派遣公司输入劳务人员的人工费能否抵扣？

    正确答案： 劳务派遣公司签订的劳务用工合同，他们只能开3%的普票。这3%的普票，只能作为有效成本的凭证，既不能抵扣也不能差额计税。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    营改增后建筑企业购进办公设备、施工设备，不是专用于简易计税办法计税项目的，按照规定可以全额抵扣进项税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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