简易征收的纳税人能不能开出增值税专用发票？
题目
简易征收的纳税人能不能开出增值税专用发票？
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参考答案和解析
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第1题：
一般纳税人从按照简易计税方法依照3%征收率计算增值税的小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。（ ）答案：错解析：本题考核一般纳税人进项税额的确定及其计算。一般纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。 -
第2题：
（2019年）一般纳税人从按照简易计税方法依照3%征收率计算增值税的小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的增值税税额抵扣进项税额。（ ）答案：错解析：以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。 -
第3题：
一般纳税人适用简易办法计税的，能否开具增值税专用发票？
正确答案:除以下情形之外，按简易办法计税的都可以开具专票：
（1）属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票。
（2）纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。
（3）销售自己使用过的固定资产，减按2%征税的。 -
第4题：
下列情形中，属于增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可按简易办法 4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票的有（）。
- A、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产
- B、增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产
- C、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产
- D、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
正确答案:C,D -
第5题：
下列行为，不适用增值税征收率为3%的是（）。
- A、选择简易计税方法的公交客运公司
- B、一般纳税人销售固定资产
- C、小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的
- D、小规模纳税人提供应税服务
正确答案:B -
第6题：
关于增值税简易征收，下列说法正确的有（）。
- A、一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税
- B、一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税
- C、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款
- D、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按简易办法依4%征收率征收增值税
正确答案:A,B,C -
第7题：
下列有关专用发票开具规定正确的是（）。
- A、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以开具增值税专用发票
- B、小规模纳税人销售自己使用过的按简易办法征收固定资产，不得由税务机关代开增值税专用发票
- C、一般纳税人销售旧货，不得开具增值税专用发票
- D、小规模纳税人销售旧货，可以由税务机关代开增值税专用发票
正确答案:B,C -
第8题：
判断题纳税人销售固定资产适用简易办法征收增值税，放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税的，可以开具增值税专用发票。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第9题：
判断题纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，可按简易办法依4%征收率征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。A对
B错
正确答案： 错解析： 《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第1号）第一条规定，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为增值税一般纳税人后销售该固定资产，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。 -
第10题：
多选题增值税专用发票的开具范围，下列说法正确的有（）。A纳税人向其他个人出租不动产或转让取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。
B商业企业一般纳税人零售的服装、鞋帽等消费品，均不得开具专用发票
C除另有规定外，销售免税货物不得开具专用发票
D小规模纳税人销售自己使用过的固定资产可以开具专用发票
E增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依3%的征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依3%征收率计算缴纳增值税，可以开具增值税专用发票
正确答案： C,A解析： 本题考核“增值税——专用发票使用和管理”相关知识。选项B．商业企业一般纳税人零售的服装、鞋帽（劳保用品除外）等消费品，不得开具专用发票；选项D，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产不开具专用发票； -
第11题：
多选题下列有关专用发票开具规定正确的是（）。A一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以开具增值税专用发票
B小规模纳税人销售自己使用过的按简易办法征收固定资产，不得由税务机关代开增值税专用发票
C一般纳税人销售旧货，不得开具增值税专用发票
D小规模纳税人销售旧货，可以由税务机关代开增值税专用发票
正确答案： B,A解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题根据增值税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（）。A一般纳税人销售自己使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税
B小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税
C一般纳税人选择按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税后，36个月内不得变更
D纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售固定资产，可按适用税率征收增值税，同时可以开具增值税专用发票
正确答案： C解析： 自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售固定资产，或者增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。 -
第13题：
纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（ ）答案：对解析： -
第14题：
采取简易办法征收的建筑项目，能否抵扣取得进项税额，是否可以开具增值税专用发票？
正确答案:建筑项目选择按简易计税方法计税的，不得抵扣增值税进项税额，可以按规定开具增值税专用发票，税率栏填写3%。 -
第15题：
一般纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3％征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的税额为进项税额。
正确答案:错误 -
第16题：
关于小规模纳税人，下列说法正确的有（）。
- A、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额
- B、小规模纳税人增值税征收率为3%
- C、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税
- D、小规模纳税人企业销售货物或者提供应税劳务，可以开具专用发票
正确答案:A,B,C -
第17题：
增值税一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%的征收率减半征收增值税。
正确答案:正确 -
第18题：
纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，可按简易办法依4%征收率征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。
正确答案:错误 -
第19题：
纳税人销售固定资产适用简易办法征收增值税，放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税的，可以开具增值税专用发票。
正确答案:正确 -
第20题：
单选题关于增值税简易征收，下列说法错误的是（）。A一般纳税人销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土），可选择按照简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税
B一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4％征收率减半征收增值税
C对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6％征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款
D纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，可按简易办法依4％征收率征收增值税，同时不得开具增值税专用发票
正确答案： B解析： 根据《财政部. 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）规定：
一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。
一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。 《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第1号）：
增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按照简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票：
（1）纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。
（2）增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。 -
第21题：
多选题下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有（ ）。A实行简易征收办法
B不得自行开具或申请代开增值税专用发票
C不得抵扣进项税额
D一经登记为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
正确答案： B,C解析：
B项，增值税小规模纳税人一般不得自行开具增值税专用发票，但是可以申请由主管税务机关代开增值税专用发票。从2017年3月1日开始，符合规定条件的鉴证咨询业增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。D项，小规模纳税人达到一般纳税人标准，可登记为一般纳税人；除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 -
第22题：
问答题简易征收的纳税人能不能开出增值税专用发票？正确答案： 能否开出增值税专用发票取决于纳税人的税务资质，跟是否采取简易征收无关。是否采用简易征收则取决于对新老项目的认定。也就是说具有一般纳税人资格但因为老项目选择了简易征收的纳税人是可以开具增值税专用发票的。解析： 暂无解析 -
第23题：
判断题一般纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3％征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的税额为进项税额。A对
B错
正确答案： 对解析： 一般纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3％征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以“增值税专用发票上注明的金额和11％的扣除率”计算进项税额。