业主不按期进行工程结算，以预付方式支付工程款，如何缴纳增值税？

题目

业主不按期进行工程结算，以预付方式支付工程款，如何缴纳增值税？

相似考题

1.对业主拖欠工程款的行为，A公司可以对业主提起诉讼吗？说明原因。如果业主拒绝支付工程款，A公司应如何通过法律途径解决本工程拖欠款问题？

2.下列关于工程结算方式的有关表述中,正确的是()A、可以先预付部分工程款，在施工过程按月结算工程进度款，竣工后进行竣工结算B、实行竣工后一次结算方式的，承包商不能预支工程款C、实行按月结算的，当月结算的工程款应与工程形象进度一致，竣工后不再结算D、实行分阶段结算的，可以按月预支工程款E、实行竣工后一次结算的工程，当年结算的工程款应与分年度的工程量一致，年终不另清算

3.工程结算方式中可以先预付部分工程款,在施工过程按月结算工程进度款,竣工后进行竣工结算。()此题为判断题(对，错)。

4.下列关于工程价款主要结算方式的说法，正确的是（ ）A. 分段结算的工程，可按月预支工程款B. 按月结算的工程，不C. 需进行竣工结算C.按月结算是在施工过程中按月结算工程款，不需预付D.只有工程承包合同价在100万元以下的才可实行竣工后一次结算

参考答案和解析
正确答案: 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税（2016）36号）规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，对于业主不按期进行工程结算，以预付款方式支付工程款换算不含税销售额缴纳增值税。
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  • 第1题：

    按照我国《工程价款结算办法》的规定：发包人、承包人应当在合同条款中对涉及工程价款结算的下列（ ）进行约定。

    A．预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式

    B．工程进度款的支付方式、数额及时限

    C．工程变更价款的调整方法、索赔方式、时限要求及金额支付方式

    D．工程质量保证(保修)金的数额、预扣方式及时限

    E．工程事故费用的结算与支付方式、数额及时限


    正确答案：ABCD

  • 第2题：

    下列关于工程价款主要结算方式的说法，正确的是（　）。
    A、分段结算的工程，可按月预支工程款
    B、按月结算的工程，不需进行竣工结算
    C、按月结算是在施工过程中按月结算工程款，不需支付预付款
    D、只有工程承包合同价在100万元以下的才可实行竣工后一次结算


    答案：A
    解析：
    本题考查的是合同价款期中支付。建设项目或单项工程全部建筑安装工程建设期在12个月以内，或者工程承包合同价值在100万元以下的，可以实行工程价款每月月中预支，竣工后一次结算。按月结算即先预付部分工程款，在施工过程中按月结算工程进度款，竣工后进行竣工结算。参见教材P92。

  • 第3题：

    按照我国《工程价款结算办法》的规定：发包人、承包人应当在合同条款中对涉及工程价款结算的下列()进行约定。

    A:预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式
    B:工程进度款的支付方式、数额及时限
    C:工程变更价款的调整方法、索赔方式、时限要求及金额支付方式
    D:工程质量保证（保修）金的数额、预扣方式及时限
    E:工程事故费用的结算与支付方式、数额及时限

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第4题：

    不属于矿业工程的工程款支付形式的是（　　）。


    A.工程垫付款

    B.预付工程款

    C.工程进度款

    D.竣工结算款

    答案：A
    解析：

  • 第5题：

    营改增前已经完工的项目，与业主进行了工程结算，已开具建筑业营业税发票和缴纳营业税的，但业主拖欠工程款，营改增后收到工程款的如何处理？


    正确答案:在2016年4月30日前，应按照营业税纳税义务发生时间缴纳营业税并开具营业税发票。营改增后在收到工程款时不需缴纳增值税。

  • 第6题：

    无效合同如何确定工程款？如果双方已经结算，是否以结算单为依据？如未经结算，又如何确定工程款数量？


    正确答案: 《司法解释》第二条规定：“建设工程施工合同无效，但建设工程经竣工验收合格，承包人请求参照合同约定支付工程价款的，应予支持。”第三条：“建设工程施工合同无效，且建设工程经竣工验收不合格的，按照以下情形分别处理：（一）修复后的建设工程经竣工验收合格，发包人请求承包人承担修复费用的，应予支持；（二）修复后的建设工程经竣工验收不合格，承包人请求支付工程价款的，不予支持。因建设工程不合格造成的损失，发包人有过错的，也应承担相应的民事责任。”
    如已经过双方结算，则以该结算为依据。如未结算，则可通过诉讼程序中的司法审价参照合同约定予以确认。

  • 第7题：

    预付的工程款必须在合同中约定抵扣方式，并在（）中进行抵扣。

    • A、保修金
    • B、工程进度款
    • C、结算价款
    • D、担保金

    正确答案:B

  • 第8题：

    工程款的结算方式有（）。

    • A、预付款结算
    • B、按月结算
    • C、竣工后一次结算
    • D、分段结算
    • E、年终结算

    正确答案:B,C,D

  • 第9题：

    （）是指为保证业主履行工程合同约定的工程款支付义务，由担保人为业主向承包商提供的，保证业主支付工程款的担保。

    • A、投标担保
    • B、承包商履约担保
    • C、业主支付担保
    • D、预付款担保

    正确答案:C

  • 第10题：

    问答题
    业主不按期进行工程结算，以预付方式支付工程款，如何缴纳增值税？

    正确答案： 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税（2016）36号）规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，对于业主不按期进行工程结算，以预付款方式支付工程款换算不含税销售额缴纳增值税。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    （）是指为保证业主履行工程合同约定的工程款支付义务，由担保人为业主向承包商提供的，保证业主支付工程款的担保。
    A

    投标担保

    B

    承包商履约担保

    C

    业主支付担保

    D

    预付款担保


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    无效合同如何确定工程款？如果双方已经结算，是否以结算单为依据？如未经结算，又如何确定工程款数量？

    正确答案： 《司法解释》第二条规定：“建设工程施工合同无效，但建设工程经竣工验收合格，承包人请求参照合同约定支付工程价款的，应予支持。”第三条：“建设工程施工合同无效，且建设工程经竣工验收不合格的，按照以下情形分别处理：（一）修复后的建设工程经竣工验收合格，发包人请求承包人承担修复费用的，应予支持；（二）修复后的建设工程经竣工验收不合格，承包人请求支付工程价款的，不予支持。因建设工程不合格造成的损失，发包人有过错的，也应承担相应的民事责任。”
    如已经过双方结算，则以该结算为依据。如未结算，则可通过诉讼程序中的司法审价参照合同约定予以确认。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    承包人与劳务分包人应当依法签订分包合同，必须明确约定（ ）。

    A.支付劳务工程款的时间
    B.结算方式
    C.工程量计算规则
    D.结算程序
    E.保证按期支付的措施

    答案：A,B,E
    解析：
    承包人与劳务分包人应当依法签订分包合同，必须明确约定支付劳务工程款的时间、结算方式以保证按期支付的措施。按规定只能向劳务分包企业支付劳务工程款，不得向无资质的个体承包人支付，不得以实物或有价证券等形式抵付。

  • 第14题：

    有关分包合同价款支付相关规定的表述，说法正确的有（ ）。

    A.实行工程预付款的，双方应在合同专用条款内约定承包人向分包人预付工程款的时间和数额
    B.分包合同约定的工程变更调整的合同价款、合同价款的调整，应与工程进度款同期调整支付
    C.承包人应在收到分包工程竣工结算报告及结算资料后14d内支付工程竣工结算价款
    D.承包人不按分包合同约定支付工程款，导致施工无法进行，分包人可停止施工，由承包人承担违约责任
    E.承包人可按专用条款约定的时间和方式，向分包人支付工程款，按约定时间承包人应扣回的预付款，不得与工程款同期结算

    答案：A,B,D
    解析：
    本题考核的是分包合同价款的支付。承包人应按专用条款约定的时间和方式，向分包人支付工程款（进度款），按约定时间承包人应扣回的预付款，与工程款（进度款）同期结算。承包人应在收到分包工程竣工结算报告及结算资料后28d 内支付工程竣工结算价款，在发包人不拖延工程价款的情况下无正当理由不按时支付，从第29天起按分包人同期向银行贷款利率支付拖欠工程价款的利息，并承担违约责任。

  • 第15题：

    下列关于预付工程款的说法中，正确的是（ ）。

    A.已支付的预付款应以抵充工程价款的方式陆续扣回
    B.业主应在正式开工后按月支付给承包商
    C.预付工程款主要用作质量保修金
    D.应按工程总造价的3%～5%分月扣回

    答案：A
    解析：
    B预付款是在开工前支付给承包商用于备料之用。C预付款的主要作用是给施工单位用做施工准备费用和备料周转金。D应按材料比重扣抵工程价款，在竣工前全部扣清。

  • 第16题：

    预付的工程款必须在合同中约定抵扣方式，并在（）中进行抵扣。

    A.合同价款
    B.工程进度款
    C.预付备料款
    D.工程结算款

    答案：B
    解析：

  • 第17题：

    工程预付款的性质是一种提前支付的（）。

    • A、工程款
    • B、进度款
    • C、材料款
    • D、结算款

    正确答案:C

  • 第18题：

    （）不应认为是发包人违约。

    • A、发包人无正当理由拖延缔约时间
    • B、发包人不按时支付工程预付款
    • C、发包人不按合同约定支付工程款，导致施工无法进行
    • D、发包人无正当理由不支付工程竣工结算价款

    正确答案:A

  • 第19题：

    分包合同须明确（）等内容，确保工程款和劳务工资的支付。

    • A、支付工程款时间
    • B、结算方式
    • C、保证按期支付的措施
    • D、支付劳务工资的时间
    • E、支付地点

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    关于工程预付款结算，下例说法正确的是（）。

    • A、工程预付款原则上预付比例不低于合同金额的30%，不高于合同金额的60%
    • B、对重大工程项目，按年度工程计划逐年预付
    • C、实行工程量清单计价的，实体性消耗和非实体性消耗部分应在合同中分别约定预付款比例
    • D、预付的工程款必须在合同中约定抵扣方式，并在工程进度款中进行抵扣
    • E、凡是没有签订合同或不具备施工条件的工程，业主不得预付工程款

    正确答案:B,C,D,E

  • 第21题：

    单选题
    下列关于工程价款主要结算方式的说法，正确的是（）。
    A

    分段结算的工程，可按月预支工程款

    B

    按月结算的工程，不需进行竣工结算

    C

    按月结算是在施工过程中按月结算工程款，不需支付预付款

    D

    只有工程承包合同价在100万元以下的才可实行竣工后一次结算


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    分包合同须明确（）等内容，确保工程款和劳务工资的支付。
    A

    支付工程款时间

    B

    结算方式

    C

    保证按期支付的措施

    D

    支付劳务工资的时间

    E

    支付地点


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    不属于矿业工程的工程款支付形式的是（　）。
    A

    工程垫付款 

    B

    预付工程款 

    C

    工程进度款 

    D

    竣工结算款


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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