按规定可以从总机构汇总计算的增值税应纳税额中抵减的分支机构已纳增值税税额当期不足抵减部分，应（）A、可结转下期继续抵减B、全额退税C、暂停分支机构预缴增值税D、以上答案均不对

题目

按规定可以从总机构汇总计算的增值税应纳税额中抵减的分支机构已纳增值税税额当期不足抵减部分，应（）

  • A、可结转下期继续抵减
  • B、全额退税
  • C、暂停分支机构预缴增值税
  • D、以上答案均不对
相似考题

1.根据本讲,税负率如何计算?()A、当期销项税额实际抵扣进项税额B、当期应纳增值税/当期应税销售收入C、期初留抵进项税额+本期进项税额进项转出出口退税期末留抵进项税额D、应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数

2.增值税一般纳税人如果当期应纳税额等于零,则当期计提的加计抵减额全部结转下期继续抵减。()此题为判断题(对，错)。

3.纳税人按照加计抵减政策计算一般计税方法下的应纳税额,以下说法正确的是()A.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。B.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。C.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。D.以上说法全都正确。

4.增值税一般纳税人当期应纳税额大于零时,可以用加计抵减额抵减当期应纳税额,当期未抵减完的,不得结转下期继续抵减。()此题为判断题(对，错)。

更多“按规定可以从总机构汇总计算的增值税应纳税额中抵减的分支机构已纳增值税税额当期不足抵减部分，应（）A、可结转下期继续抵减B、全额退税C、暂停分支机构预缴增值税D、以上答案均不对”相关问题

  • 第1题：

    下列关于消费税的陈述，不正确的是（ ）。

    A．外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件

    B．纳税人总机构和分支机构不在同一县(市)的，分支机构应纳税款应在其分支机构所在地缴纳

    C．以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人准予从当期应纳消费税税额中抵减已纳消费税，如当期不足抵减的，不可留抵下期继续抵减

    D．委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税


    正确答案：C
    以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人准予从当期应纳消费税税额中抵减已纳消费税，如当期不足抵减的，余额留抵下期继续抵扣。

  • 第2题：

    （2013年）根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（　）。

    A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
    B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
    C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
    D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减

    答案：D
    解析：
    选项A，允许以留抵税额抵减增值税欠税，抵减的欠税包括呆账税金及欠税滞纳金；选项B，抵减欠税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵；选项C，若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额可结转下期继续抵扣。

  • 第3题：

    下列关于进项税额加计抵减政策的说法，正确的有（ ）。

    A.2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合相关规定条件的，自设立之日起适用加计抵减政策
    B.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减
    C.抵减前的应纳税额大于零，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减
    D.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减
    E.纳税人出口货物劳务.发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，相关进项税额适用加计抵减政策；适用免退税办法的，相关进项税额不得计提加计抵减额

    答案：B,D
    解析：
    选项A，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合相关规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策；选项C，抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减；抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零；选项E，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。

  • 第4题：

    纳税人从2011年12月起，初次购买增值税税控系统专用设备的，以及实际缴纳的增值税税控系统技术维护费，可以（），不足抵减的可结转下期继续抵减。

    • A、全额抵减增值税应纳税额
    • B、技术维护费不得抵减当期应纳税额
    • C、专用设备进项税额可以抵扣
    • D、专用设备进项税额不得抵扣

    正确答案:A

  • 第5题：

    纳税人从2011年12月起，初次购买增值税税控系统专用设备，以及实际缴纳的增值税税控系统技术维护费，可以（），不足抵减的可结转下期继续抵减。

    • A、全额抵减增值税应纳税额
    • B、技术维护费不得抵减当期应纳税额
    • C、专用设备进项税额可以抵扣
    • D、专用设备进项税额不得抵扣

    正确答案:A

  • 第6题：

    从2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买税控系统专用设备（包括开票机）可凭增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有（）。

    • A、预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减
    • B、预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减
    • C、抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减
    • D、抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减

    正确答案:A,D

  • 第8题：

    单选题
    小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应冲减（）科目。
    A

    进项税额

    B

    营改增抵减的销项税额

    C

    应交税费—应交增值税

    D

    应交税费—未交增值税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    营业税改征增值税试点地区的增值税一般纳税人，初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用按规定，允许在增值税应纳税额中全额抵减，则企业应在“应交税费——应交增值税”科目下增设（　　）专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
    A

    进项税额

    B

    减免税款

    C

    营改增抵减的销项税额

    D

    增值税留抵税额


    正确答案： C
    解析：
    “减免税款”专栏，反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

  • 第10题：

    判断题
    增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，从进项税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 《财政、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税【2012】15号）第一条规定，增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

  • 第11题：

    单选题
    纳税人从2011年12月起，初次购买增值税税控系统专用设备的，以及实际缴纳的增值税税控系统技术维护费，可以（），不足抵减的可结转下期继续抵减。
    A

    全额抵减增值税应纳税额

    B

    技术维护费不得抵减当期应纳税额

    C

    专用设备进项税额可以抵扣

    D

    专用设备进项税额不得抵扣


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于加计抵减政策的表述中，不正确的有（ ）。
    A

    符合加计抵减政策的纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额

    B

    按照规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，可以计提加计抵减额

    C

    计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额

    D

    纳税人当期可实际抵减加计抵减额，不得超过按一般计税方法计算的应纳税额

    E

    未抵减完的当期可抵减加计抵减额，不得结转下期继续抵减


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第13题：

    关于增值税加计抵减政策的说法，正确的有(　)。

    A、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额
    B、纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照公式计算：不得计提加计抵减额的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额
    C、纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况
    D、未抵减完的当期可抵减加计抵减额，不得结转下期继续抵减
    E、按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D，未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

  • 第14题：

    根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（ ）。

    A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
    B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
    C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
    D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减

    答案：D
    解析：
    选项A：关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的，允许以留抵税额抵减增值税欠税金额，抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金；选项B：抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵；选项C：期末留底税额大于欠缴总额，抵减后的余额可以结转下期继续抵扣。

    【知识点】 其他

  • 第15题：

    下列关于进项税额加计抵减政策的说法，错误的是（ ）。

    A.提供邮政服务.建筑服务.现代服务.生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人可按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额
    B.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额
    C.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零
    D.当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额

    答案：A
    解析：
    提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人可按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

  • 第16题：

    小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应冲减（）科目。

    • A、进项税额
    • B、营改增抵减的销项税额
    • C、应交税费—应交增值税
    • D、应交税费—未交增值税

    正确答案:C

  • 第17题：

    一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。

    • A、管理费用
    • B、营业外收入
    • C、应交税费—应交增值税（销项税额）
    • D、应交税费—应交增值税（销项税额抵减）

    正确答案:A

  • 第18题：

    分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，从进项税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    单选题
    关于邮政企业增值税的征收管理政策，以下各选项描述不正确的是（）。
    A

    总机构汇总的允许抵扣的进项税额，应当在季度终了后的第一个申报期内申报抵扣

    B

    分支机构提供邮政服务申报不实的，由其主管税务机关按适用税率全额补征增值税

    C

    总机构应当依据《邮政企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》，汇总计算当期提供邮政服务的应纳税额，抵减分支机构提供邮政服务当期已缴纳的增值税额后，向主管税务机关申报纳税。抵减不完的，可以结转下期继续抵减

    D

    分支机构的预征率由省.自治区.直辖市或者计划单列市国家税务局商同级地税部门确定


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    判断题
    分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    纳税人在纳税辅导期内增购增值税专用发票的，实行预缴增值税的办法，以下说法正确的有（　　）。
    A

    预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减

    B

    预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束后抵减

    C

    抵减后预缴增值税仍有余额的，不得抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税

    D

    抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税


    正确答案： B,C
    解析：
    纳税人在纳税辅导期内增购增值税专用发票，实行预缴增值税的办法。预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减；抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购增值税专用发票时应当预缴的增值税。

  • 第23题：

    判断题
    从2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买税控系统专用设备（包括开票机）可凭增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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