增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为（）。A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税B、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）C、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税D、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

题目

增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为（）。

A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税
B、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
C、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税
D、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

相似考题

1.企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记“( )”科目。A．应交税费——应交增值税(转出未交增值税)B．应交税费——未交增值税C．应交税费——应交增值税(转出多交增值税)D．应交税费——应交增值税(已交税金)

2.关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有( )。A、月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目B、月度终了，企业应当将当月预交的增值税金额自“预交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目C、对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目D、对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目

3.某一般纳税人企业2009年6月“应交税费——应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为60000元，则在6月末企业应做的会计分录为( )。A．借：应交税费——未交增值税 15000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 15000B．借：应交税费——应交增值税 15000 贷：银行存款 15000C．借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 15000 贷：应交税费——未交增值税 15000D．借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 15000 贷：银行存款 15000

4.某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预缴增值税10万元,则月末的账务处理正确的是()。A、借：应交税费——应交增值税(已交税金) 35贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 35B、借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10贷：应交税费——未交增值税 10C、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 45贷：应交税费——未交增值税 45D、无需进行账务处理

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第1题：

关于增值税的会计处理正确的是()。

A.结转本月少交的增值税时，借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税)贷应交税费一未交增值税
B.企业上交增值税时，借：应交税费—应交增值税(已交税金)贷：库存现金
C.企业上交增值税时，借：应交税费—应交增值税(已交税金)贷：银行存款
D.结转本月多交的增值税时，借：应交税费一未交增值税贷：应交税费一应交增值税(转出多交增值税)

参考答案：ACD
第2题：

31日，计算并结转本月应交增值税。以下正确的是( )
A、借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 6 800
贷：应交税费——未交增值税 6 800
B、借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 11 300
贷：应交税费——未交增值税 11 300
C、应交税费——应交增值税——转出未交增值税 15 800
贷：应交税费——未交增值税 15 800
D、借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 16 740
贷：应交税费——未交增值税 16 740

正确答案：B
第3题：

某企业2018年10月份欠缴的增值税60000元一直未缴纳。当年11月份该企业增值税期末留抵税额为20000元，12月份增值税期末留抵税额为80000元，该企业的下列税务处理中，正确的有（）。

A.11月份：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）-20000
　贷：应交税费——未交增值税-20000

B.11月份：
借：应交税费——未交增值税 20000
　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 20000

C.12月份：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）-40000
　贷：应交税费——未交增值税-40000

D.12月份：
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 60000
　贷：应交税费——未交增值税 60000

E.12月份：
借：应交税费——未交增值税 60000
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　 20000
　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 80000

答案：A,C
解析：
对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
第4题：

某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额合计80万元，进项税额转出5万元，已交税金10万元，则月末的账务处理正确的是（　　）。

A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）　35
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　35
B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
贷：应交税费——未交增值税　10
C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）35
贷：应交税费——未交增值税　35
D.无需进行账务处理

答案：C
解析：
该增值税一般纳税人应缴纳的增值税=120-80+5-10=35（万元），月末应将35万元转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方。
第5题：

甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月份甲公司当月增值税销项税额合计为360000元。增值税进项税额转出合计为20000元，增值税进项税额为198000元。已交税金为120000元。下列账务处理正确的是()。

A.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)62000 贷：应交税费——未交增值税62000
B.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)120000 贷：应交税费——未交增值税120000
C.借：应交税费——未交增值税62000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)62000
D.借：应交税费——未交增值税120000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)120000

答案：A
解析：
当期应交增值税=360000+20000-198000=182000(元)，当月已交税金120000元，未交税金=182000-120000=62000(元)。
第6题：

甲公司为增值税一般纳税人，当月进项税额为20万元，销项税额为50万元，已经预缴的增值税税额为40万元，则月末甲公司的会计处理为（　　）。

A.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　30
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　30
B.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　10
　　贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　10
C.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　30
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　30
D.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　10
　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　10

答案：D
解析：
当期应纳增值税=500 000-200 000=300 000（元），已经预缴400 000元，因此转出多交增值税100 000元。
第7题：

某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（　　）。
A.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000
　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000
B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000
C.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000
　　贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000
D.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000

答案：A
解析：
借：应交税费—应交增值税（已交税金）　　　　　　　　600000
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600000
借：原材料等
　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　400000
　贷：银行存款等
借：银行存款等
　贷：主营业务收入
　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　　　　900000
月末：
借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　　100000
　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　　100000
第8题：

增值税一般纳税人期末终了，结转本期多交增值税的会计分录为（）。
- A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税
- B、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
- C、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税
- D、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
正确答案:D
第9题：

某企业2014年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份，企业应做的会计分录为（）。
- A、借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20
- B、借：应交税费-应交增值税（进项税额）20货：应交税费-未交增值税20
- C、借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10
- D、借：应交税费-应交增值税（进项税额）-20贷：应交税费-未交增值税-20
正确答案:D
第10题：

增值税一般纳税人本期上交上期应交未交的增值税的会计分录为（）。
- A、借：应交税费—应交增值税贷：银行存款
- B、借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存款
- C、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：银行存款
- D、借：应交税费—未交增值税贷：银行存款
正确答案:D
第11题：

单选题
企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（　）。
A
应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）
B
应交税费一一未交增值税
C
应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
D
应交税费一一应交增值税（已交税金）

正确答案： B
解析：
第12题：

单选题
增值税一般纳税人本期上交上期应交未交的增值税的会计分录为（）。
A
借：应交税费—应交增值税贷：银行存款
B
借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存款
C
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：银行存款
D
借：应交税费—未交增值税贷：银行存款

正确答案： B
解析：暂无解析
第13题：

某企业2013年11月销项税额50万元，进项税额70万元，5月末欠缴税款15万元，则11月份，企业应做的会计分录为( )。
A、借：应交税费-未交增值税 15万
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 15万
B、借：应交税费-应交增值税(进项税额) (15万)
贷：应交税费-未交增值税 (15万)
C、借：应交税费-未交增值税 10万
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 10万
D、借：应交税费-应交增值税(进项税额) (10万)
贷：应交税费-未交增值税 (10万)

答案：B
解析：纳税人可以用留抵税额抵减增值税欠税。根据国税发[2004]112号文件将纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关问题作了进一步明确：(1)对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。(2)纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：①增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税费?应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费?未交增值税”科目。②增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费?应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费?未交增值税”科目。
第14题：

(2017年)某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理(　)。

A.借：应交税费——未交增值税　100000
　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
　贷：应交税费——未交增值税　100000
C.借：应交税费——未交增值税　100000
　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
　贷：应交税费——未交增值税　100000

答案：A
解析：
第15题：

某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。

A.借：应交税费——未交增值税 70000
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　 70000

B.借：应交税费——未交增值税 90000
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　 90000

C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　 70000
贷：应交税费——未交增值税 70000

D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　 90000
贷：银行存款　 90000

答案：C
解析：
增值税一般纳税人月末应缴未缴的增值税，应自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目中进行核算。该企业当月增值税应纳税额=150000-（100000-20000）=70000（元）。会计分录为：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　 70000　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　 70000
第16题：

(2019年)下列各项中，一般纳税人月末转出多交增值税的相关会计科目处理正确的有()。

A.借记“应交税费一未交增值税"科目
B.贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
C.借记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
D.贷记“应交税费一未交增值税"科目

答案：A,B
解析：
月末转出多交增值税，应该做分录:
第17题：

下列各项中，一般纳税人月末转出多交增值税的相关会计科目处理正确的有()。

A.借记“应交税费一未交增值税"科目
B.贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
C.借记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
D.贷记“应交税费一未交增值税"科目

答案：A,B
解析：
月末转出多交增值税，应该做分录:
第18题：

关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理，下列表述中正确的有（　）。

A.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
B.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目
C.对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费一一未交增值税”科目
D.对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）”科目

答案：A,C,D
解析：
选项B，兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。
第19题：

下列有关增值税的月末结转的说法正确的有（）。
- A、月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税税额，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目
- B、月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费——应交增值税（未交增值税）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目
- C、未交增值税在以后月份上交时，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目
- D、月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目
正确答案:A,D
第20题：

增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为（）。
- A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税
- B、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
- C、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税
- D、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
正确答案:A
第21题：

某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为（）。
- A、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20
- B、借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）20
- C、借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20
- D、借：应交税费未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20
正确答案:D
第22题：

单选题
增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为（）。
A
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税
B
借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
C
借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税
D
借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

正确答案： A
解析：暂无解析
第23题：

单选题
某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（　）。（2017年）
A
借：应交税费——未交增值税　　　　100 000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100 000
B
借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100 000　　贷：应交税费——未交增值税　　100 000
C
借：应交税费——未交增值税　　　　100 000　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100 000
D
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100 000　贷：应交税费——未交增值税　　100 000

正确答案： D
解析：暂无解析
第24题：

单选题
增值税一般纳税人期末终了，结转本期多交增值税的会计分录为（）。
A
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税
B
借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
C
借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税
D
借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

正确答案： C
解析：暂无解析

题目

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