应税服务适用增值税差额征税的，本期应纳税额如何计算？
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应税服务适用增值税差额征税的，本期应纳税额如何计算？
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第1题：
下列有关消费税应纳税额的计算公式正确的是()。A:从价计税：应纳税额=应税消费品销售额*适用税率
B:从价计税：应纳税额=应税消费品生产额*适用税率
C:从量计税：应纳税额=应税消费品销售数量*适用税额标准
D:从量计税：应纳税额=应税消费品生产数量*适用税额标准
E:复合计税：应纳税额=应税消费品销售额*适用税率+应税消费品销售数量*适用税额标准答案：A,C,E解析：本题考查的是消费税应纳税额的计算。从价计税：应纳税额=应税消费品销售额*适用税率；从量计税：应纳税额=应税消费品销售数量*适用税额标准；复合计税：应纳税额=应税消费品销售额*适用税率+应税消费品销售数量*适用税额标准。 -
第2题：
适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的，如何开具发票？
正确答案:根据总局2016年第23号公告要求，按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、国家税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。 -
第3题：
自产自用应税消费品应纳税额如何计算？
正确答案:纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于除连续生产以外其他方面的，应于移送使用时缴纳消费税。 -
第4题：
按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。
正确答案:正确 -
第5题：
增值税纳税评估中纳税人增值税实现税负率的计算公式是（）。
- A、应纳税额/全部销售收入
- B、应纳税额/应税销售收入
- C、入库税额/全部销售收入
- D、入库税额/应税销售收入
正确答案:B -
第6题：
在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是（）
- A、应纳税额＝应税所得额×适用税率－速算扣除数
- B、应纳税额＝应税所得额×上一级税率－速算扣除数
- C、应纳税额＝应税所得额×下一级税率－速算扣除数
- D、应纳税额＝应税所得额×适用税率＋速算扣除数
正确答案:A -
第7题：
判断题按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题增值税差额征税的计税销售额如何计算？正确答案： （一）一般纳税人计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费用－支付给其他单位或个人的含税价款）÷（1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率）；
（二）小规模纳税人计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费用－支付给其他单位或个人的含税价款）÷（1+征收率）。解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题从价计征房产税计算公式为（）。A年应纳税额=应税房产净值×（1-减除比例）×适用税率
B年应纳税额=应税房产余值×（1-折旧比例）×适用税率
C年应纳税额=应税房产原值×（1-折旧比例）×适用税率
D年应纳税额=应税房产原值×（1-减除比例）×适用税率
正确答案： A解析： 从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，计算公式为：年应纳税额=应税房产原值×（1-减除比例）×适用税率。 -
第10题：
单选题增值税纳税评估中纳税人增值税实现税负率的计算公式是（）。A应纳税额/全部销售收入
B应纳税额/应税销售收入
C入库税额/全部销售收入
D入库税额/应税销售收入
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题应税服务适用增值税差额征税的，本期应纳税额如何计算？正确答案： 本期应纳税额＝计税销售额×适用税率－本期进项税额。解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是（）A应纳税额＝应税所得额×适用税率－速算扣除数
B应纳税额＝应税所得额×上一级税率－速算扣除数
C应纳税额＝应税所得额×下一级税率－速算扣除数
D应纳税额＝应税所得额×适用税率＋速算扣除数
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
关于环境保护税应纳税额的计算方法和税收减免的表述，正确的有（ ）。A：应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额
B：应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额
C：应税固体废物的应纳税额为固体废物排放当量数乘以具体适用税额
D：应税噪声的应纳税额为噪声污染的分贝数对应的具体适用税额
E：生产过程只要产生污染，必须缴纳环境保护税答案：A,B解析： -
第14题：
哪些应税行为可以适用差额征税办法缴纳增值税？
正确答案:根据财税[2016]36号文件规定，下列应税行为可以适用差额征税办法计算增值税销售额：
1、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。
2、融资租赁和融资性售后回租业务。
（1）经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。
（2）经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额作为销售额。
（3）试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税的试点纳税人，经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的，根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可以选择以下方法之一计算销售额：
①以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。
②以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。
（4）经商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务的试点纳税人，2016年5月1日后实收资本达到1.7亿元的，从达到标准的当月起按照上述第（1）、（2）、（3）点规定执行；2016年5月1日后实收资本未达到1.7亿元但注册资本达到1.7亿元的，在2016年7月31日前仍可按照上述第（1）、（2）、（3）点规定执行，2016年8月1日后开展的融资租赁业务
和融资性售后回租业务不得按照上述第（1）、（2）、（3）点规定执行。
3、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
4、试点纳税人中的一般纳税人（以下称一般纳税人）提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。
5、试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
6、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
7、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。
根据财税〔2016〕47号文件规定，提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 -
第15题：
增值税差额征税的计税销售额如何计算？
正确答案: （一）一般纳税人计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费用－支付给其他单位或个人的含税价款）÷（1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率）；
（二）小规模纳税人计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费用－支付给其他单位或个人的含税价款）÷（1+征收率）。 -
第16题：
免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。
正确答案:正确 -
第17题：
下列关于按应税所得率计算应纳税所得额的公式正确的有（）。
- A、应税收入额＝收入总额﹣不征税收入﹣免税收入
- B、应纳税所得额＝应税收入额×税务机关核定的应税所得率
- C、应纳所得税额＝应纳税所得额×税率
- D、应补（退）所得税额＝应纳所得税额﹣已预缴所得税额
正确答案:A,B,C,D -
第18题：
从价计征房产税计算公式为（）。
- A、年应纳税额=应税房产净值×（1-减除比例）×适用税率
- B、年应纳税额=应税房产余值×（1-折旧比例）×适用税率
- C、年应纳税额=应税房产原值×（1-折旧比例）×适用税率
- D、年应纳税额=应税房产原值×（1-减除比例）×适用税率
正确答案:D -
第19题：
问答题自产自用应税消费品应纳税额如何计算？正确答案： 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于除连续生产以外其他方面的，应于移送使用时缴纳消费税。解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题关于累进税率的说法，错误的是（ ）。A在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率
B在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高
C对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额
D按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数
正确答案： D解析： -
第21题：
单选题增值税税收负担率是（）。A（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%。
B（本期应纳税额÷本期主营业务收入）×100%。
C（本期已纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%。
D（本期已纳税额÷本期主营业务收入）×100%。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第22题：
判断题免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题下列关于按应税所得率计算应纳税所得额的公式正确的有（）。A应税收入额＝收入总额﹣不征税收入﹣免税收入
B应纳税所得额＝应税收入额×税务机关核定的应税所得率
C应纳所得税额＝应纳税所得额×税率
D应补（退）所得税额＝应纳所得税额﹣已预缴所得税额
正确答案： A,C解析： 暂无解析