试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A、3%B、9%C、11%D、12%

题目

试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

  • A、3%
  • B、9%
  • C、11%
  • D、12%
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1.以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分错误的是( )A.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以互相转换B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税D.小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定

2.增值税纳税人分为()。A.纳税义务人和小规模纳税人B.一般纳税人和小规模纳税人C.普通纳税人和小规模纳税人D.普通纳税人和特殊纳税人

3.下列纳税人中,()不办理一般纳税人资格登记。A.个体工商户以外的其他个人B.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业

4.试点纳税人中的小规模纳税人跨县提供建筑服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照()的征收率计算应纳税额。A、1%B、2%C、3%D、4%

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  • 第1题：

    为小规模纳税人代开增值税专用发票的范围包括( )。

    A．从事工业生产向一般纳税人销售货物的小规模纳税人

    B．从事手工业生产向一般纳税人销售货物的小规模纳税人

    C．从事商业批发向一般纳税人销售货物的小规模纳税人

    D．为一般纳税人提供加工、修理修配劳务的，具有一定规模的小规模纳税人


    正确答案：ABCD
    题中选项均符合为小规模纳税人代开增值税专用发票的有关规定。

  • 第2题：

    下列关于小规模纳税人，说法错误的是()。

    A:年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按小规模纳税人纳税
    B:小规模纳税人的征收率是3%
    C:小规模纳税人可以使用增值税专用发票
    D:小规模纳税人增值税进项税不可以抵扣

    答案：C
    解析：
    选项C，小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不使用增值税专用发票。

  • 第3题：

    “营改增”小规模纳税人按5%征收率计算应纳税额的有（ ）。

    A.位于B市的甲企业（小规模纳税人）到C市提供建筑服务
    B.乙企业（小规模纳税人）将其购置的厂房对外销售
    C.丙房地产开发企业（小规模纳税人）销售自行开发的房地产项目
    D.丁企业（小规模纳税人）出租其购置的仓库
    E.李某出租住房

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额；选项E：个人出租住房，应按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

  • 第4题：

    “营改增”小规模纳税人按5%征收率计算应纳税额的有（ ）。

    A.位于B市的甲企业（小规模纳税人）到C市提供建筑服务
    B.乙企业（小规模纳税人）提供劳务派遣服务，选择差额纳税的
    C.丙房地产开发企业（小规模纳税人）销售自行开发的房地产项目
    D.丁企业（小规模纳税人）出租其购置的仓库
    E.李某出租住房

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额；选项E：个人出租住房，应按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

  • 第5题：

    月销售额不超过3万元的建筑业小规模纳税人，跨县（市、区）提供建筑服务，是否需要按规定在服务发生地预缴税款？


    正确答案:根据财税〔2016〕36号文件规定，对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位，免征增值税。2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。
    因此，2017年12月31日前，月销售额不超过3万元的建筑业小规模纳税人免征增值税。

  • 第6题：

    增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别（）

    • A、小规模纳税人无权领购增值税专用发票
    • B、小规模纳税人采用简易计算办法
    • C、小规模纳税人进项税可以抵扣
    • D、小规模纳税人的年应征税销售额在100万以下

    正确答案:A,B

  • 第7题：

    以下关于小规模纳税人增值税征收率表述正确的是（）

    • A、小规模纳税人提供有形动产租赁服务，征收率为17%
    • B、小规模纳税提供交通运输业服务，征收率为11%
    • C、小规模纳税提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），征收率为6%
    • D、小规模纳税人增值税征收率为3%

    正确答案:D

  • 第8题：

    多选题
    下列各项中，纳税人可以自行开具增值税专用发栗的有（ ）。
    A

    住宿业小规模纳税人提供住宿服务

    B

    鉴证咨询业小规模纳税人提供认证服务

    C

    建筑业小规模纳税人提供建筑服务

    D

    信息技术服务业小规模纳税人提供信息技术服务

    E

    住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    关于试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，下列表述正确的是（）。
    A

    小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

    B

    小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

    C

    小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的预征率在建筑服务发生地主管地税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报

    D

    小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的预征率在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    关于增值税小规模纳税人认定的说法，错误的是（　　）。[2014年真题]
    A

    销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

    B

    提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

    C

    不经常发生应税行为的个体工商业户，可选择按小规模纳税人纳税

    D

    提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人


    正确答案： C
    解析：
    一般纳税人资格根据纳税人不同情况可以区分为不能认定、必须认定、申请认定和选择认定四种情形。AC两项，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业等纳税人，可以选择认定为一般纳税人，也可选择按小规模纳税人纳税；B项，提供应税服务的企业性单位，年销售额达到规定标准的纳税人必须认定为一般纳税人，年销售额虽然未到规定标准，但符合规定条件的纳税人，可以申请认定为一般纳税人；D项，个人（除个体户）外不能认定为一般纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税。

  • 第11题：

    多选题
    以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有（　　）。
    A

    小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换

    B

    年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

    C

    年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

    D

    年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可能被认定为一般纳税人


    正确答案： A,D
    解析：
    除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人；年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税；年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，只要符合规定条件的，也可以被认定为一般纳税人。

  • 第12题：

    多选题
    增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别（）
    A

    小规模纳税人无权领购增值税专用发票

    B

    小规模纳税人采用简易计算办法

    C

    小规模纳税人进项税可以抵扣

    D

    小规模纳税人的年应征税销售额在100万以下


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列纳税人中，不办理一般纳税人资格认定的有()。

    A．个体工商户以外的其他个人

    B．选择按照小规模纳税人纳税的经常发生应税行为的企业

    C．选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

    D．选择按照小规模纳税人纳税的企业性单位


    正确答案：AC

  • 第14题：

    关于全面推开营改增试点实施后小规模纳税人按简易方法计税规定的说法，错误的是（ ）。

    A.小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按3％征收率计算增值税应纳税额
    B.小规模纳税人销售自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额
    C.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5％的征收率计税
    D.其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按5％的征收率计算应纳税额

    答案：A
    解析：
    本题考查增值税的计算。选项A错误，小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为销售额，按3％征收率计算增值税应纳税额。

  • 第15题：

    小规模纳税人（月销售额超过10万元）发生的下列行为中，可以自行开具增值税专用发票的有（ ）。

    A.住宿业小规模纳税人提供的住宿服务
    B.鉴证咨询业小规模纳税人提供的认证服务
    C.建筑业小规模纳税人提供的建筑服务
    D.信息技术服务业小规模纳税人提供的信息技术服务
    E.住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E：自开增值税专用发票试点行业中的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向税务机关申请代开。

  • 第16题：

    下列纳税人中为小规模纳税人的不包括（）。

    A、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下的
    B、从事货物销售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的
    C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位
    D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下的

    答案：D
    解析：
    小规模纳税人的认定标准是：(1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。(2)其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。(3)年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。

  • 第17题：

    跨县市提供建筑服务的纳税人，服务发生地主管国税机关如何判断纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人？


    正确答案:服务发生地主管税务机关可以通过纳税人所属省份的12366网站—“涉税查询”—“一般纳税人资格查询”模块确认纳税人类型。

  • 第18题：

    纳税人认定为一般纳税人后，以下说法正确的是（）

    • A、一经认定不得转为小规模纳税人
    • B、只可以在注销时转为小规模纳税人
    • C、一般纳税人年审不合格的应转为小规模纳税人
    • D、辅导期一般纳税人到期如有法定情形的应转为小规模纳税人

    正确答案:A

  • 第19题：

    营改增试点纳税人，应如何区分一般纳税人和小规模纳税人？


    正确答案: 根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三条的规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四条的规定，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

  • 第20题：

    单选题
    试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
    A

    3%

    B

    9%

    C

    11%

    D

    12%


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    以下关于小规模纳税人增值税征收率表述正确的是（）
    A

    小规模纳税人提供有形动产租赁服务，征收率为17%

    B

    小规模纳税提供交通运输业服务，征收率为11%

    C

    小规模纳税提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），征收率为6%

    D

    小规模纳税人增值税征收率为3%


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的下列纳税人中，不办理一般纳税人登记的有()。
    A

    自然人

    B

    个体工商户

    C

    选择按照小规模纳税人纳税的事业单位

    D

    选择按照小规模纳税人纳税的行政单位

    E

    选择按照小规模纳税人纳税的军事单位


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    营改增试点纳税人，应如何区分一般纳税人和小规模纳税人？

    正确答案： 根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三条的规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四条的规定，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
    解析： 暂无解析

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