下列可以抵扣进项税的是（）。A、外购货物用于适用简易计税方法计税项目B、外购货物用于连续生产应税产品C、外购货物用于免征增值税项目D、外购货物用于非增值税应税项目

题目

下列可以抵扣进项税的是（）。

  • A、外购货物用于适用简易计税方法计税项目
  • B、外购货物用于连续生产应税产品
  • C、外购货物用于免征增值税项目
  • D、外购货物用于非增值税应税项目
相似考题

1.下列关于进项税的表述中正确的有（ ）。 A.企业购进货物发生的运杂费按7%抵扣进项税额 B.海关完税凭证上注明的增值税可以抵扣 C.购进的农产品可以按13%作为进项税额 D.购进货物的增值税专用发票上注明的增值税为进项税额

2.（2017年）增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（ ）。A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣 B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出 C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出 D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可以继续申报抵扣 E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

3.(2017年)增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有( )。A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣 B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出 C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出 D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣 E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

4.关于增值税抵扣,以下表述中,不正确的是()。A、进项税额，是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，所支付或负担的增值税额B、增值税的抵扣链条原理是，进项税额是抵扣下一环节销项税额的，如果下一环节没有销项税额时，进项税额就不能抵扣了C、进口时缴纳的增值税，相当于购进时支付的增值税，所以，以后销售时允许抵扣D、小规模纳税人进项税也可以抵扣

参考答案和解析
正确答案:B
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  • 第1题：

    (2017年)增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有(　)。

    A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣
    B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
    C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
    D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税转出
    E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣

    答案：A,B,E
    解析：
    增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；经核实，符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，企业可继续申报抵扣。

  • 第2题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（　）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的旅客运输服务，可以抵扣进项税额

    答案：C
    解析：
    本题考核一般纳税人不准予抵扣的进项税额。选项A：一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。选项B：一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。选项C：“住宿服务”属于“现代服务—生活服务”，除用于集体福利或者个人消费的，企业发生的住宿费取得增值税专用发票，可以按照正常进项税额抵扣。选项D：自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

  • 第3题：

    （根据2018年教材本题知识点已变更）增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（　　）。

    A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
    B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出
    C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
    D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣
    E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

    答案：C,D,E
    解析：
    增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；已经办理出口退税的，税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。

  • 第4题：

    下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的是（）。

    • A、简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务的进项税不得抵扣
    • B、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税不得抵扣
    • C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税不得抵扣
    • D、出差途中发生的住宿费的进项税不得抵扣

    正确答案:D

  • 第5题：

    接受的旅客运输服务的进项税可以从销项税中抵扣。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    进口货物计算应纳税额时，可以抵扣进项税。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    多选题
    可以计入存货成本的相关税费的有（　）
    A

    资源税

    B

    消费税

    C

    营业税

    D

    可以抵扣的增值税进项税额

    E

    不能抵扣的增值税进项税额


    正确答案： A,E
    解析： 相关税费是指企业购买、自制或委托加工存货所发生的消费税、资源税和不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额等，不包括按规定可以抵扣的增值税进项税额。
    用应交营业税的固定资产换入存货时，同时不具有商业实质的情况下营业税要计入成本的：
    借：存货对应的会计科目
    贷：固定资产清理
    应交税费——应交营业税

  • 第8题：

    单选题
    对于营改增企业，下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。
    A

    将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税

    B

    用于正常损失货物的进项税

    C

    用于适用简易计税方法计税项目的进项税

    D

    用于旅客运输服务的进项税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（）
    A

    外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。

    B

    外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。

    C

    纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税。

    D

    纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    该企业可以抵扣的增值税进项税额。

    正确答案：
    可抵扣增值税进项税额=16000+39860+8000×16%+4000×3%+20000=77260(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    以下关于小轿车进项税的说法，符合规定的有（）。
    A

    小轿车生产厂销售自产小轿车支付的运输费可以凭票抵扣增值税的进项税

    B

    机械厂外购小轿车自用所支付的运输费可以凭票抵扣进项税

    C

    汽车经销商进口用于销售的小轿车所支付的境外运费取得税收缴款凭证的可以抵扣进项税

    D

    汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费可以凭票抵扣进项税


    正确答案： B,D
    解析： 纳税人销售自产小轿车属于销售自产产品，发生的销货运输费可以凭票抵扣进项税；2013年8月1日以后，纳税人购进应征消费税的小轿车自用，可以抵扣购进时的增值税进项税额；汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费可以凭票抵扣进项税。

  • 第12题：

    判断题
    增值税小规模纳税人取得普通发票不可以抵扣进项税额，但是取得增值税专用发票可以抵扣进项税额。（  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第13题：

    增值税小规模纳税人取得普通发票不可以抵扣进项税额，但是取得增值税专用发票是可以抵扣进项税额的。（　）


    答案：错
    解析：
    小规模纳税人无论取得增值税专用发票还是普通发票均不可以抵扣进项税额，其进项税额应计入成本中。

  • 第14题：

    （2018年）根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的表述中，不正确的是（ ）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于增值税免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额

    答案：C
    解析：

  • 第15题：

    下列关于建筑服务业固定资产进项税额说法正确的是（）。

    • A、外购用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣
    • B、外购即用于增值税应税项目（不含免增值税项目）也用于非增值税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣
    • C、纳税人购进的自用小汽车不可以抵扣其进项税
    • D、纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税

    正确答案:A,B,D

  • 第16题：

    纳税人将委托加工收回的货物发给职工做福利，则下列处理正确的有（）。

    • A、不能抵扣该货物的进项税
    • B、视同销售计销项税，可抵扣进项税
    • C、视同销售计销项税，不可抵扣进项税
    • D、能抵扣该货物的进项税，不计销项税

    正确答案:B

  • 第17题：

    对于营改增企业，下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。

    • A、将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税
    • B、用于正常损失货物的进项税
    • C、用于适用简易计税方法计税项目的进项税
    • D、用于旅客运输服务的进项税

    正确答案:B

  • 第18题：

    多选题
    以下关于小轿车进项税的说法，符合规定的有（　　）。
    A

    小轿车生产厂销售自产小轿车支付的运输费可以凭票抵扣增值税的进项税

    B

    机械厂外购小轿车自用所支付的运输费可以凭票抵扣进项税

    C

    汽车生产厂所支付的境外技术咨询费取得税收缴款凭证的可以抵扣进项税

    D

    汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费可以凭票抵扣进项税


    正确答案： A,B,C,D
    解析：
    AD两项都属于准予从销项税额中抵扣的进项税额中从销售方取得增值税专用发票的情形；B项，2013年8月1日以后，纳税人购进应征消费税的小轿车自用，可以抵扣购进时的增值税进项税额，发生的运费也可以凭票抵扣进项税额；C项，纳税人接受境外单位或个人提供的应税服务，可以凭取得的税收缴款凭证抵扣进项税额。

  • 第19题：

    单选题
    工业企业将自产产品用于职工福利涉及的增值税处理，下列说法正确的是（）。
    A

    视同销售处理，耗用物资发生的进项税可以抵扣

    B

    不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税可以抵扣

    C

    不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税不得抵扣

    D

    视同销售处理，耗用物资发生的进项税不得抵扣


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    纳税人将委托加工收回的货物发给职工做福利，则下列处理正确的有（）。
    A

    不能抵扣该货物的进项税

    B

    视同销售计销项税，可抵扣进项税

    C

    视同销售计销项税，不可抵扣进项税

    D

    能抵扣该货物的进项税，不计销项税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    不定项题
    下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是(    )。
    A

    购进蔬菜的进项税额准予抵扣

    B

    购进卫生用具的进项税额准予抵扣

    C

    火车票、飞机票的进项税额准予抵扣

    D

    支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（）
    A

    可以抵扣进项税额，不得差额计税

    B

    不可以抵扣进项税额，但可以差额计税

    C

    可以抵扣进项税额，同时差额计税

    D

    不得抵扣进项税额；也不得差额计税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（）。
    A

    外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣

    B

    外购货物用于本企业不动产的在建工程，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的

    C

    外购货物用于对外捐赠，进项税额不得抵扣

    D

    销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣


    正确答案： B,A
    解析： 选项B：外购货物用于本企业不动产的在建工程，即使取得增值税专用发票，进项税额也是不得抵扣的；选项C://外购货物用于对外捐赠，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的。

  • 第24题：

    多选题
    下列可以当期直接或分期间接在企业所得税前扣除的税金有（　　）。
    A

    购买材料允许抵扣的增值税进项税

    B

    购置小轿车自用不得抵扣的增值税进项税

    C

    出口关税

    D

    企业所得税


    正确答案： A,B
    解析：
    不得在企业所得税前扣除的税金包括企业所得税和允许抵扣的增值税。

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