甲某因工作表现突出，被单位奖励自产的小汽车一辆，已知该小汽车的成本为10万元／辆，成本利润率为8%，消费税税率为9%，国家税务总局规定的最低计税价格为12万元／辆。则甲某应缴纳车辆购置税（）万元。A、1B、1.08C、1.19D、1.2

题目

甲某因工作表现突出，被单位奖励自产的小汽车一辆，已知该小汽车的成本为10万元／辆，成本利润率为8%，消费税税率为9%，国家税务总局规定的最低计税价格为12万元／辆。则甲某应缴纳车辆购置税（）万元。

  • A、1
  • B、1.08
  • C、1.19
  • D、1.2
相似考题

1.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品 D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会 E.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

2.甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（ ）。A.销售自产的小汽车 B.将自产的小汽车赠送给王某 C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用 D.进口小汽车用于对外销售

3.2018年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（ ）万元。A.12.6 B.14　 C.15.38 D.26.6

4.某企业为增值税一般纳税人。2019年3月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额（　　）万元。（已知小汽车关税税率为110%，消费税税率为5%）A.251.96 B.291.79 C.391.79 D.456.56

更多“甲某因工作表现突出，被单位奖励自产的小汽车一辆，已知该小汽车的成”相关问题

  • 第1题：

    根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（ ）。

    A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
    B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
    C.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
    D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛

    答案：B
    解析：
    选项ACD均视同销售缴纳增值税和消费税，只有选项B的行为既不缴纳增值税也不缴纳消费税。

  • 第2题：

    某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（　）。

    A.销售自产的小汽车
    B.将自产的小汽车赠送给股东王某
    C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用
    D.进口小汽车用于抵偿债务

    答案：C
    解析：
    车辆购置税的征税范围，是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体来讲包括：购买自用行为、进口自用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖自用行为和其他自用行为。选项ABD都不是自用的，所以不需要计算缴纳车辆购置税。

  • 第3题：

    2019年8月1日，由于张某在公司表现突出，公司赠予其一辆小汽车作为奖励，已知该辆小汽车购买发票上载明的含增值税价格为15万元，同类小汽车的含增值税平均售价为16万元，则张某应缴纳的车辆购置税为（　）万元。

    A.0
    　　B.1.33
    　　C.1.29
    　　D.1.5

    答案：B
    解析：
    纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。
    　　张某应缴纳车辆购置税＝15÷（1＋13%）×10%＝1.33（万元）

  • 第4题：

    某汽车制造厂将一辆自产小汽车以135万元的不含增值税价格直接销售给某使用单位，生产环节消费税税率25％，则该辆小汽车应纳消费税（ ）万元。

    A.33．75
    B.43．50
    C.47．25
    D.50．63

    答案：C
    解析：
    该辆超豪华小汽车应纳消费税=135×（25％+10％）=47．25（万元）。

  • 第5题：

    2019年9月甲公司将自产的一辆小汽车用于抵偿债务，该小汽车的生产成本为7万元，同型号小汽车不含税平均售价13万元/辆，不含税最高售价15万元/辆，不含税最低售价9万元/辆；已知消费税税率为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.1×7÷（1－5%）×5%＝0.37万元
    B.1×13×5%＝0.65万元
    C.1×15×5%＝0.75万元
    D.1×9×5%＝0.45万元

    答案：C
    解析：
    纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

  • 第6题：

    下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。

    • A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
    • B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
    • C、卷烟批发企业对外批发卷烟
    • D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
    • E、地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

    正确答案:A,C,D,E

  • 第7题：

    问答题
    （一）甲汽车生产企业系增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：(1)将自产的5辆小汽车奖励给优秀员工：(2)将外购的5台电脑奖励给优秀员工：(3)将自产的100辆小汽车作为投资与乙企业共同设立汽车销售公司：(4)将自产的1辆小汽车移送企业下设的维修厂进行碰撞试验。已知：每辆自产小汽车的成本为12万元，最低不含税销售价格18万元，平均不含税销售价格22万元，最高不含税销售价格24万元。相关小汽车所有权已分别登记在相应人员（企业）名下。问题：(1)说明甲企业上述业务涉及的增值税、消费税应分别如何处理。(2)作出甲企业上述业务相应的会计分录（账务处理金额不予考虑）。

    正确答案：
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    某汽车制造厂生产的小汽车用于以下方面，应缴纳消费税的有（）
    A

    用于本厂研究所作碰撞试验

    B

    投资给某企业

    C

    移送改装分厂改装加长型豪华小轿车

    D

    自产小汽车用于奖励企业先进职工

    E

    赠送当地公安机关办案用


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    甲某因工作表现突出，被单位奖励自产的小汽车一辆，已知该小汽车的成本为10万元／辆，成本利润率为8%，消费税税率为9%，国家税务总局规定的最低计税价格为12万元／辆。则甲某应缴纳车辆购置税（）万元。
    A

    1

    B

    1.08

    C

    1.19

    D

    1.2


    正确答案： B
    解析： 纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定；甲某应缴纳车辆购置税=12×10%=1.2（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，自产A型小汽车平均不含税售价为15万元/辆，最高不含税售价为18万元/辆。2014年2月份将自产的100辆小汽车投资到乙企业，取得乙企业5%的股权，当月将新研发的B型小汽车2辆用于碰撞试验，5辆用于奖励给企业的优秀员工，已知：B型小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，则该小汽车生产企业2014年2月份应缴纳增值税和消费税的合计金额为（）万元。（小汽车的消费税税率为9%）
    A

    432.43

    B

    285.58

    C

    255.45

    D

    290.78


    正确答案： B
    解析： 纳税人将自产应税消费品用于抵偿债务、投资入股、换取生产资料等方面的,其消费税的计税价格应按该应税消费品的最高价确定；
    用于碰撞试验的小汽车属于连续生产，不需要计算缴纳增值税和消费税，但是用于奖励给优秀员工的5辆小汽车需要按照组成计税价格计算缴纳增值税和消费税。该小汽车生产企业应缴纳增值税和消费税合计=100×15×17%+100×18×9%+10×5×（1+8%）/（1-9%）×（17%+9%）=432.43（万元）。

  • 第11题：

    多选题
    消费税纳税申报时，应按“视同销售”处理的业务有()。
    A

    某农场将自产的烟叶用于赠送员工

    B

    某酒厂将自产的粮食白酒用于高品质勾兑酒的生产

    C

    某金店将外购的金银首饰用于奖励业务突出的员工

    D

    某高尔夫球杆生产企业将自产的高尔夫球杆与外购的高尔夫球组成套装用于出售

    E

    某汽车厂将自产的小汽车赠送给某医院使用


    正确答案： A,B
    解析： 选项A的烟叶是农产品，不征收消费税；选项B属于用自产的应税消费品用于其他应税消费品的生产，不是视同销售行为；选项D属于组合销售应税消费品，是正常销售行为，不属于视同销售缴纳消费税的情况。

  • 第12题：

    单选题
    2019年5月，某小汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（  ）万元。
    A

    12.6

    B

    14

    C

    15.38

    D

    26.6


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（）

    A.某4S店进口的一辆用于销售的小汽车
    B.乙企业购买一辆小轿车自用
    C.某4S店中待出售的小汽车
    D.甲企业购进用于奖励职工的小汽车

    答案：B
    解析：
    车辆购置的应税行为是指在境内购置应税车辆使用的行为，购置的应税车辆不是用于自己使用的，不属于车辆购置税的征税范围。

  • 第14题：

    肖某向陈某借款10万元，将一辆小汽车抵押给陈某。抵押期间，小汽车因车祸严重受损，肖某将小汽车送到甲修理厂大修。后肖某无力支付2万元修理费，甲修理厂遂将小汽车留置。经催告，肖某在约定的合理期间内仍无力支付修理费用。此时，肖某亦无法偿还欠陈某的到期借款，陈某要求甲修理厂将小汽车交给自己依法进行拍卖，甲修理厂拒绝。下列关于该争议如何处理的表述中，符合物权法律制度规定的是（ ）。

    A.甲修理厂可将小汽车依法拍卖，拍卖所得价款优先偿付修理费，陈某就剩余部分享有优先受偿权
    B.甲修理厂应将小汽车交给陈某依法拍卖，修理费只能向肖某主张
    C.陈某应当先向甲修理厂支付全部修理费，其后甲修理厂应将小汽车交付给陈某依法拍卖
    D.甲修理厂应将小汽车交给陈某依法拍卖，拍卖所得价款优先偿付借款，甲修理厂就剩余价款享有优先受偿权

    答案：A
    解析：
    同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。本题中，小汽车上既存在抵押权，又存在留置权，留置权人甲修理厂有优先受偿权，故甲修理厂可将小汽车依法拍卖，拍卖所得价款优先偿付修理费，剩余部分陈某有优先受偿权。

  • 第15题：

    2020年12月，某小汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以140万元的价格（不含增值税）销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9％，零售环节消费税税率为10%。
    该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（ ）万元。

    A.12．6
    B.14
    C.15．38
    D.26．6

    答案：D
    解析：
    汽车生产厂将超豪华小汽车直接销售给消费者的，应于销售环节同时缴纳生产环节和零售环节的消费税。
    该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税=140×9％（生产环节消费税）+140×10％（零售环节消费税）=26．6（万元）。

  • 第16题：

    甲公司一般纳税人主要从事小汽车的制造和销售业务，2019年七月有关业务如下:
    （1）销售一辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元
    （2）将20辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，每辆同类小汽车最高16万元，平均销售价格15万/辆，每辆最低销售价格14万/辆
    （3）采取预收货款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票
    （4）生产中轻型商务用客车500辆，其中480辆用于销售，10辆用于广告，8辆用于企业管理部门，2辆用于赞助。
    已知：小汽车增值税税率13%，消费税税率为5%

    计算甲公司当月以自产小汽车对外投资应纳消费税税额的下列算式中正确的是（ ）。

    A.20×16×5%=16万元
    B.20×15×5%=15万元
    C.20×10×5%=10万元
    D.20×14×5%=14万元

    答案：A
    解析：
    本题考核消费税计税依据纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税。

  • 第17题：

    甲公司一般纳税人主要从事小汽车的制造和销售业务，2019年七月有关业务如下:
    （1）销售一辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元
    （2）将20辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，每辆同类小汽车最高16万元，平均销售价格15万/辆，每辆最低销售价格14万/辆
    （3）采取预收货款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票
    （4）生产中轻型商务用客车500辆，其中480辆用于销售，10辆用于广告，8辆用于企业管理部门，2辆用于赞助。
    已知：小汽车增值税税率13%，消费税税率为5%

    计算甲当日销售定制自产小汽车消费税的税额的下列算式中正确的是（ ）。

    A.226000/（1+13%）×5%
    B.226000/×5%
    C.（226000+33900）×5%
    D.（226000+33900）/（1+13%）×5%

    答案：D
    解析：
    本题考核为换算成不含税收入销售小汽车，同时收取手续费应作为价外收入视为含税价款，需换算为不含税价款并入销售额，缴纳消费税。甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税=（226000+33900）/（1+13%）×5%=11500元。

  • 第18题：

    下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

    • A、外商投资企业购买一辆小轿车自用
    • B、车辆经销商待出售的小汽车
    • C、企业购进用于奖励职工的小汽车
    • D、外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（）。
    A

    外商投资企业购买一辆小轿车自用

    B

    车辆经销商待出售的小汽车

    C

    企业购进用于奖励职工的小汽车

    D

    外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车


    正确答案： D
    解析： 车辆购置税的应税行为是指在境内购置应税车辆使用的行为，购置的应税车辆不是用于自己使用的，不属于车辆购置税的征税范围。

  • 第20题：

    单选题
    下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）
    A

    卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位

    B

    酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒

    C

    地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

    D

    汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会


    正确答案： A
    解析： 选项ACD均应视同销售缴纳增值税和消费税，只有选项B的行为既不缴纳增值税也不缴纳消费税。

  • 第21题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类小汽车的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税的是（ ）。
    A

    将自产小汽车用于广告宣传

    B

    将自产小汽车用于抵偿债务

    C

    将自产小汽车用于管理部门

    D

    将自产小汽车用于职工奖励


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列民事代理行为中，属于滥用代理权的有(    )。
    A

    代理人甲以被代理人乙的名义将乙的一辆小汽车卖给自己

    B

    代理人甲以被代理人乙的名义卖出一辆小汽车，该小汽车由甲以丙的名义买入

    C

    代理人甲与买受人丁串通，将被代理人乙的一辆小汽车低价卖给丁

    D

    代理人甲在被代理人乙收回代理权后，仍以乙的名义将乙的小汽车卖给戊

    E

    甲向朋友庚借用电脑，后甲以自己的名义将该电脑转让给了不知情的丙


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    我国居民甲2016年1月在一家4S店购买一辆小汽车自用，小汽车的不含税销售价格为20万元，我国居民甲按照规定缴纳了车辆购置税，但由于质量原因，2019年1月该小汽车被召回生产厂家并退给我国居民甲相应的购置价款，已知车辆购置税的税率是10%，下列说法正确的有（  ）。
    A

    我国居民甲在2016年购入该小汽车应缴纳车辆购置税2万元

    B

    我国居民甲可以申请退还车辆购置税

    C

    我国居民甲不可以申请退还车辆购置税

    D

    我国居民甲可以取得退还的车辆购置税1.4万元


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第24题：

    判断题
    某汽车生产企业，将自产的小汽车用于奖励员工小李，那么小李是车辆购置税的纳税人。                                                  （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

相关内容