税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件？（）A、无偿转让B、对国家税收造成了损害C、必须由税务机关向人民法院提出请求D、行使撤销权的必要费用由税务机关负担

题目

税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件？（）

  • A、无偿转让
  • B、对国家税收造成了损害
  • C、必须由税务机关向人民法院提出请求
  • D、行使撤销权的必要费用由税务机关负担
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1.对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。 ( )A．正确B．错误

2.税务机关依法行使代位权、撤销权，欠缴税款的纳税人的纳税义务免除。( )A．正确B．错误

3.根据《税收征收管理法》，下列说法正确的有哪些?A．税务机关应对纳税人欠缴税款的情况定期予以公布B．纳税人欠缴税款的，处分不动产前应向税务机关报告C．欠缴税款的纳税人无偿转让财产，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使撤销权D．欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使代位权

4.对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（ ）此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权,对国家税收造成损害的,税务机关依法( )。

    A.行使代位权

    B.申请人民法院行使代位权

    C.行使撤销权

    D.申请人民法院行使撤销权


    答案：B

  • 第2题：

    根据《税收征收管理法》，下列说法正确的是：（ ）

    A．税务机关应对纳税人欠缴税款的情况定期予以公布

    B．纳税人欠缴税款的，处分不动产前应向税务机关报告

    C．欠缴税款的纳税人无偿转让财产，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使撤销权

    D．欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使代位权


    正确答案：ACD

    【 考点】税务机关对纳税人欠缴税款的处理
    【 解析】《税收征收管理法》第45条第3款规定：税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。A项正确。第49条规定：欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。只有欠缴税款数额较大才要报告，B项错误。第50条规定：欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。C、D均正确。本题应选ACD

  • 第3题：

    下列关于税收规定说法不正确的有（ ）。

    A．欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告

    B．欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权

    C．欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权

    D．纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务

    E．欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权


    正确答案：ABC
    欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使代位权。欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使撤销权。

  • 第4题：

    根据《税收征管法》规定，下列说法不正确的有（）。

    • A、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，税务机关均可依法行使撤销权。
    • B、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权。
    • C、欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权。
    • D、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权。

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    欠缴税款的纳税人放弃到期债权，或者无偿转让财产，税务机关可以行使撤销权。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    税务机关对欠缴税款的纳税人行使代位权或撤销权后，可以免除纳税人尚未履行的纳税义务。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    纳税人同时存在下列哪些情形，税务机关在追缴欠缴税款、滞纳金的同时，可依法处以罚款。（）

    • A、有欠缴应纳税款事实
    • B、向税务人员行贿
    • C、采取了转移或隐匿财产的手段
    • D、妨碍了税务机关对所欠税款的追缴

    正确答案:C,D

  • 第8题：

    税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下（）等条件。

    • A、无偿转让
    • B、对国家税收造成了损害
    • C、必须由税务机关向人民法院提出请求
    • D、行使撤销权的必要费用由税务机关负担

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（）

    • A、抵押权
    • B、质押权
    • C、代位权
    • D、撤销权

    正确答案:D

  • 第10题：

    多选题
    欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。（）
    A

    纳税人怠于行使到期债权

    B

    纳税人放弃到期债权

    C

    纳税人无偿转让财产

    D

    纳税人归还银行贷


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（）
    A

    抵押权

    B

    质押权

    C

    代位权

    D

    撤销权


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备以下哪些条件？（）
    A

    纳税人的债权必须是到期债权

    B

    纳税人怠于行使到期债权

    C

    对国家税收造成了损害

    D

    必须由税务机关向人民法院提出


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下面关于税收规定说法不正确的有（ ）。

    A．欠缴税款在10万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告

    B．欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使代位权

    C．欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使撤销权

    D．纳税人有分立的情形，分立企业不对分立前企业欠缴税款未缴清部分承担连带责任


    正确答案：AD
    选项A的表述不正确，欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。选项D的表述不正确，欠缴税款的纳税人有分立情形的，分立后的企业应对分立前欠缴税款未缴清部分承担连带责任。

  • 第14题：

    税务机关依法行使代位权、撤销权的，欠缴税款的纳税人的纳税义务免除。（ ）


    正确答案：×
    【解析】本题考核税收代位权与撤销权。税务机关依法行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的税收法律责任。

  • 第15题：

    下列说法正确的是:（ )
    A.税务机关对纳税人欠缴税款的情形定期公布
    B.纳税人欠缴税款,处分不动产前应向税务机关报告
    C.欠缴税款的纳税人无偿转让财产，致使不能缴 纳税款的，税务机关可以行使撤销权
    D.欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，致使不 能交纳税款的，税务机关可以行使代位权


    答案：A,D
    解析：
    。以《税收征收管理法》第49条、第50条 为依据。

  • 第16题：

    对不进行纳税申报而不缴税款的纳税人，税务机关在追缴欠缴的税款、滞纳金的同时，应处欠缴税款5倍以下的罚款。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    欠缴税款的纳税人发生下列（）行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。

    • A、纳税人怠于行使到期债权
    • B、纳税人放弃到期债权
    • C、纳税人无偿转让财产
    • D、纳税人归还银行贷款

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的（）和应承担的（）。


    正确答案:纳税义务，法律责任

  • 第19题：

    下面关于税收规定说法不正确的有（）。

    • A、欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告。
    • B、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权。
    • C、欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权。
    • D、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，税务机关均可依法行使撤销权。
    • E、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权。

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。（）

    • A、纳税人怠于行使到期债权
    • B、纳税人放弃到期债权
    • C、纳税人无偿转让财产
    • D、纳税人归还银行贷

    正确答案:A,B,C

  • 第21题：

    多选题
    税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件？（）
    A

    无偿转让

    B

    对国家税收造成了损害

    C

    必须由税务机关向人民法院提出请求

    D

    行使撤销权的必要费用由税务机关负担


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权时应同时具备的条件是（）
    A

    欠缴税款的纳税人无偿转让了财产

    B

    对国家税收造成了损害

    C

    必须由税务机关向人民法院提出请求

    D

    行使撤销权的必要费用由税务机关负担


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    税务机关欠税清缴制度包括（）。
    A

    大额欠税处分财产报告制度

    B

    对欠缴税款的纳税人行使代位权

    C

    对欠缴税款的纳税人行使撤销权

    D

    建立欠税公告制度


    正确答案： A,B
    解析： 上述都包括在税务机关欠税清缴制度中。此外，欠税清缴制度还包括：离境清税制度、建立改制纳税人欠税的清缴制度

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