计算题：某企业2015年年初账面建筑物原值5000万元，总占地面积160000平方米。其中包括：厂房原值2500万元，占地80000平方米；仓库原值1000万元，占地68000平方米；车库原值800万元，占地10000平方米；托儿所原值300万元，占地300平方米；露天游泳池原值400万元，占地1700平方米。该企业3月给厂房装了中央空调，空调原价200万元；8月起将仓库租给其他单位，月租金10万元。该企业当地房产税减除比例20%。要求计算： （1）当年应纳房产税； （2）当年应纳城镇土地使用税。
题目
计算题：某企业2015年年初账面建筑物原值5000万元，总占地面积160000平方米。其中包括：厂房原值2500万元，占地80000平方米；仓库原值1000万元，占地68000平方米；车库原值800万元，占地10000平方米；托儿所原值300万元，占地300平方米；露天游泳池原值400万元，占地1700平方米。 该企业3月给厂房装了中央空调，空调原价200万元；8月起将仓库租给其他单位，月租金10万元。该企业当地房产税减除比例20%。 要求计算： （1）当年应纳房产税； （2）当年应纳城镇土地使用税。
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第1题：
共用题干
某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元；销售部占地300平方米，房产原值350万元；职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元；餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。（加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰）。当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米，该市税务机关规定托儿所、幼儿园用地免征城镇土地使用税。该企业2012年需要缴纳的房产税合计为()万元。
A:265.02
B:263.34
C:256.62
D:254.94答案：B解析：选项C，房产税以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，不是以占地面积为依据的；选项D，该企业购买材料的70000元不需要缴纳印花税。
依据房产计税余值计税的，税率为1.2%。依据房产租金收入计税的，税率为l2%；从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。
需要缴纳的房产税=(30000+350+1000)*(1-30%)*1.2%=263.34（万元）。
需要缴纳的城镇土地使用税=(2000-200)*7=12600（元）。
需要缴纳的印花税=300000*0.5‰=150（元）。 -
第2题：
甲企业系煤炭开采企业，今年相关情况如下：
（1）共计拥有土地65000平方米，其中，子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。
（2）开采煤炭150万吨，销售100万吨，销售收入300万元。
（3）所拥有的房产原值共计6000万元，其中，子弟学校用房产原值1500万元，幼儿园用房产原值500万元。自1月1日起，甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。
（4）8月10日甲企业对委托某施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。
已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率为2％，房产税计税余值的扣除比例为20％。
甲企业出租仓库应缴纳房产税（ ）万元。A.1．08
B.1．68
C.2
D.2．16答案：D解析：本题考查房产税。依据房产租金收入计征房产税的，税率为12％。出租仓库应缴纳房产税=1．5×12×12％=2．16（万元）。 -
第3题：
甲企业2019年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2019年5月20日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税（ ）万元。A.17.65
B.18.2
C.18.55
D.20.3答案：C解析：应缴纳房产税＝2000×（1－30%）×1.2%＋500×（1－30%）×1.2%×5/12＝18.55（万元） -
第4题：
某企业2月自建厂房竣工并投入使用。厂房原值为8000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元。假设房产原值的减除比例为30%，地下室应税原值为房产原值的60%，该企业当年应缴纳房产税（ ）万元。A.56
B.59.14
C.61.60
D.53.76答案：A解析：8000×（1－30%）×1.2%×10/12＝56（万元）。 -
第5题：
甲企业2018年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2018年5月20日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税（ ）万元。A.17.65
B.18.2
C.18.55
D.20.3答案：C解析：应缴纳房产税＝2000×（1－30%）×1.2%＋500×（1－30%）×1.2%×5/12＝18.55（万元） -
第6题：
某企业2000年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元（城镇土地使用税4元／平方米：房产税计算余值的扣除比例20%）。该企业2000年应缴纳的房产税为（）万元。
- A、40.12
- B、36.48
- C、37.44
- D、39.96
正确答案:A -
第7题：
某企业2000年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元（城镇土地使用税4元/平方米：房产税计算余值的扣除比例20%）。该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。
- A、26
- B、24.8
- C、24.32
- D、23.52
正确答案:C -
第8题：
某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。 当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。 该企业2012年需要缴纳的印花税合计为（ ）元。
- A、111
- B、150
- C、171
- D、185
正确答案:B -
第9题：
单选题某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。 当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。 该企业2012年需要缴纳的房产税合计为（ ）万元。A265.02
B263.34
C256.62
D254.94
正确答案： B解析： 考点：房产税 -
第10题：
问答题某企业201×年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。201×年度的上半年企业共有房产原值4000万元，6月30日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，单项核算。201×年初另新购一耕地，面积为2000平方米。 （城镇土地使用税4元／平方米；耕地占用税20元／平方米；房产税计算余值的扣除比例为20%） 要求： (1)计算该企业201×年应缴纳的城镇土地使用税。 (2)计算该企业201×年应缴纳的耕地占用税。 (3)计算该企业201×年应缴纳的房产税。正确答案：解析： -
第11题：
问答题某企业2012年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2012年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元（城镇土地使用税为4元/平方米；房产税余值扣除比例为30％）。 要求： （1）计算该企业2012年应缴纳的城镇土地使用税。 （2）计算该企业2012年应缴纳的房产税。正确答案：
(1)城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,但对职工子弟学校占地和幼儿园占地、厂区外绿化占地等免征土地使用税;对厂区内绿化用地照常征税,则:
计税依据=65000-3000-1200=60800(平方米)
应纳城镇土地使用税=60800×4=243200(元)
(2)该企业2012年应缴纳的房产税:从价计征房产税=(4000-200)×(1-30%)×1.2%+200×(1-30%)×1.2%÷12×6=31.92+0.84=32.76(万元)
从租计征的房产税=1.5×6(个月)×12%=1.08(万元)
该企业2012年应缴纳的房产税=32.76+1.08=33.84(万元)解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题2018年某企业年初拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元；另外，该企业于2018年3月委托一施工单位新建仓库，10月底办理验收手续，仓库原值200万元。当地政府规定房产原值的减除比例为20%，2018年该企业应缴纳房产税()万元。A62.72
B69.44
C77.12
D78.24
正确答案： D解析： -
第13题：
共用题干
某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元；销售部占地300平方米，房产原值350万元；职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元；餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。（加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰）。当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米，该市税务机关规定托儿所、幼儿园用地免征城镇土地使用税。我国现行房产税的税率分为()。
A:1.2%
B:4%
C:5%
D:12%答案：A,B,D解析：选项C，房产税以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，不是以占地面积为依据的；选项D，该企业购买材料的70000元不需要缴纳印花税。
依据房产计税余值计税的，税率为1.2%。依据房产租金收入计税的，税率为l2%；从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。
需要缴纳的房产税=(30000+350+1000)*(1-30%)*1.2%=263.34（万元）。
需要缴纳的城镇土地使用税=(2000-200)*7=12600（元）。
需要缴纳的印花税=300000*0.5‰=150（元）。 -
第14题：
甲企业系煤炭开采企业，今年相关情况如下：
（1）共计拥有土地65000平方米，其中，子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。
（2）开采煤炭150万吨，销售100万吨，销售收入300万元。
（3）所拥有的房产原值共计6000万元，其中，子弟学校用房产原值1500万元，幼儿园用房产原值500万元。自1月1日起，甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。
（4）8月10日甲企业对委托某施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。
已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率为2％，房产税计税余值的扣除比例为20％。
甲企业应缴纳房产税（ ）万元。A.36．48
B.37．44
C.40．24
D.42．36答案：C解析：本题考查房产税。应缴纳房产税=（6000-1500-500-200）×（1-20％）×1．2％+2．16+500×（1-20％）×1．2％×4÷12=36．48+2．16+1．6=40．24（万元）。 -
第15题：
某市工业企业2018年相关资产情况如下：
（1）年初拥有房产原值共计5700万元，占地共计2400平方米。其中厂房原值3200万元，占地1000平方米；厂办幼儿园房产原值1200万元，占地500平方米；企业内部绿化占地200平方米、厂区内道路占地100平方米。
（2）当年4月20日将占地400平方米，原值1000万元的办公楼出售，签订的合同中注明
销售收入1400万元。
（3）当年5月1日将占地200平方米，原值300万元的闲置仓库对外出租，合同中注明每月收取不含税租金5万元，租期1年。
（4）9月30日受让一宗500平方米的土地使用权，签订的合同中注明地价款300万元，委托某建筑公司在该宗土地上新建厂房，签订的合同中注明工程款800万元，当年厂房的建造尚未完工。
已知：当地省级人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，城镇土地使用税年税额为10元/平方米。
要求：
（1）计算该企业当年应缴纳的房产税。
（2）计算该企业当年应缴纳的城镇土地使用税。
（3）计算该企业当年应缴纳的印花税。答案：解析：（1）企业办幼儿园自用的房产，免征房产税。
该企业当年应缴纳的房产税=3200×（1-30%）×1.2%+1000×（1-30%）×1.2%×4/12+300×（1-30%）×1.2%×4/12+5×8×12%=35.32（万元）。
（2）企业办幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税。
该企业当年应缴纳的城镇土地使用税=（1000+200+100）×10+400×10×4/12+200×10+500×10×3/12=17583.33（元）。
（3）该企业当年应缴纳的印花税=1400×10000×0.5‰+5×12×10000×1‰+300×10000×0.5‰+800×10000×0.3‰=11500（元）。 -
第16题：
甲企业2018年年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2018年5月10日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税（ ）万元。A.17.65
B.18.2
C.18.55
D.20.3答案：C解析：甲企业5月10日转让的房产，其房产税计算到5月末。甲企业当年应缴纳房产税=2000×（1-30%）×1.2%+500×（1-30%）×1.2%×5/12=18.55（万元）。 -
第17题：
某企业2010年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税，计算该企业当年应缴纳的房产税。
正确答案:自身经营用房的房产税按房产余值从价计征，临街房4月1日才出租，1至3月仍从价计征。
自身经营用房应纳房产税=（3000-1000）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×1.2%÷12×3 =19.2+2.4=21.6（万元）
出租的房产按本年租金从租计征=5×9×12%=5.4（万元）
企业当年应纳房产税=21.6+5.4=27（万元） -
第18题：
某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。 当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。 关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有（ ）。
- A、该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税
- B、该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税
- C、对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米
- D、该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税
正确答案:A,B -
第19题：
某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。 当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。 该企业2012年需要缴纳的房产税合计为（ ）万元。
- A、265.02
- B、263.34
- C、256.62
- D、254.94
正确答案:B -
第20题：
某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。 当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。 我国现行房产税的税率分为（ ）。
- A、1.2%
- B、4%
- C、5%
- D、12
正确答案:A,B,D -
第21题：
问答题某企业2000年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。（城镇土地使用税年税额为4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20％） 要求： （1）计算该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税。 （2）计算该企业2000年应缴纳的房产税。正确答案：
(1)2000年应缴纳的城镇土地使用税:
企业办的学校、幼儿园,其用地能与企业其他用地明确区分的,可免缴城镇土地使用税,但企业内部绿化用地照章征收城镇土地使用税,应纳税额=(65000-3000-1200)×4÷10000=24.32(万元)。
(2)2000年应缴纳的房产税:
第一步,房产原值扣除出租部分再扣20%扣除比例从价计税:
(4000-200)×(1-20%)×1.2%=36.48(万元)
第二步,下半年出租房产,则上半年1至6月共6个月使用期按计税余值计税:
200×(1-20%)×1.2%÷12×6=0.96(万元)
或用全年房产原值扣20%扣除比例计税后,减掉下半年出租房产的分摊税金:
4000×(1-20%)×1.2%-200×(1-20%)×1.2%×6÷12=37.44(万元)
第三步,企业出租房产按7月至当年底共6个月租金收入计税:
1.5×6×12%=1.08(万元)
第四步,在建工程完工转入的房产应自办理验收手续之次月起计税,故应从9月计至年底共4个月:
500×(1-20%)×1.2%÷12×4=1.6(万元)
2000年应缴纳房产税=36.48+0.96+1.08+1.6=40.12(万元)。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题计算题： 2011年初某企业拥有土地共计65000平方米，拥有房产原值4500万元，其中免费提供给邻近军队作为训练场占地3000平方米，企业自办的幼儿园占地1200平方米，房产原值为500万元，企业内部绿化占地2000平方米。7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月收取租金1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，单独核算的新增加的固定资产原值为500万元。 相关资料：城镇土地使用税年税额为4元/平方米；当地政府规定的房产税计税余值的扣除比例为20%。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。 （1）该企业2011年应缴纳城镇土地使用税； （2）该企业2011年应缴纳房产税。正确答案： （1）2011年该企业应缴纳的城镇土地使用税=（65000-3000-1200）×4=243200（元）
（2）2011年应缴纳的房产税：
从价计征应缴纳的房产税=（4500-500）×（1-20%）×1.2%-200×（1-20%）×1.2%×6/12+500×（1-20%）×1.2%×4/12=38.4-0.96+1.6=39.04（万元）=390400（元）。
从租计征应缴纳的房产税=1.5×6×12%=1.08（万元）=10800（元）。
该企业2011年应缴纳的房产税=390400+10800=401200（元）。解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题甲企业2016年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2016年5月12日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30％。甲企业当年应缴纳房产税（）万元。A17.65
B18.2
C18.55
D20.3
正确答案： C解析： 本题目有两组考核点，一是房产税的计税依据与税额计算；二是纳税人因房产的实物或权利状态发生变化，而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。甲企业5月12日转让的房产，其房产税计算到5月末。甲企业当年应缴纳房产税=2000×（1-30％）×1．2％+500×（1-30％）×1．2％×5／12=18．55（万元）。