S进出口贸易公司2011年2月欠缴营业税15万元，经多次催缴无果，A区地税局于2011年4月根据《税收征管法》有关规定对其欠税的公司名称、纳税人识别号、法定代表人程某的姓名、居民身份证在当地报纸上进行公告，程某知道后，以税务局未核实欠税数、泄漏其公司财务秘密，影响公司声誉和个人名誉等为由，要求地税局应向其道歉并消除影响。 请问：A区地税局作出的这份欠税公告妥否？为什么？
题目
S进出口贸易公司2011年2月欠缴营业税15万元，经多次催缴无果，A区地税局于2011年4月根据《税收征管法》有关规定对其欠税的公司名称、纳税人识别号、法定代表人程某的姓名、居民身份证在当地报纸上进行公告，程某知道后，以税务局未核实欠税数、泄漏其公司财务秘密，影响公司声誉和个人名誉等为由，要求地税局应向其道歉并消除影响。 请问：A区地税局作出的这份欠税公告妥否？为什么？
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第1题：
主管税务机关对欠税的纳税人作出的下列行为中，符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有（ ）。A.定期公告其欠税情况
B.通知出入境管理机关阻止其办税人员出境
C.不允许其领购发票
D.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况
E.因欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款答案：A,D,E解析：选项B：欠缴税款的纳税人或其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境；选项C：欠缴税款纳税人仍可以继续领购发票。 -
第2题：
欠税公告的数额实行欠税余额和新增欠税相结合的办法，对纳税人的以下（）欠税，税务机关可不公告。
- A、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；
- B、被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税；
- C、已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税；
- D、失踪两年以上的纳税人的欠税。
正确答案:A,B,C,D -
第3题：
2000年9月，在税收大检查中，某市地方税务局查出未来贸易公司自1999年3月至2000年8月未缴纳税款。市地税局根据公司经营情况，确定应纳税款为5336.73元。此后，公司负责人李某派人缴纳了部分税款2700元，余下的一直未缴。市地税局以《催缴税款通知书》令未来贸易公司应缴税款2636.73元，滞纳金130元，并于10月6日向未来贸易公司依法送达了罚款1200元的处罚决定书。该公司对处罚决定不服要求复议。 如果该省地税局认为该市地税局的处罚决定明显不当，则有权（）。
- A、维持该市地税局的处罚决定
- B、维持该市地税局在一定期限内履行
- C、撤销该市地税局的处罚决定，责令其在一定期限内重新作出处罚决定
- D、变更该市地税局的处罚决定
正确答案:C,D -
第4题：
2010年3月12日，A市花海区地方税务局和所属专门负责个体税收管理的税务所，同时在该区商业步行街入口处的宣传厨窗内，以区地方税务局和税务所的名义分别对各自所管辖的纳税人的欠税情况进行了公告，其欠税公告内容摘录如下： A企业：欠缴税款、滞纳金和罚款分别为198万元、5万元和20万元。 B企业：欠税210万元 C企业：欠税30万元（注，因企业财务人员出差未回而未与企业核对确认） D企业：欠税20万元 E个体户：欠税10万元 F个体户：欠税8万元、滞纳金0.5万 请指出区地方税务局和税务所在欠税公告过程中存在哪些问题？
正确答案: 存在的问题：
（1）区局和税务所欠税公告的地点不正确。†欠税公告办法（试行）‡第四条规定‚公告机关应当按期在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人的欠缴税款情况。‛因此，不能在区商业步行街入口处的宣传厨窗内公告。
（2）公告机关为县以上（含县）税务局。税务所不能以自己的名义对外发布欠税公告。
（3）办法规定，‚公告的欠税不包括滞纳金和罚款。‛所以A企业的滞纳金、罚款和F个体户的滞纳金不应该公告。
（4）办法第八条规定‚公告机关在欠税公告前，应当深入细致地对纳税人欠税情况进行确认，重点要就欠税统计清单数据与纳税人分户台帐记载数据、帐簿记载书面数据与信息系统记录电子数据逐一进行核对，确保公告数据的真实、准确。‛C企业的欠税未与企业进行核对，不能确保数据的真实、准确，所以不能予以公告。
（5）办法第六条规定‚企业、单位纳税人欠缴税款200万元以下（不含200万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以下（不含10万元）的由县级税务局（分局）在办税服务厅公告。
企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上（含200万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上（含10万元）的，由地（市）级税务局（分局）公告。‛所以，B企业和E个体户的欠税应由市级税务机关公告，县局无权公告。 -
第5题：
企业或单位欠税的，欠税公告内容包括（）。
- A、公告企业或单位的名称。
- B、纳税人识别号。
- C、法定代表人或负责人姓名。
- D、居民身份证或其他有效身份证件号码。
- E、经营地点、欠税税种、欠税余额和当期新发生的欠税金额。
正确答案:A,B,C,D,E -
第6题：
公告机关应当按期在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人的欠缴税款情况。具体（）。
- A、企业或单位欠税的，每季公告一次；
- B、个体工商户和其他个人欠税的，每半年公告一次；
- C、走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的非正常户欠税的，随时公告。
正确答案:A,B,C -
第7题：
某酒厂欠缴税款100余万元，当地税务机关在多次催缴无效的情况下，遂根据《税收征管法》的相关规定，对该酒厂处以欠缴税款50%额度的罚款。该酒厂的行为属于（）。
- A、偷税
- B、欠税
- C、骗税
- D、抗税
正确答案:B -
第8题：
欠税公告的数额实行欠税余额和新增欠税相结合的办法，对纳税人的以下（）欠税，税务机关可不公。
- A、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税
- B、被责令撤销.关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税
- C、已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税
- D、失踪两年以上的纳税人的欠税
正确答案:A,B,C,D -
第9题：
2012年6月，某县国税局发现新增2笔欠税，A企业欠缴税款10万元，走逃个体户B某欠缴税款500元，则（）。
- A、对A企业的欠税应由县国税局在办税服务厅公告
- B、对A企业的欠税应由市国税局公告
- C、对个体户B某的欠税应由县国税局在办税服务厅公告
- D、对个体户B某的欠税应由省国税局公告，同时县国税局应在办税服务厅公告
正确答案:A -
第10题：
S县地税局于1998年10月10日开展专项检查时发现曾某自1997年以来承包县漆包线厂工程取得营业收入1255500元，应补缴税款39193.6元，并下达限期纳税通知书，限曾某于1998年10月20日前缴清应补缴的税款。曾某未能如期履行纳税义务。S县地税局于1998年10月26日依据《税收征管法》有关规定对曾某又作出了除补缴税款及加收滞纳金外，处以10000元罚款的处理决定。曾某不服，以县地税局未履行行政处罚告知程序和听证程序为由，向S县法院提起诉讼。S县法院经过审理，作出判决如下： （1）对S县地税局依法追缴原告欠税及滞纳金的行为予以支持； （2）撤销S县地税局对曾某处以10000元罚款的具体行政行为，并要求其重新作出具体行政行为。 S县法院作出判决的第2条的法律依据是什么？
正确答案: S县法院作出判决书第2条的法律依据是《行政诉讼法》第54条和《行政处罚法》第3条。《行政处罚法》第3条规定不遵守法定程序的行政处罚无效；《行政诉讼法》第54条规定具体行政行为违反法定程序的，判决撤销或部分撤销。 -
第11题：
问答题S县地税局于1998年10月10日开展专项检查时发现曾某自1997年以来承包县漆包线厂工程取得营业收入1255500元，应补缴税款39193.6元，并下达限期纳税通知书，限曾某于1998年10月20日前缴清应补缴的税款。曾某未能如期履行纳税义务。S县地税局于1998年10月26日依据《税收征管法》有关规定对曾某又作出了除补缴税款及加收滞纳金外，处以10000元罚款的处理决定。曾某不服，以县地税局未履行行政处罚告知程序和听证程序为由，向S县法院提起诉讼。S县法院经过审理，作出判决如下： （1）对S县地税局依法追缴原告欠税及滞纳金的行为予以支持； （2）撤销S县地税局对曾某处以10000元罚款的具体行政行为，并要求其重新作出具体行政行为。 S县法院作出判决的第2条的法律依据是什么？正确答案： S县法院作出判决书第2条的法律依据是《行政诉讼法》第54条和《行政处罚法》第3条。《行政处罚法》第3条规定不遵守法定程序的行政处罚无效；《行政诉讼法》第54条规定具体行政行为违反法定程序的，判决撤销或部分撤销。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题2010年3月12日，A市花海区地方税务局和所属专门负责个体税收管理的税务所，同时在该区商业步行街入口处的宣传厨窗内，以区地方税务局和税务所的名义分别对各自所管辖的纳税人的欠税情况进行了公告，其欠税公告内容摘录如下： A企业：欠缴税款、滞纳金和罚款分别为198万元、5万元和20万元。 B企业：欠税210万元 C企业：欠税30万元（注，因企业财务人员出差未回而未与企业核对确认） D企业：欠税20万元 E个体户：欠税10万元 F个体户：欠税8万元、滞纳金0.5万 请指出区地方税务局和税务所在欠税公告过程中存在哪些问题？正确答案： 存在的问题：
（1）区局和税务所欠税公告的地点不正确。†欠税公告办法（试行）‡第四条规定‚公告机关应当按期在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人的欠缴税款情况。‛因此，不能在区商业步行街入口处的宣传厨窗内公告。
（2）公告机关为县以上（含县）税务局。税务所不能以自己的名义对外发布欠税公告。
（3）办法规定，‚公告的欠税不包括滞纳金和罚款。‛所以A企业的滞纳金、罚款和F个体户的滞纳金不应该公告。
（4）办法第八条规定‚公告机关在欠税公告前，应当深入细致地对纳税人欠税情况进行确认，重点要就欠税统计清单数据与纳税人分户台帐记载数据、帐簿记载书面数据与信息系统记录电子数据逐一进行核对，确保公告数据的真实、准确。‛C企业的欠税未与企业进行核对，不能确保数据的真实、准确，所以不能予以公告。
（5）办法第六条规定‚企业、单位纳税人欠缴税款200万元以下（不含200万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以下（不含10万元）的由县级税务局（分局）在办税服务厅公告。
企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上（含200万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上（含10万元）的，由地（市）级税务局（分局）公告。‛所以，B企业和E个体户的欠税应由市级税务机关公告，县局无权公告。解析： 暂无解析 -
第13题：
对以下哪种情形由省地税局公告其欠税情况：（）。
- A、企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上，个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上的；
- B、走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的；
- C、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；
- D、已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税。
正确答案:B -
第14题：
个体工商户欠税的，欠税公告内容包括（）
- A、公告业户名称。
- B、业主姓名。
- C、纳税人识别号。
- D、居民身份证或其他有效身份证件号码。
- E、经营地点。
- F、欠税税种、欠税余额和当期新发生的欠税金额。
正确答案:A,B,C,D,E,F -
第15题：
某个体户王某在甲市做生意时欠缴税款2800元，在没有缴清所欠税款的情况下，便迁到乙市继续做生意。为追缴王某所欠税款，甲市地税局请求乙市地税局对王某代为追缴所欠税款2800元，并交纳滞纳金1260元。王某认为滞纳金太多，不符合法律规定，对税务局的行为不服。此时，王某（）。
- A、可以向乙市地税局的上一级税务部门申请行政复议
- B、可以向甲市地税局的上一级税务部门申请行政复议
- C、可以向甲、乙两市的任何一个地税局的上一级税务部门申请行政复议
- D、可以直接向乙市人民法院对乙市地税局提起行政诉讼
- E、申请复议后才能提起行政诉讼
正确答案:B,E -
第16题：
S县地税局于1998年10月10日开展专项检查时发现曾某自1997年以来承包县漆包线厂工程取得营业收入1255500元，应补缴税款39193.6元，并下达限期纳税通知书，限曾某于1998年10月20日前缴清应补缴的税款。曾某未能如期履行纳税义务。S县地税局于1998年10月26日依据《税收征管法》有关规定对曾某又作出了除补缴税款及加收滞纳金外，处以10000元罚款的处理决定。曾某不服，以县地税局未履行行政处罚告知程序和听证程序为由，向S县法院提起诉讼。S县法院经过审理，作出判决如下： （1）对S县地税局依法追缴原告欠税及滞纳金的行为予以支持； （2）撤销S县地税局对曾某处以10000元罚款的具体行政行为，并要求其重新作出具体行政行为。 S县地税局在行政处罚执法程序上有什么欠缺之处？
正确答案: S县地税局在行政处罚执法程序上的欠缺之处在于没有依照《行政处罚法》第31条、第32条的规定，在对曾某行政处罚之前，告知其作出行政处罚决定的事实、理由和依据，并告知其依法享有陈述、申辩和要求听证的权利。根据《行政处罚法》第41条的规定，该行政处罚不能成立。 -
第17题：
欠税发生后，除依照本办法公告外，地方税务机关应当（）。
- A、依法催缴并严格按日计算加收滞纳金。
- B、采取税收保全、税收强制执行措施清缴欠税。
- C、任何单位和个人不得以欠税公告代替税收保全、税收强制执行等法定措施的实施，干扰清缴欠税。
- D、各级公告机关应指定部门负责欠税公告工作，并明确其他有关职能部门的相关责任，加强欠税管理。
正确答案:A,B,C,D -
第18题：
安徽省地税局规定，走逃、失踪的纳税户以及其他经地方税务机关查无下落的非正常户欠税的，公告机关应当按（）进行公告。
- A、年
- B、月
- C、天
- D、不定期
正确答案:B -
第19题：
企业纳税人欠税150万元的，按下列进行公告（）。
- A、在县级税务局办税厅公告
- B、由地市在报刊、电视上公告
- C、按季公告
- D、按半年公告
正确答案:A,C -
第20题：
某县国税局对纳税人进行欠税公告，不符合要求的有（）
- A、办税服务厅公告某企业欠税税款12万元，罚款6万元
- B、2011年6月15日公告2008年12月失踪的某企业欠税1.5万元
- C、公告某企业已确认为呆账的税款32万元
- D、将欠缴税款为12万元的某个体工商户上报市局进行欠税公告
正确答案:A,B,C -
第21题：
林教授临时受聘到外省讲学，取得劳务报酬，支付单位未扣缴个人所得税，回到常住地后即向主管地税局申报纳税3万元，主管地税局认为林教授主动申报缴纳个人所得税，依法纳税，应予宣传，在未经林教授同意的情况下，在当地报纸报道了林教授主动申报纳税3万元事迹，林教授看到报纸后，认为地税局侵犯了其个人隐私，要求向其道歉。 请问：林教授的要求合法吗？地税局应作如何处理？
正确答案: （1）根据†中华人民共和国税收征管法‡第8条的规定，税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。林教授的个人收入情况属于个人隐私，符合†税收征管法实施细则‡第5条规定的保密范围，因此地税局应当为其收入情况保密，未经林教授同意擅自在当地报纸报道，违反了†税收征管法‡规定，林教授的要求向其道歉是合法的。
（2）地税局应根据†税收征管法‡第87条的规定，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。 -
第22题：
多选题某县国税局对纳税人进行欠税公告，不符合要求的有（）A办税服务厅公告某企业欠税税款12万元，罚款6万元
B2011年6月15日公告2008年12月失踪的某企业欠税1.5万元
C公告某企业已确认为呆账的税款32万元
D将欠缴税款为12万元的某个体工商户上报市局进行欠税公告
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题企业纳税人欠税150万元的，按下列进行公告（）。A在县级税务局办税厅公告
B由地市在报刊、电视上公告
C按季公告
D按半年公告
正确答案： D,C解析： 暂无解析