甲企业该公司2011年度的销售收入为4000万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司可税前扣除的业务招待费为（）万元。A、60B、100C、240D、20

题目

甲企业该公司2011年度的销售收入为4000万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司可税前扣除的业务招待费为（）万元。

  • A、60
  • B、100
  • C、240
  • D、20
相似考题

1.甲企业2009年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ ）万壹元予以税前扣除，该公司2009年度的销售收入为4 000万元。A．60B．100C．240D．20

2.某企业年度发生业务招待费15万元，企业年营业收入为2000万元，该企业准予在税前准予扣除的业务招待费为（ ）万元。A．15B．9C．10D．6

3.某国有商业企业2001年度的销售收入为5000万元，全年发生业务招待费50万元。根据《企业所得税税前扣除办法》的规定，该企业2001年度准予在税前扣除的业务招待费为（ ）万元。A．40B．60C．18D．50

4.关于业务招待费，下列说法中正确的是( )。A．允许税前扣除的业务招待费为8万元B．允许税前扣除的业务招待费为54万元C．超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除D．超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除

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  • 第1题：

    2018年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（　　）万元。

    A.45
    B.70
    C.42
    D.40

    答案：D
    解析：
    限额1=当年销售（营业）收入×5‰=8000×5‰=40（万元）；限额2=发生额×60%=70×60%=42（万元）；因此，甲居民企业2018年准予扣除的业务招待费为40万元。

  • 第2题：

    （2019年）2018年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。

    A.45
    B.70
    C.42
    D.40

    答案：D
    解析：
    业务招待费扣除限额1=70×60%=42（万元），扣除限额2=8000×5‰=40（万元），税前准予扣除的业务招待费为40万元。

  • 第3题：

    （2014年）甲公司（汽车制造企业）2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。

    A.业务招待费准予扣除的数额为20万元
    B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
    C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
    D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

    答案：A,D
    解析：
    （1）选项AB：业务招待费扣除限额1=60×60%=36（万元），扣除限额2=4000×5‰=20（万元），税前准予扣除的业务招待费为20万元；（2）选项CD：广告费和业务宣传费税前扣除限额=4000×15%=600（万元），实际发生额（200万元）未超过税前扣除限额，税前准予扣除的广告费和业务宣传费为200万元。

  • 第4题：

    甲公司2019年实现的营业收入为10000万元，当年发生的业务招待费为52万元。则该公司2019年可以在所得税前扣除的业务招待费金额为（　　）万元。

    A.52
    B.50
    C.31.2
    D.30

    答案：C
    解析：
    企业发生的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在所得税前扣除，但最高不得超过当年营业收入的5‰。业务招待费所得税税前扣除上限=10000×5‰=50（万元），当年业务招待费实际发生额的60%=52×60%=31.2（万元），因此，选项C正确。

  • 第5题：

    2018年某居民企业取得商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计（ ）万元。

    A.294.5
    B.310
    C.325.5
    D.330

    答案：B
    解析：
    接受捐赠和转让无形资产所有权收入都不做为销售（营业）收入，业务招待费按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额=2000×5‰=10（万元）＜30×60%=18（万元），按照10万元在税前扣除；广告费、业务宣传费扣除限额=2000×15%=300（万元）＜240+80=320（万元），按照300万元在税前扣除。2018年度该企业可在企业所得税税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计=10+300=310（万元）。

  • 第6题：

    2019年某居民企业取得商品销售收入1800万元，出租房屋取得租金收入200万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入20万元。该企业当年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2019年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（ ）万元。

    A.294.5
    B.310
    C.325.5
    D.330

    答案：B
    解析：
    接受捐赠收入计入营业外收入、国债利息收入计入投资收益，不作为销售（营业）收入，业务招待费按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；一般企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。业务招待费扣除限额1=（1800+200）×5‰=10（万元）<业务招待费扣除限额2=30×60%=18（万元），业务招待费支出按照10万元在税前扣除；广告费、业务宣传费扣除限额=（1800+200）×15%=300（万元）<240+80=320（万元），按照300万元在税前扣除。2019年度该企业可在企业所得税税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计=10+300=310（万元）。

  • 第7题：

    某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元，该服装厂应按照（）万元予以税前扣除。

    A80万元

    B48万元

    C8万元

    D64万元


    C
    略

  • 第8题：

    甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。

    • A、60
    • B、100
    • C、240
    • D、20

    正确答案:D

  • 第9题：

    甲公司主要从事服装生产和销售业务，2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。

    • A、业务招待费准予扣除的数额为20万元
    • B、业务招待费准予扣除的数额为36万元
    • C、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
    • D、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

    正确答案:A,D

  • 第10题：

    单选题
    某企业2013年度取得销售货物收入6000万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。
    A

    9.85

    B

    18

    C

    20.15

    D

    30


    正确答案： A
    解析： 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。；在本题中，6000×5‰=30（万元）>30×600/。=18（万元），该企业当年可在企业所得税税前扣除的业务招待费为18万元。

  • 第11题：

    单选题
    甲企业该公司2011年度的销售收入为4000万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司可税前扣除的业务招待费为（）万元。
    A

    60

    B

    100

    C

    240

    D

    20


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。
    A

    60

    B

    100

    C

    240

    D

    20


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    (2014年)甲公司2013年度取得销售收入为4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有( )。

    A.业务招待费准予扣除的数额为20万元
    B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
    C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
    D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

    答案：A,D
    解析：
    本题考核税前扣除项目及标准。
    （1）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除（60×60%＝36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（4000×5‰＝20万元）。则可以税前扣除的业务招待费是20万元。
    （2）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分（4000×15%＝600万元），准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。实际发生200万元，所以税前可以扣除200万元。

  • 第14题：

    甲公司20×9年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。

    A.业务招待费准予扣除的数额为20万元
    B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
    C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
    D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

    答案：A,D
    解析：
    准予扣除的业务招待费为：按实际发生的业务招待费的60％计算=60×60％=36(万元)，按销售(营业收入)的5‰计算=4000×5‰=20(万元)，故业务招待费准予扣除的限额为20万元，选项A正确；广告费和业务宣传费的扣除标准，按销售(营业)收入的15％计算=4000×15％=600(万元)，而广告费和业务宣传费的实际发生额为200万元，故广告费和业务宣传费准予扣除的限额为200万元，选项D正确。

  • 第15题：

    甲公司2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）

    A.业务招待费准予扣除的数额为20万元
    B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
    C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
    D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

    答案：A,D
    解析：
    （1）选项AB：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除（60×60%=36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（4000×5‰=20万元），业务招待费准予扣除的数额为20万元；（2）选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分（4000×15%=600万元），准予扣除。在本题中，该公司实际发生广告费和业务宣传费支出200万元，未超过扣除限额，可以全部在税前扣除。提示：对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本题未说明企业类型，视为一般企业，按照一般规定处理。

  • 第16题：


    某企业2008年的销售收入额为4000万元，全年业务招待费实际发生40万元。在计算企业所得税时，业务招待费的扣除限额为（）。


    A.40万元

    B.24万元

    C.20万元

    D.16万元



    答案：C
    解析：

    业务招待费的扣除限额为销售收入的5‰和实际发生额的60%孰低。4000*5‰=20万元。


  • 第17题：

    2018年某居民企业取得商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入20万元。该企业当年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（ ）万元。

    A.294.5
    B.310
    C.325.5
    D.330

    答案：B
    解析：
    接受捐赠收入计入营业外收入、国债利息收入计入投资收益，不作为销售（营业）收入，业务招待费按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；一般企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。业务招待费扣除限额1=2000×5‰=10（万元）＜业务招待费扣除限额2=30×60%=18（万元），业务招待费支出按照10万元在税前扣除；广告费、业务宣传费扣除限额=2000×15%=300（万元）＜240+80=320（万元），按照300万元在税前扣除。2018年度该企业可在企业所得税税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计=10+300=310（万元）。
    21.
    D.33.36B银行借款年利率=5×2÷200×100%=5%；向本公司职工借入生产用资金60万元，允许扣除的借款利息费用限额=60×5%×6÷12=1.5（万元），而实际支付借款利息2.5万元，可以在税前扣除1.5万元；应纳税所得额=25.36+（2.5-1.5）=26.36（万元）。

  • 第18题：

    某公司本年实际发生的业务招待费为100万元，本年实现的销售收入为10000万元，根据企业所得税法规定，该企业本年可以在税前抵扣的业务招待费为()万元。

    A.10
    B.20
    C.50
    D.60

    答案：C
    解析：
    根据企业所得税法规定，纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费支出，应按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。100×60%=60(万元)；10000×5‰=50(万元)，所以可以在税前抵扣的业务招待费为50万元。

  • 第19题：

    某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元，该服装厂应按照（）万元予以税前扣除。

    • A、80万元
    • B、48万元
    • C、8万元
    • D、64万元

    正确答案:C

  • 第20题：

    2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（）。


    正确答案:15万元

  • 第21题：

    某企业全年销售收入2000万元，全年实际发生的业务招待费为16万元，则该企业在计算应纳税所得额时可以税前扣除的业务招待费为（）万元。

    • A、12.5
    • B、16
    • C、9.6
    • D、7

    正确答案:C

  • 第22题：

    单选题
    某企业2010年的销售收入额为4000万元，全年业务招待费实际发生40万元。在计算企业所得税时，业务招待费的扣除限额为（）。
    A

    40万元

    B

    24万元

    C

    20万元

    D

    16万元


    正确答案： B
    解析： 根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。由于40×60%>4000×5‰，因此，在结算企业所得税时，该企业业务招待费的扣除限额为4000×5‰=20万元。

  • 第23题：

    单选题
    甲公司2018年实现的销售收入为15000万元，当年发生的业务招待费为92万元。则该公司2018年可以在所得税税前扣除的业务招待费金额为(    )万元。
    A

    75

    B

    80

    C

    55.2

    D

    60


    正确答案： B
    解析：

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