按照税法规定，下列说法正确的是：（）A、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。B、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。C、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。D、企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

题目

按照税法规定，下列说法正确的是：（）

  • A、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
  • B、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。
  • C、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。
  • D、企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
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1.印花税是根据国家税法规定，在A股和8股成交后向投资者按照规定的税率征收的税金。（ ）A．正确B．错误C．放弃

2.关于税法与其他法律的关系,下列说法错误的是()A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性B.税法具有行政法的一般特性C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理D.《宪法》规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务

3.按照税法规定，下列说法正确的是（ ）。A．征税对象的数额超过规定数额的，就其超过部分征税B．免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额C．减税是指对按规定应征收的税款全部免除D．起征点是指税率的起点

4.下列关于甲公司该设备折旧年限的确定方法中，正确的是( )。A．按照税法规定的年限10年作为其折旧年限B．按照整体预计使用年限15年作为其折旧年限C．按照A、B、C、D各部件的预计使用年限分别作为其折旧年限D．按照整体预计使用年限15年与税法规定的年限10年两者孰低作为其折旧年限

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  • 第1题：

    下列关于租赁的表述中，不正确的是（　）。

    A.按照租赁会计准则规定，对所有的租赁均确认使用权资产和租赁负债
    B.按照税法规定，融资租入的固定资产需要计提折旧
    C.实务中大多采用有担保债券的税后利率作为租赁决策的折现率
    D.按照税法规定，以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

    答案：A
    解析：
    按照租赁会计准则规定，除采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对所有的租赁均确认使用权资产和租赁负债。选项A的说法不正确。

  • 第2题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地确认的说法中，不正确的是（ ）。

    A.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
    B.动产转让所得，按照受让人所在地确定
    C.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
    D.红利所得，按照分配所得的企业所在地确定

    答案：B
    解析：
    动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

  • 第3题：

    企业确认的下列收益中，按照现行税法规定免交所得税的是（ ）。


    正确答案:国债利息收入

  • 第4题：

    关于税法的效力，下列说法正确的是（）。

    • A、税法的效力即税法的时间效力
    • B、直接宣布废止某项税法是税法失效最常见的方式
    • C、我国税法坚持不溯及既往的原则
    • D、税法的行政解释具备与被解释的税收法律、法规相同的效力

    正确答案:C

  • 第5题：

    单选题
    下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（）。
    A

    税法不予确认

    B

    税法规定应确认为红利所得

    C

    会计上确认为当期损益

    D

    会计上确认为当期所有者权益


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    单选题
    下列关于会计处理与税务处理的叙述不正确的是（）。
    A

    企业在财务、会计处理办法与税法规定不一致时，应当按照税法规定计算应纳税所得额

    B

    税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算应纳税所得额

    C

    企业会计核算应当以财政部颁布的全国统一财务会计制度为准

    D

    计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照会计规定计算


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    下列关于资产或负债的计税基础的表述中，正确的有(  )。
    A

    资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    B

    资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    C

    负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额

    D

    负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第8题：

    填空题
    企业确认的下列收益中，按照现行税法规定免交所得税的是（ ）。

    正确答案： 国债利息收入
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列关于税收与税法关系的说法，正确的有（）。
    A

    税收活动必须严格按照税法的规定进行

    B

    税收属于经济基础范畴

    C

    税法以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据

    D

    税法属于上层建筑范畴


    正确答案： B,D
    解析： 本题考核税收和税法的联系。选项A和C属于税收和税法之间的联系，选项B和D属于税收和税法之间的区别，所以4个选项均正确。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于资产和负债计税基础的说法中，正确的有 ( )
    A

    资产的计税基础即某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的 金额

    B

    资产在初始确认时，其计税基础一般为取得成本

    C

    资产的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法 规定可予抵扣的金额

    D

    负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

    E

    在资产持续持有的过程中，其计税基础是指资产的取得成本减去以前期间按照税法 规定已经税前扣除的金额后的余额


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列关于固定资产计税基础确定的说法中，正确的有 ( )
    A

    以各种方式取得的固定资产，取得时其账面价值一般等于计税基础

    B

    会计准则规定，企业只能按年限平均法计提折旧

    C

    会计准则规定，企业只能按照双倍余额递减法和年数总和法等计提折旧

    D

    税法一般不会规定固定资产的折旧方法

    E

    税法一般会规定固定资产的折旧方法，除某些按照规定可以加速折旧的情况外，基 本上可以税前扣除的是按照年限平均法计提的折旧


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列关于税法分类的陈述，不正确的有（　　）。
    A

    按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法

    B

    按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法

    C

    按照税法征收对象的不同，税法分为对流转额课税的税法和对自然资源课税的税法

    D

    按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法


    正确答案： A,B
    解析：
    B项，按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等；C项，按照税法征收对象的不同，可分为流转税税法，所得税税法，财产、行为税税法，资源税税法，特定目的税税法。

  • 第13题：

    下列说法中，错误的是（　　）。

    A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性
    B.税法具有行政法的一般特性
    C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理
    D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的

    答案：C
    解析：
    选项C：当税法的某些规范同民法规范基本相同时，税法一般援引民法条款；当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则

  • 第14题：

    下列关于租入固定资产的改建支出，属于税法规定在税前扣除的说法是（）

    • A、按照耐用期与租赁期孰短原则确认摊销期
    • B、按照合同约定的剩余租赁年限分期摊销
    • C、按照耐用年限分期摊销
    • D、统一按照5年分期摊销

    正确答案:B

  • 第15题：

    按照企业所得税法和实施条件规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税税率，下列说法正确的是（）。

    • A、从事国家非限制和禁止行为
    • B、年度应纳税所得超过40万元
    • C、从业人数不超过40人
    • D、资产总额不超过1000万元

    正确答案:A

  • 第16题：

    下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（）。

    • A、税法不予确认
    • B、税法规定应确认为红利所得
    • C、会计上确认为当期损益
    • D、会计上确认为当期所有者权益

    正确答案:B

  • 第17题：

    单选题
    根据车船税法的有关规定，下列说法正确的是（  ）。
    A

    半挂牵引车按照货车税额的50%计税

    B

    客货两用车按照客车的税额计算车船税

    C

    拖船按照机动船舶税额的50%计税

    D

    专用作业车的计税单位为每辆


    正确答案： A
    解析：

  • 第18题：

    单选题
    下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（）
    A

    税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性

    B

    税法属于国家法律体系中一个重要的部门法

    C

    涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理

    D

    税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的


    正确答案： A
    解析： 当税法的某些规范同民法规范基本相同时，税法一般援引民法条款；当涉及税收征纳关系的问题时，一般以税法的规范为准则，即便一项涉税交易符合民法中的规定，但违反税法规定的，应按税法的规定对该交易的法律属性做相应调整。

  • 第19题：

    单选题
    申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（）。
    A

    会计规定在取得会员费时确认收入

    B

    税法规定在款项收回不存在重大不确定性时确认收入

    C

    税法规定在取得会员费时确认收入

    D

    税法和会计都强调款项收回额风险


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列关于税法的说法中，正确的是（）。
    A

    税法是国家制定的用以规定纳税人纳税义务的法律规范的总称

    B

    税法是国家制定的用以规定征税人征税权利的法律规范的总称

    C

    税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称

    D

    税法是国家制定的用以规定征税人征税权利和纳税人纳税义务的法律规范的总称


    正确答案： D
    解析： 税法是指税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在税收征纳方面的权利与义务关系的法律规范的总称。C项描述最符合题意。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于租赁的说法中，正确的有（  ）。
    A

    按照我国税法规定，经营租赁的租金可以直接在税前扣除

    B

    按照我国税法规定，融资租赁的租金可以直接在税前扣除

    C

    目前我国税法的租赁分类与会计的分类不一致

    D

    税法规定租赁的分类标准采用会计准则对租赁的分类和标准确认


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    按照企业所得税法和实施条件规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税税率，下列说法正确的是（）。
    A

    从事国家非限制和禁止行为

    B

    年度应纳税所得超过40万元

    C

    从业人数不超过40人

    D

    资产总额不超过1000万元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（　　）。
    A

    资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    B

    负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    C

    负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

    D

    资产在初始确认时有可能会出现其账面价值与计税基础不同


    正确答案： C,B
    解析：
    A项，资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额；BC两项，负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额；D项，资产在初始确认时有可能会出现其账面价值与计税基础不同，如自主研发的无形资产，账面价值为其资本化的金额，计税基础为其账面价值×175%。

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