根据新《征管法》规定，适用于核定征收的情况包括（）。A、个体经营户B、帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐征收的C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的D、关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的
题目
根据新《征管法》规定，适用于核定征收的情况包括（）。
- A、个体经营户
- B、帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐征收的
- C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的
- D、关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的
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参考答案和解析
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第1题：
按照现行税收征管法的有关规定，税款征收制度主要包括有( )。
A．税额核定制度
B．纳税申报制度
C．账簿管理制度
D．税收凭证管理制度
E．纳税调整制度
正确答案：ADE
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第2题：
根据个人所得税核定征收管理的规定，下列说法正确的有（）。A.核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理征收方式
B.发生纳税义务而未按规定期限办理纳税申报的，应核定征税
C.从事生产、经营的纳税人未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额
D.征税方式由查账征收改为核定征收后，在原查账征收方式下经认定未弥补完的经营亏损，不得再继续弥补
E.实行核定征收的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策答案：A,C,D,E解析：选项B，纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税。 -
第3题：
根据税收征收管理法律制度的规定，海关代征的进口增值税适用《征管法》。（ ）答案：错解析：由海关代征的进口环节增值税、消费税，依照法律、行政法规的有关规定执行，不适用《征管法》。 -
第4题：
根据《税收征管法》的规定税务管理的内容包括（）。
- A、税务登记管理
- B、税款征收
- C、纳税申报
- D、账簿凭证管理
正确答案:A,C,D -
第5题：
新《税收征管法》规定在哪些情形下税务机关有权核定纳税人的应纳税额？
正确答案: 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
1、依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；
2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置帐簿的；
3、擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；
4、虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；
5、发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
6、人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的； -
第6题：
根据征管法的规定，适用于核定征收的情况包括（）。
- A、个体经营户
- B、虽设臵账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
- C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
- D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
正确答案:B,C,D -
第7题：
根据新《税收征管法》的规定，税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以（）。
正确答案:公告 -
第8题：
CTAIS系统《核定征收申请审批表》中核定类型包括哪几种情况？
正确答案: 包括“核定应税所得率（按费用）”、“核定应税所得率（按收入）”或“核定应纳税额（企业定期定额）”三种情况。 -
第9题：
多选题根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有（）。A加收滞纳金
B责令提供纳税担保
C核定应纳税额
D吊销营业执照
正确答案： D,B解析： 选项D属于工商部门的权限。 -
第10题：
多选题根据个人所得税核定征收管理的规定，下列说法正确的有()。（2018年）A核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理征收方式
B实行核定征收的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策
C发生纳税义务而未按规定期限办理纳税申报的，应核定征税
D征税方式由查账征收改为核定征收后，在原查账征收方式下经认定未弥补完的经营亏损，不得再继续弥补
E合伙企业虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的，由主管税务机关核定征收个人所得税
正确答案： D,A解析： -
第11题：
填空题税收管理员发现查账征收户有《中华人民共和国税收征收征管法》第三十五条所规定情形如账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的，可以依照《中华人民共和国税收征收征管法实施细则》第四十七条核定其（）。正确答案： 应纳税所得额解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题根据征管法的规定，适用于核定征收的情况包括（）。A个体经营户
B虽设臵账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
C发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
D纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
正确答案： C,B解析： 《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
（一）依照法律、行政法规的规定可以不设臵账簿的；
（二）依照法律、行政法规的规定应当设臵账簿但未设臵的；
（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
（四）虽设臵账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。故B项、C项、D项正确。 -
第13题：
根据我国《税收征管法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况有权采取的措施有（ ）。
A．加收滞纳金
B．追征税款
C．核定应纳税额
D．吊销营业执照
正确答案：ABC
【解析】本题考核税款征收措施。根据我国《税收征管法》的规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取的措施包括：加收滞纳金；补缴和追征税款；核定应纳税额；税收保全措施；强制执行措施；阻止出境；税收优先权。 -
第14题：
根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施包括()。A:核定应纳税额
B:税收强制执行
C:取消税收优惠
D:采取税收保全措施答案：A,B,D解析：本题考核税款征收措施。《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：加收滞纳金、补缴和追征税款、核定应纳税额、税款保全措施、强制措施、阻止出境和税款优先执行。 -
第15题：
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（ ）。A.罚款
B.核定应纳税额
C.责令提供纳税担保
D.税收保全答案：C,D解析：选项A罚款是行政处罚。选项B属于应纳税额的核定与调整。 -
第16题：
根据《税收征收管理法》的规定，由国家税务总局制定征管法《实施细则》。
正确答案:错误 -
第17题：
税收管理员发现查账征收户有《中华人民共和国税收征收征管法》第三十五条所规定情形如账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的，可以依照《中华人民共和国税收征收征管法实施细则》第四十七条核定其（）。
正确答案:应纳税所得额 -
第18题：
新征管法对于未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人规定了什么样的税款征收制度？
正确答案: 对于未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人规定了以下的税款征收制度：
1、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；
2、不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物；
3、扣缴后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；
4、扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 -
第19题：
按照新《税收征管法》的规定，直接妨害税务机关税款征收的违法行为包括哪些，应如何处罚？
正确答案: 1、偷税。对纳税人偷税，税务机关除追缴其不缴、少缴税款、滞纳金外，应并处不缴、少缴税款50%以上5倍以下罚款；对扣缴义务人采取偷税手段不缴、少缴已扣已收税款的，由税务机关追缴其不缴少缴的税款、滞纳金，并处不缴、少缴税款50%以上5倍以下的罚款。
2、编造虚假计税依据。纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处50，000元以下的罚款。
3、不进行纳税申报。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
4、逃避追缴欠税。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
5、骗取出口退税。以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。
6、抗税。以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。
7、未按规定期限缴税。纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依法采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
8、未扣缴税款。扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。 -
第20题：
问答题CTAIS系统《核定征收申请审批表》中核定类型包括哪几种情况？正确答案： 包括“核定应税所得率（按费用）”、“核定应税所得率（按收入）”或“核定应纳税额（企业定期定额）”三种情况。解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题关于《税收征管法》，下列说法正确的是：（）A农业税的征收适用《税收征管法》
B我国同外国签定有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》
C实行新征管法后，原征管法废止
D国务院根据宪法，制定《税收征管法》
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题根据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是()。A上市不足一年的公司
B经营规模较小的房地产评估中心
C融资租赁公司
D根据规定可以不设置账簿的家电修理厂
正确答案： A解析： -
第23题：
多选题根据新《征管法》规定，适用于核定征收的情况包括（）。A个体经营户
B帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐征收的
C发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的
D关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的
正确答案： C,A解析： 暂无解析