有来源于境外的所得的高新技术企业，在计算境外抵免限额时，按照（）的税率计算境内外应纳税总额。A、10%B、15%C、20%D、25%

题目

有来源于境外的所得的高新技术企业，在计算境外抵免限额时，按照（）的税率计算境内外应纳税总额。

  • A、10%
  • B、15%
  • C、20%
  • D、25%
相似考题

1.根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有( )。A．超过抵免限额的部分，可以从当年的次年起连续5个年度内抵免B．居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额小于抵免限定时，可从当期应纳税额中抵免C．居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额D．抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证E．抵免限额是指企业来源于中国境外的所得，依照我国税法规定计算的应纳税额

2.企业来源于境外的所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可处理的方法是（用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年）。

3.企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合企业所得税规定的有( )。A．抵免限额为该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额B．超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补C．居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免D．非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免E．抵免限额应该分国分项进行计算

4.《企业所得税法》规定,居民企业境外所得在我国汇总纳税时的抵免限额为()A.境外实际缴纳税额B.可以抵免的最高限额C.可以抵免的最低限额D.境外应当缴纳税额

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  • 第1题：

    根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有( )。

    A．超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免

    B．居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可从当期应纳税额中抵免

    C．居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

    D．抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证

    E．抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免


    正确答案：ABDE
    解析：居民企业以间接持股方式持有外国企业20%以上股份，构成间接控制。外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。

  • 第2题：

    在确定外商投资企业境外所得已纳税款的抵免时的规定有（ ）。

    A．抵免包括居民纳税人和非居民纳税人境外实际缴纳的税款

    B．境内外所得汇总纳税时的应纳税总额包括企业所得税税额和地方所得税税额

    C．抵免限额采取分国不分项计算

    D．外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税款低于扣除限额的，按实纳税款抵免；超过扣除限额的部分不得扣除，也不得作为费用列支，但可在后续5年的余额中补扣


    正确答案：BCD
    本题考核的是外商投资企业和外国企业所得税中居民纳税人境外缴纳税款的扣除。抵免仅限于居民纳税人境外实际缴纳的税款，参见教材130页。

  • 第3题：

    2018年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业已在境外缴纳的所得税税款，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（　）万元。

    A.12.5
    B.15
    C.20
    D.25

    答案：A
    解析：
    因客观原因无法真实、准确地确认应当缴纳并已经实际缴纳的境外所得税税额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税额在所得来源国（地区）的实际有效税率低于我国税率50%以上的外，可按境外应纳税所得额的12.5%作为抵免限额。

  • 第4题：

    (2011年)居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。( )


    答案：对
    解析：
    本题考核企业取得境外所得计税时的抵免。题目表述正确。

  • 第5题：

    某高新技术企业依照企业所得税法可以享受15%的税率优惠。请问，该企业取得的境外所得在进行境外所得税额抵免限额计算中能否享受该优惠？


    正确答案: 根据《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）第八条规定，企业应按照有关规定分国（地区）分别计算境外税额的抵免限额。计算公式中“中国境内、境外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税总额”的税率，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应为企业所得税法第四条第一项规定的税率。《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》明确，中国境内外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算出的应纳税总额，适用25%的税率，即使企业境内所得按税收法规规定享受企业所得税优惠，在进行境外所得税额抵免限额计算时，其在中国境内、外所得计算的应纳税所得额仍适用25%的税率。

  • 第6题：

    关于企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下列说法正确的有（）。

    • A、抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额
    • B、超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补
    • C、适用于居民企业来源于中国境外的应税所得
    • D、适用于非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    单选题
    企业来源于境外的所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可处理的方法是（　）。
    A

    列为当年费用支出

    B

    从本年度的应纳所得税额中扣除

    C

    用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年

    D

    从以后年度境外所得中扣除


    正确答案： D
    解析： 本题考核企业所得税的计算。企业取得的来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

  • 第8题：

    判断题
    居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。（　　）[2011年真题]
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：
    根据《企业所得税法》的规定，企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：①居民企业来源于中国境外的应税所得；②非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有（　　）。
    A

    超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免

    B

    居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免

    C

    居民企业以间接持股方式持有外国企业10％以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

    D

    抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证

    E

    抵免限额是指来源于境外的所得根据我国企业所得税法规定计算的应纳税额


    正确答案： E,B
    解析：
    C项，居民企业以间接持股方式持有外国企业20％以上股份，构成间接控制。外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。

  • 第10题：

    多选题
    王某从美国取得偶然所得2000元，已纳个人所得税100元，从美国取得稿酬所得5000元，已经缴纳个人所得税600元，则以下说法正确的有（）
    A

    在我国不需补税

    B

    境外抵免限额为960元

    C

    境外所得采用分国不分项计算抵免限额

    D

    境外所得采用分国又分项计算抵免限额


    正确答案： A,D
    解析： 本题考核境外所得扣除的知识点。个人所得税：分国又分项的含义，包括两层意思，分项是指境外所得计算我国抵免限额时，分不同的项目分别计算，分国是指计算补税时，同一个国家的所得合并抵扣。
    则偶然所得抵免限额=2000×20%=400（元）；稿酬所得抵免限额=5000×（1-20%）×20%×70%=560（元）。
    在美国取得的所得合计抵免限额=400+560=960（元），实际已纳税额100+600=700（元）。
    应补税额=960-700=260（元）。

  • 第11题：

    判断题
    在计算境外所得税额抵免时，企业应当采用“分国（地区）不分项”的方法计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：
    企业取得境外所得计税时，可以采用“分国（地区）不分项”或者“不分国（地区）不分项”方法计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。

  • 第12题：

    问答题
    某高新技术企业依照企业所得税法可以享受15%的税率优惠。请问，该企业取得的境外所得在进行境外所得税额抵免限额计算中能否享受该优惠？

    正确答案： 根据《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）第八条规定，企业应按照有关规定分国（地区）分别计算境外税额的抵免限额。计算公式中“中国境内、境外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税总额”的税率，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应为企业所得税法第四条第一项规定的税率。《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》明确，中国境内外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算出的应纳税总额，适用25%的税率，即使企业境内所得按税收法规规定享受企业所得税优惠，在进行境外所得税额抵免限额计算时，其在中国境内、外所得计算的应纳税所得额仍适用25%的税率。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合企业所得税规定的是( )。

    A．抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额

    B．超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补

    C．居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免

    D．非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免

    E．抵免限额应该分国分项进行计算


    正确答案：ABCD

  • 第14题：

    下列关企业境外所得税收抵免的规定中，表述正确的确、()。

    A．可抵免境外所得税税额，是指来源于中国境外的所得

    B．企业不能准确计算境外所得税税额的，在相应国家纳税的税收不得结转以后年度抵免

    C．居民来源于境外的股息、红利，应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现

    D．企业不能准确计算境外所得税税额的，在相应国家纳税的税收不得在该企业当期应纳税额中抵免


    正确答案：ABCD

  • 第15题：

    下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（　）。

    A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免
    B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
    C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支
    D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年

    答案：C
    解析：
    超过免抵限额的不得作为费用列支。

  • 第16题：

    纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计税时予以抵免，但最多不能超过境外所得按中国税法计算的抵免限额。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为（）

    • A、扣除法
    • B、全额抵免
    • C、普通抵免
    • D、免税法

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    根据企业所得税相关规定，下列关于境外所得抵免限额表述不正确的有（）。
    A

    超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免

    B

    居民企业来源于中国境外的应税所得，及非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免

    C

    企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构发生的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补。

    D

    经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得不得享受高新技术企业所得税优惠政策


    正确答案： D
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后（）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
    A

    2

    B

    3

    C

    5

    D

    8


    正确答案： D
    解析： 本题考核点是企业所得税的应纳税额。企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免，抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

  • 第20题：

    单选题
    企业源于境外的所得已在境外实际缴纳所得税，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额抵免时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可采用的处理方法是( )
    A

    列为当年的费用支出

    B

    用以后每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年

    C

    从本年度的应纳所得税额中扣除

    D

    从以后年度境外所得中扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为（）
    A

    扣除法

    B

    全额抵免

    C

    普通抵免

    D

    免税法


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    有来源于境外的所得的高新技术企业，在计算境外抵免限额时，按照（）的税率计算境内外应纳税总额。
    A

    10%

    B

    15%

    C

    20%

    D

    25%


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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