企业如何利用分公司和子公司的设立形式进行税务筹划？

第1题：

第2题：

第3题：

如何对兼营行为进行税务筹划？

正确答案: （1）纳税人兼营多种不同税率的产品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；
（2）未分别核算或者将不同税率的产品组成成套消费品销售的，应从高适用税率。
（3）兼营增值税和营业税项目的，通过平衡点确认税负高低。

第4题：

企业如何利用境外所得已纳税额的扣除进行税务筹划？

正确答案: 汇总纳税时，纳税人可选以下一种方法抵扣，一经确定不得任意更改。
（1）分国不分项抵扣：企业能提供境外完税凭证的；分国计算抵扣限额；境外所得税低于扣除限额的，按实际扣除；超过税款扣除限额的，按限额扣除。
（2）定率抵扣：企业可以不分免税或非免税项目，统一按境外应纳税所得额的16.5%抵扣。

第5题：

税收筹划的范围中，企业扩展的税收筹划包括（）。

• A、企业会计方法的选择
• B、分公司与子公司选择
• C、企业资本结构的税收筹划
• D、企业重组的税收筹划
• E、股利决策的税收筹划

正确答案:B,D

第6题：

如何利用固定资产折旧进行税务筹划？

正确答案: 第一.利用折旧年限进行税务筹划。
（1）盈利企业，选择最低的折旧年限。
（2）享受税收优惠的企业，选择较长的折旧年限。例如：减免税期内，加速折旧不会带来实惠。
（3）亏损企业，充分考虑企业亏损的税前弥补，必须能使不能得到或不能完全得到税前弥补的亏损年度的折旧额降低，保证折旧费用的抵税效应得到最大限度的发挥。
第二.选择折旧方法进行税务筹划：
（1）累进税率下，采用直线摊销法使企业承担的税负最轻，快速折旧法较差。
（2）比例税率下，采用加速折旧法，对企业更为有利。
在实际操作中，企业应对不同折旧方法的效果进行分别测算，比较各种方法的具体节税效果

第7题：

航运企业建立营销网络可采用的形式有（　）。

• A、任命代理
• B、设立办事处
• C、成立分公司
• D、子公司

正确答案:A,B,C,D

第8题：

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

企业设立的分支销售机构应如何缴纳增值税？其增值税纳税人身份是否应该进行税收筹划？根据什么进行筹划？

正确答案: 分支机构是增值税的独立纳税义务人，在异地设立的分支机构须在当地独立申报缴纳增值税，其税收身份应该进行筹划。作为企业的内部销售单位，分支销售机构的经营活动是为了扩大企业的销售额，而不是以盈利为目的，异地分支销售机构一般从销售额中提取部分销售费用主要用于补偿其在销售过程中人工、运输、场地等费用支出。因此，提取的费用比例不大，其进销差价率也不会高。在进销差价率较低的情况下，选择一般纳税人身份缴纳增值税可以降低税负，提高收益率。具体实筹划实施如下：
（1）事先将分支销售机构作为独立的增值税纳税人缴纳增值税。
（2）主动争取一般纳税人资格，实行统一核算的总机构为一般纳税人时，则分支结构也可以申请按照一般纳税人申报缴纳增值税。

第15题：

外商投资企业如何利用再投资退税进行税务筹划？

正确答案: （1）再投资退税的基本规定
（2）再投资退税的筹划策略
（3）税务筹划应注意的事项

第16题：

企业如何利用存货计价进行税务筹划？

正确答案: （1）存货可采用先进先出法、加权平均法、个别计价法等任一种。
（2）纳税人存货计价方法一经确定，不得随意改变。如确需改变的应在下一纳税年度开始前报主管税务机关批准。
（3）不同企业应选不同的存货计价筹划策略。
第一，盈利企业：存货成本可在所得额中税前抵扣，应选择前期成本较大的计价方法。价格不断上涨时，后进先出；价格不断下降时，先进先出；
第二，亏损企业：计价方法与亏损弥补相结合。
第三，享受所得税优惠的企业：应使减免税期间成本少。
第四，正处于征税期的企业：可选非减免税期间成本多的方法。

第17题：

如何利用消费品的包装物进行税务筹划？

正确答案: （1）包装物随消费品出售，并入消费品销售额、按消费品税率纳税。
（2）包装物收取押金的不缴纳消费税。
（3）逾期未收回包装物而不再退还的和已收取一年以上的押金，补税

第18题：

公司设立的子公司和分公司都是法人企业。

正确答案:错误

第19题：

小型微利企业有什么认定标准？如何利用小型微利企业税收待遇进行税收筹划？

正确答案: 小型微利企业的认定标准：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
小型微利企业适用的20%的税率和25%的基础税率相当于构成了一个两级的全额累进税率，所以当企业的应纳税所得额在30万元临界点附近增加一些，但由于适用税率的提高，其净所得不一定提高，这种情况下，我们可以计算出一个净所得增减平衡点。
应纳税所得额为30万元时，企业的应纳所得税额和净所得（设企业应纳税所得饿与会计利润一致）分别为：
应纳所得税额＝30×20%＝6（万元）
净所得＝30－6＝24（万元）
设应纳税所得额增加到X万元，可以保持24万元的净所得：
解方程：X－X×25%＝24
得X＝32（万元）
所以当企业的应纳税所得额处于30万元与32万元之间的时候，净所得其实是低于应纳税所得额是30万元的，这时候企业可以设法调整应纳税所得额，选择低税率，以降低税负，增加净所得。

第20题：

第21题：

第22题：

第23题：