某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为（）元A、76250B、86830C、70258D、62005

题目

某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为（）元

  • A、76250
  • B、86830
  • C、70258
  • D、62005
相似考题

1.某个人独资企业2006年度发生直接成本85万元、其他费用20万元，收入总额不能准确核算。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15%，该个人独资企业2006年度应缴纳个人所得税( )万元。A．4.84B．5.63C．5.74D．5.81

2.注册税务师李某代理2005年某个人独资企业的所得税纳税申报，该独资企业全年实现应纳税所得额45万元(未扣除个人投资者的工资)，则应( )。A．按45万元缴纳企业所得税B．按45万元扣除个人投资者允许税前扣除的工资后缴纳企业所得税C．按45万元缴纳个人所得税D．按45万元扣除个人投资者的每月基本费用800元后缴纳个人所得税

3.某纺织企业2001年产品销售收入为300万元(不含增值税)，转让无形资产收入60万元，销售成本占销售收入的比重为80%，期间费用20万元：该企业当年增值税进项税金为 21万元。(该企业增值税税率为17%，企业所得税税率为33%，城市维护建设税、教育费附加不计)根据上述资料回答下列问题：该企业应缴纳的税种有( )。A．增值税B．消费税C．营业税D．企业所得税

4.某个人独资企业，2005年全年销售收入净额为8000000元，销售成本6000000元，增值税以外的各种税费1500000元，其中业务招待费100000元，该独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。A．168300B．168250C．189250D．182250

参考答案和解析
正确答案:A
更多“某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为（）元A、76250B、86830C、70258D、62005”相关问题

  • 第1题：

    甲公司20X7年年初“应交税费一一应交增值税”账户的借方余额为250万元，“应交税费一一未交增值税”账户的贷方余额为100万元．全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1051万元（均通过税务机关的认证、审核），销售货物共收取增值税销项税额4462．5万元，12月31日“应交税费一一应交增值税”和“应交税费一一未交增值税”账户的余额均为O，全年无增值税其他事项．全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加310万元，缴纳房产税、印花税和车船税150万元，缴纳企业所得税1254万元，缴纳代扣的个人所得税200万元．则甲公司20X7年度现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为（ ）万元．

    A．4875．5

    B．4975．5

    C．5175．5

    D．5425．5


    正确答案：C

  • 第2题：

    某个人独资企业，2009年全年销售收入为150万元，销售成本及期间费用96万元，其中业务招待费10万元、广告费25万元、业务宣传费5万元，增值税以外的销售税金及附加8万元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为( )万元。

    A．14.54

    B．15.56

    C．19.16

    D．20.45


    正确答案：D
    解析：广告宣传费扣除限额=150×15%=22.5(万元)，实际发生30万元，纳税调整7.5万元；业务招待费扣除限额=150×5‰=0.75(万元)，实际发生额60%为6万元，税前扣除准予扣除0.75万元，纳税调整9.25万元。
    该个人独资企业应缴纳个人所得税=(150-96+7.5+9.25-8-0.2×12)×35%-0.675=20.45(万元)

  • 第3题：

    某个人独资企业，2008年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中包含业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资40000元。另外增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。

    A．338300

    B．338250

    C．336250

    D．331630


    正确答案：D
    解析：根据税法规定，个人独资企业发生的业务招待费用，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%；发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
    业务招待费扣除限额=10000000×5‰=50000(元)，实际发生的60%=100000×60%=60000(元)，税前扣除准予扣除50000元；广告费和业务宣传费用扣除限额=10000000×15%=1500000(元)，实际发生150000+80000=230000(元)，准予据实扣除。该个人独资企业应缴纳个人所得税=[10000000-(7600000-100000+50000-40000)-1600×2-2000×10-1500000]×35%-6750=331630(元)。

  • 第4题：

    永昌公司2008年的销售收入为200万元，销售成本为80万元，缴纳的增值税税款为34万元，营业税税金为40万元，消费税税金为20万元，该公司2008年应缴纳的所得税为( )万元。

    A．19．8

    B．3．3

    C．15

    D．18


    正确答案：C
    解析：永昌公司的应纳税所得额=200-80-40-20=60万元，应缴纳的所得税=60×25%=15万元。注意增值税是价外税，不可以扣除。

  • 第5题：

    某个人独资企业，2008年全年销售收入为l0000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（ ）元。

    A．318300

    B．318250

    C．316250

    D．317630


    正确答案：D
    广告宣传费扣除限额=10000000×15%=1500000(元)，实际发生230000元，准予据实扣除；业务招待费扣除限额=10000000×5%0=50000(元)，实际发生额60%为60000元，税前扣除准予扣除50000元。
    该个人独资企业应缴纳个人所得税
    =(10000000-7600000-1500000+100000-50000-1600×2-2000×10)×35%-6750
    =317630(元)。

  • 第6题：

    某个人独资企业，2011年全年销售收入为10000000元；销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元；增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（ ）元。

    A．318300

    B．318250

    C．312583．33

    D．317350


    正确答案：C
    广告费、宣传费扣除限额=10000000×15%=1500000(元)，实际发生230000元，准予据实扣除；业务招待费扣除限额=10000000×5%0=50000(元)，实际发生额60%为60000元，税前准予扣除50000元。
    应纳税所得额=10000000-7600000-1500000(税费)+100000-50000-2000×8-3500×4=920000(元)
    该个人独资企业应缴纳个人所得税=(920000×35%-6750)×8/12+(920000×35%-14750)×4/12=312583．33(元)

  • 第7题：

    某居住项目规划建筑面积为30000㎡，含土地费用在内的开发成本为7500 万元，开发费用为1650 万元，销售税费为销售收入的5.5％，销售均价为5500 元/㎡，适用的土地增值税税率为30％，则该项目应缴纳的土地增值税为（　　）万元。

    A．1482.75
    B．1755.00
    C．1932.75
    D．2205.00

    答案：A
    解析：
    其他扣除项目＝含土地费用在内的开发成本×20％＝7500×20％＝1500（万元），增值税扣除项目金额总计＝项目开发成本费用及税金＋其他扣除项目＝7500＋1650＋30000×5500×5.5％/10000＋1500＝11557.50（万元），增值额＝30000×5500/10000－11557.50＝4942.50（万元），增值比率＝4942.50/11557.50×100％＝42.76％，则该项目增值比率超过20％，低于50％，适用税率为30％，则应缴纳土地增值税＝4942.50×30％＝1482.75（万元）。

  • 第8题：

    2019年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

    A.177.13
    B.168
    C.172
    D.164

    答案：A
    解析：
    销售（营业）收入=1000+300=1300（万元），业务招待费扣除限额1=1300×0.5%=6.5（万元）＜业务招待费扣除限额2=15×60%=9（万元），所以税前允许扣除6.5万元。业务招待费纳税调增=15-6.5=8.5（万元）。应纳企业所得税=（1000+300+100-700+8.5）×25%=177.13（万元）。

  • 第9题：

    甲公司2012年年初"应交税费-应交增值税"账户的借方余额为250万元，"应交税费-未交增值税"账户的贷方余额为100万元。全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1051万元（均通过税务机关的认证、审核），销售货物共收取增值税销项税额4462.5万元，12月31日"应交税费-应交增值税"和"应交税费-未交增值税"账户的余额均为0，全年无增值税其他事项。全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加310万元，缴纳房产税、印花税和车船税150万元，缴纳企业所得税1254万元。则甲公司2012年度现金流量表中"支付的各项税费"项目应填列的金额为（）万元。

    • A、4675.5
    • B、4975.5
    • C、5175.5
    • D、5225.5

    正确答案:B

  • 第10题：

    单选题
    甲公司20×9年年初"应交税费--未交增值税"账户的贷方余额为100万元。全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1051万元（均已通过税务机关的认证、审核），销售货物共收取增值税销项税额4462.5万元，20×9年12月31日"应交税费--应交增值税"和"应交税费--未交增值税"账户的余额均为0，全年无增值税其他事项。全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加310万元，缴纳房产税、印花税和车船税150万元，缴纳企业所得税1254万元。则甲公司20×9年度现金流量表中"支付的各项税费"项目应填列的金额为（）。
    A

    4875.5万元

    B

    4975.5万元

    C

    5225.5万元

    D

    5425.5万元


    正确答案： A
    解析： "支付的各项税费"项目应填列的金额=4462.5-1051+100+310+150+1254=5225.5（万元）

  • 第11题：

    单选题
    2014年4月份，李某将其2013年受赠的一栋房产销售，取得销售收入350万元，缴纳相关税费20万元；李某受赠该房产时，缴纳相关税费10万元，原捐赠方取得该房产时的实际购置成本为120万元；则李某销售该房产应缴纳个人所得税（）万元。
    A

    64

    B

    40

    C

    70

    D

    50


    正确答案： B
    解析： 受赠人转让受赠房屋时，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额为应纳税所得额，依法计征个人所得税。李某销售受赠房产应缴纳个人所得税=（350-20-10-120）×20%=40（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某个人独资企业，2016年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该企业应纳个人所得税为（）元。
    A

    253000

    B

    311450

    C

    225750

    D

    237930


    正确答案： B
    解析： 业务招待费扣除限额=10000000X5‰=50000（元）＜100000X60％=60000（元），税前准予扣除50000元；广告费和业务宣传费用扣除限额=10000000X15％=1500000（元）．实际发生150000+80000=230000（元），税前准予扣除230000元。 应纳税所得额=（10000000-7600000-150（1）00+50000+24000-3500X12）=932000（元） 应缴纳个人所得税=932000X35％-14750=311450（元）

  • 第13题：

    某国有工业企业为增值税一般纳税人， 2002 年度取得产品销售收入 1524 万元，技术转让净收入 25 万元；发生产品销售成本 920 万元，销售费用 150 万元，管理费用 451 万元，财务费用 36 万元，应缴纳增值税 110 万元，城市维护建设税 7.7 万元，教育费附加 3.3 万元；该企业全年实际发放职工工资总额为 260 万元，税务机关核定的计税工资总额为 240 万元；其他准予扣除项目金额 55 万元。另外，该企业 2001 年度发生亏损 127 万元。该企业适用的企业所得税税率是 33 %。

    要求：

    1 ）计算 2002 年度应纳税所得额

    2 ）计算 2002 年度应纳所得税额

    （答案中的金额单位用万元表示）


    正确答案：
    2002年度应纳税所得额＝1524-[920+150+45+36+7.7+3.3-（260-240）+55]=327（万元）2002年度应纳所得税额＝（327-127）×33%＝66（万元）

  • 第14题：

    甲公司20×7年年初“应交税费——应交增值税”账户的借方余额为250万元，“应交税费——未交增值税”账户的贷方余额为100万元。全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1051万元(均通过税务机关的认证、审核)，销售货物共收取增值税销项税额4462.5万元，12月31日“应交税费——应交增值税”和“应交税费——未交增值税”账户的余额均为0，全年无增值税其他事项。全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加310万元，缴纳房产税、印花税和车船税150万元，缴纳企业所得税 1254万元，缴纳代扣的个人所得税200万元。则甲公司20×7年度现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为( )万元。

    A．4875.5

    B．4975.5

    C．5175.5

    D．5425.5


    正确答案：C

  • 第15题：

    某个人独资企业,2017年全年销售收入为500万元,销售成本和期间费用200万元,其中业务宣传费和广告费150万、投资者工资50万,增值税以外的各种税费20元,没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为()元。

    A、1130000

    B、1145000

    C、1456906

    D、1458050


    参考答案：D

  • 第16题：

    某个人独资企业，2000年全年销售收入净额为8000000元，销售成本6000000元、增值税以外的各种税费1500000元，其中业务招待费100000元，该独资企业应缴纳的个人所得税为（ ）。

    A．168300 元

    B．168250元

    C．189250元

    D．182250元


    正确答案：C
    测试考生对独资企业应缴纳个人所得税的有关规定及应纳税额的计算是否清楚。根据税法规定，个人独资企业发生的业务招待费用，年收入总额在1500万元以下的，不得超过收入总额的5‰，该独资企业只能在税前扣除 4万元的招待费用。根据规定计算，该独资企业2000年度应缴纳个人所得税189250元，故选项C正确。

  • 第17题：

    某国家重点扶持的高新技术企业2011年销售收入2500万元；销售成本1200万元；期间费用税金等750万元，其中新产品研发费用200万元，广告宣传费用480万元；假设该企业不存在其他纳税调整项目，2011年应纳所得税额为（ ）万元。

    A．96

    B．120

    C．83．25

    D．180


    正确答案：C
    广告宣传费扣除限额=2500×15%=375(万元)，实际发生480万元，只能扣除375万元；新产品研发费用加计扣除额=200×50%=100(万元)，该企业2011年应纳所得税额=(2500-1200-750+480-375-100)×15%=83．25(万元)

  • 第18题：

    （2012年）某市高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2019年生产经营情况如下：
    　　（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。
    　　（2）将自产高档化妆品销售给本单位职工，该批高档化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。
    　　（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税345.35万元。
    　　（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
    　　（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。
    　　（6）取得国债利息收入160万元。
    　　（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。
    　　（8）营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。
    　　（其他相关资料：该企业高档化妆品适用的消费税税率为15%，增值税税率13%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣；不考虑地方教育附加）
    　　根据以上资料，回答以下问题：
    2019年企业缴纳下列税费的表述中，正确的有（　）。

    A.全年应缴纳增值税506.15万元
    B.全年应缴纳消费税982.5万元
    C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加148.87万元
    D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为1853.66万元

    答案：A,B,C
    解析：
    应缴纳增值税＝6500×13%＋50×13%－345.35＝506.15（万元）
    　　应缴纳消费税＝（6500＋50）×15%＝982.5（万元）
    　　应缴纳城建税和教育费附加＝（982.5＋506.15）×（7%＋3%）＝148.87（万元）
    　　税前可以扣除的税费＝982.5＋148.87＝1131.37（万元）

  • 第19题：

    郑某经营个人独资企业，2019 年全年取得经营收入80 万元，经营中发生期间费用20 万，销售成本30 万（含人工工资），其中业务招待费1.5 万，支付给企业工人工资每月3000 元，给郑某个人每月工资5200 元，郑某尚未结婚，为独生子女，父亲年满60 岁，5 年前贷款购买住房一套，贷款30 年，已经换房贷5 年，该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（ ）元。

    A.28300
    B.42780
    C.44980
    D.29360

    答案：C
    解析：
    业务招待费扣除限额： 15000×60%=9000 （ 元） ， 营业收入的 5‰=800000×5‰=4000（元），选两者中较小者为允许税前扣除的业务招待费=4000（元）； 应纳个人所得税=（800000-200000-300000+15000-4000+5200×12-5000×12-2000×12-1000×12） ×20%-10500=44980（元）。

  • 第20题：

    某个人独资企业，2014年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元，增值税以外的相关税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业2014年应缴纳的个人所得税为（）元。

    • A、313000
    • B、311450
    • C、315750
    • D、317930

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    DA公司为增值税一般纳税人，2017年4月应交的各种税费为：增值税120万元，销售应税矿产品应交资源税6万元，与投资性房地产相关的房产税5万元，城镇土地使用税8万元，印花税7万元，个人所得税为15万元。不考虑其他因素，上述税费中应计入管理费用的金额是（）万元。
    A

    15

    B

    20

    C

    21

    D

    35


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某个人独资企业，2017年全年销售收入为1000万元，销售成本及期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元，增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为(    )元。
    A

    318300

    B

    318250

    C

    303050

    D

    317630


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为（）元
    A

    76250

    B

    86830

    C

    70258

    D

    62005


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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