如果投资者打算转让股权，先进行股利分配，再进行股权转让，合法的降低股权转让价格，可以少纳企业所得税。

题目

如果投资者打算转让股权，先进行股利分配，再进行股权转让，合法的降低股权转让价格，可以少纳企业所得税。

相似考题

1.关于个人股权转让所得，以下说法错误的是()。A.公司回购股权，对相应个人而言，不属于股权转让行为B.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额，可以视为股权转让收入明显偏低C.主管税务机关核定股权转让收入时可以采取类比法D.个人多次取得同一被投资企业股权的，在转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值

2.根据个人所得税的规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（ ）。A.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额 B.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费 C.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业其他股东股权转让收入 D.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入 E.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值

3.下列关于纳税人收回转让股权征收个人所得税的表述中，不正确的有（ ）。A.股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税 B.转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款可以申请退回 C.转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回 D.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税 E.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人仍需要缴纳个人所得税

4. 根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有()。A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料 B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额 C.转让方未按照规定期限办理纳税申报的 D.转让方将股权低价转让给自己的妹妹 E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

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  • 第1题：

    根据个人所得税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（　　）。

    A.不具有合理性的无偿转让股权
    B.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的
    C.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的
    D.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让
    E.被投资企业拥有土地使用权等资产的，个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题的考核点是视为股权转让收入明显偏低的情形。这里考查的就是教材原文，需要考生在理解的基础上进行记忆，符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：
    （1）申报股权转让收入低于股权对应净资产份额的；
    （2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
    （3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
    （4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
    （5）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
    （6）主管税务机关认定的其他情形。

  • 第2题：

    下列各项表述，符合企业所得税规定的有(　)。

    A、股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额
    B、股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价，包括货币形式和非货币形式的各种收入
    C、股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本
    D、企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
    E、多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本

    答案：A,B,C,E
    解析：
    企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

  • 第3题：

    根据《企业所得税法》，企业转让股权收入的实现时点是（ ）。

    A.转让协议生效时
    B.取得股权转让款时
    C.企业进行会计处理时
    D.转让协议生效且完成股权变更手续时

    答案：D
    解析：
    根据《企业所得税法》的规定，转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。故选项D正确。

  • 第4题：

    被吊销营业执照的股东如果进行股权转让，其股权转让协议由谁签署？


    正确答案:应由其清算组代表公司签订转让协议。

  • 第5题：

    如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    关于股权投资基金份额的转让，以下说法正确的是（）。 Ⅰ.投资者转让股权投资基金份额，受让人必须为合格投资者 Ⅱ.投资者转让股权投资基金份额，基金份额受让后投资者人数不能超过法定限制 Ⅲ.投资者转让股权投资基金份额，可以在微信公众号刊登转让信息 Ⅳ.投资者转让股权投资基金份额，必须在原投资者之间进行

    • A、Ⅰ、Ⅲ
    • B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
    • C、Ⅰ、Ⅱ
    • D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    正确答案:C

  • 第7题：

    依据企业所得税法相关规定，企业在计算股权转让所得时，可以从转让股权收入扣除的是（）。

    • A、盈余公积
    • B、未分配利润
    • C、投资成本
    • D、资本公积

    正确答案:C

  • 第8题：

    下列属于非居民企业转让股权符合特殊性税务处理备案提供的资料的有（）。

    • A、《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备案表》
    • B、股权转让业务总体情况说明，应包括股权转让的商业目的、证明股权转让符合特殊性税处理条件、股权转让前后的公司股权架构图等资料
    • C、商务等相关部门核准企业股权变更事项证明资料
    • D、股权转让业务合同或协议和截至股权转让时，被转让企业历年的未分配利润资料

    正确答案:A,B,D

  • 第9题：

    多选题
    股权转让的特点有（）
    A

    股权转让是股权的买卖行为

    B

    股权转让不改变公司的法人资格

    C

    股权转让要依照法定程序进行

    D

    股权转让将会导致公司法人资格的丧失


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列属于非居民企业转让股权符合特殊性税务处理备案提供的资料的有（）。
    A

    《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备案表》

    B

    股权转让业务总体情况说明，应包括股权转让的商业目的、证明股权转让符合特殊性税处理条件、股权转让前后的公司股权架构图等资料

    C

    商务等相关部门核准企业股权变更事项证明资料

    D

    股权转让业务合同或协议和截至股权转让时，被转让企业历年的未分配利润资料


    正确答案： A,B,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    如果投资者打算转让股权，先进行股利分配，再进行股权转让，合法的降低股权转让价格，可以少纳企业所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    关于股权投资基金份额的转让，以下说法正确的是（）。 Ⅰ.投资者转让股权投资基金份额，受让人必须为合格投资者 Ⅱ.投资者转让股权投资基金份额，基金份额受让后投资者人数不能超过法定限制 Ⅲ.投资者转让股权投资基金份额，可以在微信公众号刊登转让信息 Ⅳ.投资者转让股权投资基金份额，必须在原投资者之间进行
    A

    Ⅰ、Ⅲ

    B

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

    C

    Ⅰ、Ⅱ

    D

    Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于股权转让所得个人所得税相关政策的表述，不正确的是(　)。

    A、股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税，转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款应予退回
    B、对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值
    C、股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税
    D、能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权的，属于股权转让收入明显偏低但视为有正当理由的情形

    答案：A
    解析：
    选项A，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。@

  • 第14题：

    关于股权投资基金份额转让，以下说法正确的是（ ）。
    Ⅰ.投资者转让股权投资基金份额，受让人必须为合格投资者
    Ⅱ.投资者转让股权投资基金份额，基金份额受让后投资者人数不能超过法定限制
    Ⅲ.投资者转让股权投资基金份额，可以在微信公众号刊登转让信息
    Ⅳ.投资者转让股权投资基金份额，必须在原投资者之间进行

    A.Ⅰ.Ⅲ
    B.Ⅱ.Ⅲ
    C.Ⅰ.Ⅱ
    D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

    答案：C
    解析：
    投资者转让基金份额的，受让人应当为合格投资者且基金份额受让后投资者人数应当符合法规规定。任何机构和个人不得通过将股权投资基金份额或者其收益权进行拆分转让的方式，变相突破合格投资者标准或投资者人数限制，且基金份额转让不得采用公开或者变相公开转让的方式。

  • 第15题：

    甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。

    A.0
    B.200
    C.300
    D.400

    答案：C
    解析：
    股权转让所得=1000-700=300（万元）

  • 第16题：

    股权转让的特点有（）

    • A、股权转让是股权的买卖行为
    • B、股权转让不改变公司的法人资格
    • C、股权转让要依照法定程序进行
    • D、股权转让将会导致公司法人资格的丧失

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    如果投资者打算转让股权，先进行股利分配，再进行股权转让，合法的降低股权转让价格，可以少纳企业所得税。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    符合下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低（）

    • A、申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的
    • B、申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的
    • C、申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的
    • D、申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的30万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。

    • A、50
    • B、180
    • C、200
    • D、220

    正确答案:C

  • 第20题：

    判断题
    如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    自然人转让股权，计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取核定方法计算缴纳个人所得税。核定的方法主要包括（）
    A

    参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入

    B

    参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入

    C

    参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入

    D

    参照以前年度该企业股权转让价格核定股权转让收入


    正确答案： D,A
    解析： 本题主要考核财产转让所得的知识点。对申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，可采取以下核定方法：
    （1）参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。
    （2）参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。
    （3）参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。
    （4）纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可采取其他合理的核定方法。

  • 第22题：

    单选题
    根据《企业所得税法》，企业转让股权收入的实现时点是（　　）。
    A

    转让协议生效时

    B

    取得股权转让款时

    C

    企业进行会计处理时

    D

    转让协议生效且完成股权变更手续时


    正确答案： C
    解析：
    根据《企业所得税法》的规定，企业所得税特殊收入项目的确认包括：①股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外。按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现；②利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；③转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现；④债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现等。

  • 第23题：

    单选题
    以下关于非居民企业股权转让有关问题的表述正确的是（）。
    A

    股权转让所得是指股权转让价扣除股权成本价以及被转让中国居民企业的未分配利润提存的各项基金的余额

    B

    如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于收到第一笔款项时确认收入实现

    C

    如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现

    D

    在计算股权转让所得时，只能以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时的币种计算股权转让价和股权成本价


    正确答案： D
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    根据《企业所得税法》，转让股权收入确认的时点是（  ）。
    A

    转让协议签订时

    B

    确定股权转让价格时

    C

    实际收到股权转让款时

    D

    转让协议生效且完成股权变更手续时


    正确答案： D
    解析：

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