某公司是一个年销售额（不含税）保持在80万元左右的商业企业，公司年不含税外购货物为60万元左右（含税为60×117%=70.2万元），如果企业作为小规模纳税人的增值税适用税率是3%，申请成为一般纳税人的增值税适用税率是17%，试分析企业可供选择的纳税方案。

题目

某公司是一个年销售额（不含税）保持在80万元左右的商业企业，公司年不含税外购货物为60万元左右（含税为60×117%=70.2万元），如果企业作为小规模纳税人的增值税适用税率是3%，申请成为一般纳税人的增值税适用税率是17%，试分析企业可供选择的纳税方案。

相似考题

1.某公司本年销售额100万元，税后净利12万元，固定营业成本24万元，财务杠杆系数1．5，所得税率40%。据此，计算得出该公司的总杠杆系数为2．7。 ( )A．正确B．错误

2.共用题干 甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据案例回答43—47题。为了节税，甲公司应当采取的方法是()。A:申请税收优惠B:向税务局提出减税申请C:申请成为小规模纳税人D:按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度，申请成为增值税一般纳税人

3.共用题干 甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据案例回答43—47题。甲公司如果作为增值税小规模纳税人，缴纳的增值税为()万元。A:4B:5C:3D:17

4.某公司本年销售额100万元，税后净利12万元，固定营业成本24万元，财务杠杆系数1.5，所得税率40%.据此，计算得出该公司的总杠杆系数为2.7。（ ）

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  • 第1题：

    共用题干
    甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据案例回答43—47题。

    甲公司如果作为增值税小规模纳税人，适用的征收率为()。
    A:4%
    B:5%
    C:3%
    D:17%

    答案：C
    解析：
    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。


    小规模纳税人不得抵扣进项税，所以应纳增值税税额=100*3%=3（万元）。


    一般纳税人可以抵扣进项税，所以应纳增值税税额=(100-65)*17%=5.95（万元）。


    当一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人增值税征收率为3%时，无差别平衡点抵扣率=1-3%/17%=82.35%。甲公司折扣率=65/100=65%＜82.35%，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2.95万元(5.95-3)。

  • 第2题：

    某公司准备上一个新产品的生产项目，项目的经济寿命为6年。项目固定资产投资：建造厂房100万元，购置设备64万元，流动资产投资额50万元。项目建成投产后，预计年销售额增加320万元，设税率为25%。该项目的初始现金流量为（ ）万元。


    A.214

    B.70.08

    C.92

    D.80

    答案：A
    解析：
    本题的考点为：现金流量估算。

    根据初始现金流量的内容，首先，建造厂房和购置设备属于固定资产投资，应计入初始现金流量；其次，流动资产投资应计入初始现金流量，故初始现金流量=100+64+50=214万元，故本题正确答案选A。

  • 第3题：

    凡年销售额在80万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人。

    A对

    B错


    对
    略

  • 第4题：

    凡年销售额在80万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    生产企业一般纳税人的判断标准是（）

    • A、年销售额30万元
    • B、年销售额50万元
    • C、年销售额80万元
    • D、年销售额500万元

    正确答案:B

  • 第6题：

    下列应当认定为一般纳税人的是（）。

    • A、某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额95万元，应税服务年营业额480万元
    • B、某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元，应税服务年营业额605万元
    • C、某工业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元，应税服务年营业额480万元
    • D、某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元，应税服务年营业额480万元

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    单选题
    生产企业一般纳税人的判断标准是（）
    A

    年销售额30万元

    B

    年销售额50万元

    C

    年销售额80万元

    D

    年销售额500万元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    一个商业企业主营日用品销售，年销售额为320万元（不含税价），进货金额为180万元（不含税价），现作为一般纳税人，每年应缴增值税23.8万元。如将企业分设为若干个小规模纳税人，可使企业每年节减增值税（）。
    A

    14.2万元

    B

    11万元

    C

    5.4万元

    D

    12.8万元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某公司本年销售额100万元，税后净利润12万元，固定营业成本24万元，财务杠杆系数1.5，所得税税率40%。该公司的总杠杆系数为（　　）。
    A

    1.8

    B

    1.95

    C

    2.65

    D

    2.7


    正确答案： A
    解析：
    税前利润＝税后利润/（1－所得税税率）＝12/（1－40%）＝20（万元）；因为，财务杠杆系数＝息税前利润/税前利润，所以，1.5＝息税前利润/20，则：息税前利润＝30（万元）；边际贡献＝息税前利润＋固定成本＝30＋24＝54（万元）；经营杠杆系数＝边际贡献/息税前利润＝54/30＝1.8，总杠杆系数＝1.8×1.5＝2.7。

  • 第10题：

    单选题
    甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。为了节税，甲公司应当采取的方法是（）
    A

    申请税收优惠

    B

    向税务局提出减税申请

    C

    申请成为小规模纳税人

    D

    按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度，申请成为增值税一般纳税人


    正确答案： A
    解析： 当一般纳税人增值税税率为17％，小规模纳税人增值税征收率为3％时，无差别平衡点增值率=3％／17％=17．65％。甲公司增值率=（100-65）／100=35％>17．65％，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2．95万元（=5．95-3）。

  • 第11题：

    单选题
    M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元左右。该企业每年购买的不含税外货物总额为110万元左右。当该企业作为小规模纳税人时，应交纳的增值税总额为（）万元。
    A

    5.2

    B

    6.4

    C

    9.9

    D

    10.5


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    凡年销售额在80万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    共用题干
    甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据案例回答43—47题。

    C

    答案：B
    解析：
    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。


    小规模纳税人不得抵扣进项税，所以应纳增值税税额=100*3%=3（万元）。


    一般纳税人可以抵扣进项税，所以应纳增值税税额=(100-65)*17%=5.95（万元）。


    当一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人增值税征收率为3%时，无差别平衡点抵扣率=1-3%/17%=82.35%。甲公司折扣率=65/100=65%＜82.35%，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2.95万元(5.95-3)。

  • 第14题：

    甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。
    甲公司如果作为增值税一般纳税人，缴纳的增值税为( )万元。


    A.4

    B.5．95

    C.6

    D.17

    答案：B
    解析：
    一般纳税人应纳税额=销项税额一进项税额，销项税额=应税销售额X适用税率。所以应纳增值税税额=(100-65)×17％=5．95(万元)。

  • 第15题：

    以下（）属于小规模纳税人。

    • A、年销售额在180万元以下的制造企业
    • B、年销售额在80万以下的制造企业
    • C、年销售额顺180万元以下的商贸企业
    • D、年销售额在80万元以下的商贸企业

    正确答案:D

  • 第16题：

    一个商业企业主营日用品销售，年销售额为320万元（不含税价），进货金额为180万元（不含税价），现作为一般纳税人，每年应缴增值税23.8万元。如将企业分设为若干个小规模纳税人，可使企业每年节减增值税（）。

    • A、14.2万元
    • B、11万元
    • C、5.4万元
    • D、12.8万元

    正确答案:A

  • 第17题：

    M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元左右。该企业每年购买的不含税外货物总额为110万元左右。假设该企业是增值税的小规模纳税人，下列哪一征收率是其适用的（）。

    • A、4%
    • B、6%
    • C、13%
    • D、17%

    正确答案:A

  • 第18题：

    甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。甲公司如果作为增值税一般纳税人，适用的税率为（）

    • A、4％
    • B、6％
    • C、17％
    • D、33％

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。甲公司如果作为增值税一般纳税人，适用的税率为（）
    A

    4％

    B

    6％

    C

    17％

    D

    33％


    正确答案： B
    解析： 增值税基本税率为17％，适用基本税率的应税项目包括：纳税人销售货物或进口货物（适用13％的货物除外）；提供加工、修理修配劳务。

  • 第20题：

    单选题
    统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至（）万元。
    A

    200

    B

    300

    C

    400

    D

    500


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列可以不认定为一般纳税人的是（）
    A

    某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额95万元，应税服务年营业额480万元。

    B

    某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元，应税服务年营业额605万元。

    C

    某工业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元，应税服务年营业额480万元。

    D

    某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元，应税服务年营业额480万元。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元左右。该企业每年购买的不含税外货物总额为110万元左右。假设该企业是增值税的小规模纳税人，下列哪一征收率是其适用的（）。
    A

    4%

    B

    6%

    C

    13%

    D

    17%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。甲公司如果作为增值税小规模纳税人，缴纳的增值税为（）万元。
    A

    4

    B

    5

    C

    3

    D

    17


    正确答案： D
    解析： 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照不含增值税的销售额和规定的征收率计算应纳税额，不能抵扣任何进项税额。所以应纳增值税税额=100×3％=3（万元）。

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