M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元左右。该企业每年购买的不含税外货物总额为110万元左右。该企业应当采取下列哪一项税收筹划方法（）。A、向税务局提出减税申请B、按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度，申请成为增值税一般纳税人C、申请成为小规模纳税人D、申请税收优惠
题目
M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元左右。该企业每年购买的不含税外货物总额为110万元左右。该企业应当采取下列哪一项税收筹划方法（）。
- A、向税务局提出减税申请
- B、按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度，申请成为增值税一般纳税人
- C、申请成为小规模纳税人
- D、申请税收优惠
相似考题
参考答案和解析
正确答案:C
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第1题：
共用题干
甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据案例回答43—47题。为了节税，甲公司应当采取的方法是()。
A:申请税收优惠
B:向税务局提出减税申请
C:申请成为小规模纳税人
D:按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度，申请成为增值税一般纳税人答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。
小规模纳税人不得抵扣进项税，所以应纳增值税税额=100*3%=3（万元）。
一般纳税人可以抵扣进项税，所以应纳增值税税额=(100-65)*17%=5.95（万元）。
当一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人增值税征收率为3%时，无差别平衡点抵扣率=1-3%/17%=82.35%。甲公司折扣率=65/100=65%＜82.35%，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2.95万元(5.95-3)。 -
第2题：
共用题干
甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据案例回答43—47题。甲公司如果作为增值税小规模纳税人，适用的征收率为()。
A:4%
B:5%
C:3%
D:17%答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。
小规模纳税人不得抵扣进项税，所以应纳增值税税额=100*3%=3（万元）。
一般纳税人可以抵扣进项税，所以应纳增值税税额=(100-65)*17%=5.95（万元）。
当一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人增值税征收率为3%时，无差别平衡点抵扣率=1-3%/17%=82.35%。甲公司折扣率=65/100=65%＜82.35%，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2.95万元(5.95-3)。 -
第3题：
（2019年） 2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（ ）万元。A.0
B.2.52
C.1.32
D.1.20答案：C解析：应缴纳消费税=（33×4%－4×30%）＋（80×4%－4×50%）=1.32（万元） -
第4题：
2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售，取得不含税销售额33万;50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税( )万元。A.0
B.2.52
C.1.20
D.1.32答案：D解析：(1)委托方将委托加工收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，需按照销售额申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。(2)以委托加工收回的已税电池连续生产应税电池在计征消费税时,可以扣除委托加工收回应税消费品的已纳消费税税款。(3)甲企业当月应缴纳消费税= (33+80) X4%-4X80%=1. 32 (万元)。 -
第5题：
甲公司是一家以生产货物为主的生产企业，年不含税销售收入为170万元，可抵扣购进货物的金额为100万元。
如果把甲公司分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为90万元和80万元，本年应纳增值税额为( )万元。
A.5．1
B.11．9
C.13．6
D.15．3答案：B解析：企业通过将企业分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为90万元和80万元，年应税销售额均在50万元以上，为一般纳税人，适用税率为17％，购进货物取得扣税凭证可以作为进项税抵扣。分设后的应纳税额为11．9万元[=(90+80-100)X17％]，可节约税款0万元(=11．9-11．9)。 -
第6题：
一个商业企业主营日用品销售，年销售额为320万元（不含税价），进货金额为180万元（不含税价），现作为一般纳税人，每年应缴增值税23.8万元。如将企业分设为若干个小规模纳税人，可使企业每年节减增值税（）。
- A、14.2万元
- B、11万元
- C、5.4万元
- D、12.8万元
正确答案:A -
第7题：
某企业本年的销售额是1200万元，是上年度的160%，则本年度的销售增长率为（）。
- A、62.5%
- B、37.5%
- C、60%
- D、160%
正确答案:C -
第8题：
下列免征增值税的有（）。
- A、个体零售商店月不含税销售额20000元（增值税起征点为2万元，即达到2万就要征收增值税）
- B、建材企业（小规模纳税人）月不含税销售额20000元（《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问的通知》，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业或非企业性单位，暂免征收增值税）
- C、个体零售商店月不含税销售额未达20000元
- D、建材企业（小规模纳税人）月不含税销售额未达20000元
正确答案:B,C,D -
第9题：
单选题甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。甲公司如果作为增值税一般纳税人，适用的税率为（）A4％
B6％
C17％
D33％
正确答案： B解析： 增值税基本税率为17％，适用基本税率的应税项目包括：纳税人销售货物或进口货物（适用13％的货物除外）；提供加工、修理修配劳务。 -
第10题：
多选题下列免征增值税的有（）。A个体零售商店月不含税销售额20000元（增值税起征点为2万元，即达到2万就要征收增值税）
B建材企业（小规模纳税人）月不含税销售额20000元（《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问的通知》，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业或非企业性单位，暂免征收增值税）
C个体零售商店月不含税销售额未达20000元
D建材企业（小规模纳税人）月不含税销售额未达20000元
正确答案： A,D解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元左右。该企业每年购买的不含税外货物总额为110万元左右。假设该企业是增值税的小规模纳税人，下列哪一征收率是其适用的（）。A4%
B6%
C13%
D17%
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。甲公司如果作为增值税小规模纳税人，缴纳的增值税为（）万元。A4
B5
C3
D17
正确答案： D解析： 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照不含增值税的销售额和规定的征收率计算应纳税额，不能抵扣任何进项税额。所以应纳增值税税额=100×3％=3（万元）。 -
第13题：
共用题干
甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据案例回答43—47题。甲公司如果作为增值税小规模纳税人，缴纳的增值税为()万元。
A:4
B:5
C:3
D:17答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。
小规模纳税人不得抵扣进项税，所以应纳增值税税额=100*3%=3（万元）。
一般纳税人可以抵扣进项税，所以应纳增值税税额=(100-65)*17%=5.95（万元）。
当一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人增值税征收率为3%时，无差别平衡点抵扣率=1-3%/17%=82.35%。甲公司折扣率=65/100=65%＜82.35%，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2.95万元(5.95-3)。 -
第14题：
共用题干
甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据案例回答43—47题。C答案：B解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。
小规模纳税人不得抵扣进项税，所以应纳增值税税额=100*3%=3（万元）。
一般纳税人可以抵扣进项税，所以应纳增值税税额=(100-65)*17%=5.95（万元）。
当一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人增值税征收率为3%时，无差别平衡点抵扣率=1-3%/17%=82.35%。甲公司折扣率=65/100=65%＜82.35%，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2.95万元(5.95-3)。 -
第15题：
2019年6月，甲企业提供原料委托乙企业加工高档化妆品（消费税税率15%），乙企业按照本企业同类高档化妆品不含税价格100万元，代收代缴消费税15万元。甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工高档化妆品后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.4.5
B.4.95
C.9.45
D.12.45答案：B解析：应缴纳消费税＝（33×15%－15×30%）＋（80×15%－15×50%）＝4.95（万元） -
第16题：
甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。
甲公司如果作为增值税一般纳税人，缴纳的增值税为( )万元。
A.4
B.5．95
C.6
D.17答案：B解析：一般纳税人应纳税额=销项税额一进项税额，销项税额=应税销售额X适用税率。所以应纳增值税税额=(100-65)×17％=5．95(万元)。 -
第17题：
甲航空运输企业有四个分支机构ABCD，1 月份其分支机构销售额（以下销售额均为不含税收入）共计3000 万元，其中A 机构销售额为1200 万元，B 机构销售额为1000 万元，C机构销售额为300 万元，D 机构销售额为500 万元，那么四个分支机构应该预缴增值税（ ）万元。A.30
B.180
C.150
D.120答案：A解析：航空运输企业分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照销售额和预 征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额。航空运输企业分 支机构的预征率为1%。应预缴税额=销售额×预征率=3000×1%=30（万元）。 -
第18题：
某公司是一个年销售额（不含税）保持在80万元左右的商业企业，公司年不含税外购货物为60万元左右（含税为60×117%=70.2万元），如果企业作为小规模纳税人的增值税适用税率是3%，申请成为一般纳税人的增值税适用税率是17%，试分析企业可供选择的纳税方案。
正确答案: 如果是一般纳税人每年VAT=80*17%-60*17%=3.4万，如果是小规模纳税人每年的VAT=80*3%=2.4万，
所以该企业选择小规模纳税人有利人节税. -
第19题：
M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元左右。该企业每年购买的不含税外货物总额为110万元左右。假设该企业是增值税的小规模纳税人，下列哪一征收率是其适用的（）。
- A、4%
- B、6%
- C、13%
- D、17%
正确答案:A -
第20题：
甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。甲公司如果作为增值税一般纳税人，适用的税率为（）
- A、4％
- B、6％
- C、17％
- D、33％
正确答案:C -
第21题：
单选题一个商业企业主营日用品销售，年销售额为320万元（不含税价），进货金额为180万元（不含税价），现作为一般纳税人，每年应缴增值税23.8万元。如将企业分设为若干个小规模纳税人，可使企业每年节减增值税（）。A14.2万元
B11万元
C5.4万元
D12.8万元
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。为了节税，甲公司应当采取的方法是（）A申请税收优惠
B向税务局提出减税申请
C申请成为小规模纳税人
D按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度，申请成为增值税一般纳税人
正确答案： A解析： 当一般纳税人增值税税率为17％，小规模纳税人增值税征收率为3％时，无差别平衡点增值率=3％／17％=17．65％。甲公司增值率=（100-65）／100=35％>17．65％，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2．95万元（=5．95-3）。 -
第23题：
单选题M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元左右。该企业每年购买的不含税外货物总额为110万元左右。当该企业作为小规模纳税人时，应交纳的增值税总额为（）万元。A5.2
B6.4
C9.9
D10.5
正确答案： B解析： 暂无解析