当评价公司内部控制政策和流程时， 主要的考虑是它们是否（）。A、防止管理层滥用职权B、与控制环境相关C、影响财务报表声明D、反映管理层的理念和经营方式

题目

当评价公司内部控制政策和流程时， 主要的考虑是它们是否（）。

  • A、防止管理层滥用职权
  • B、与控制环境相关
  • C、影响财务报表声明
  • D、反映管理层的理念和经营方式
相似考题

1.内部控制的控制环境不包括()。A、管理层的理念和经营风格B、职权与责任的分配C、销售授权D、人力资源政策与实务

2.管理层对财务报表的责任段应当说明按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表时管理层的责任，这种责任包括( )。A、设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报B、财务报表真实反映了经济活动内容C、选择和运用恰当的会计政策D、作出合理的会计估计

3.（2017年）下列要素中，注册会计师在评价被审计单位控制环境时应当考虑的有（　）。 A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实 B.管理层的理念和经营风格 C.人力资源政策与实务 D.对胜任能力的重视

4.当甲注册会计师认为管理层声明的事项对A公司2009年度财务报表具有重大影响时，下列措施中不恰当的是( )。A．从被审计单位内部或外部获取佐证证据B．评价管理层声明是否合理并与获取的其他审计证据一致C．直接将管理层声明作为形成审计结论的审计证据D．考虑作出声明的人员是否熟知所声明的事项

更多“当评价公司内部控制政策和流程时， 主要的考虑是它们是否（）。A、防止管理层滥用职权B、与控制环境相关C、影响财务报表声明D、反映管理层的理念和经营方式”相关问题

  • 第1题：

    在了解和测试控制环境时，注册会计师需要考虑的方面有（　）。

    A.管理层的理念和经营风格是否促进了有效的财务报告内部控制
    B.管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚信和合乎道德的文化
    C.治理层是否了解并监督财务报告过程和内部控制
    D.被审计单位是否建立了内部控制举报投诉制度

    答案：A,B,C
    解析：
    内部控制举报投诉制度属于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制。

  • 第2题：

    下列关于舞弊事项的相关表述中，正确的有（　）。

    A、小型被审计单位内部控制一般不健全，基于成本因素的考虑，管理层没有必要设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊
    B、不管舞弊风险程度的高低，注册会计师均应向管理层和治理层获取相应的书面声明
    C、被审计单位需要披露管理层由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
    D、被审计单位管理层和治理层应制定和实施相应的控制来发现和纠正错误或舞弊

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，不论被审计单位规模大小，除认可已经履行了编制财务报表的责任外，管理层和治理层还认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任。

  • 第3题：

    以下哪项对控制环境的影响最大？（）

    • A、公司规模
    • B、控制是否定期变化
    • C、组织结构
    • D、管理层理念和经营风格

    正确答案:D

  • 第4题：

    关于控制环境的说法不正确的是（）。

    • A、控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
    • B、控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础
    • C、在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
    • D、在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价

    正确答案:D

  • 第5题：

    如果注册会计师在审查管理层说明书时，发现管理层声明的事项对财务报表具有重大影响，注册会计师就应当实施以下哪些审计程序（）。

    • A、考虑作出声明的人员是否熟悉所声明的事项，从而评价声明是否有效
    • B、评价管理层声明是否合理，并复核与获取的其他证据（包括其他声明）是否一致
    • C、从被审计单位内部或外部获取佐证证据，为声明中列示的事项提供支持
    • D、考虑作出声明的人员独立性问题

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    （）是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。

    • A、控制活动
    • B、信息系统与沟通
    • C、风险评估过程
    • D、控制环境

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    内部控制的控制环境不包括（）。
    A

    管理层的理念和经营风格

    B

    职权与责任的分配

    C

    销售授权

    D

    人力资源政策与实务


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    在评价财务报表公允性时，注册会计师应当考虑的内容有（　）
    A

    经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致

    B

    财务报表的披露、结构和内容是否合理

    C

    财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质

    D

    管理层作出的会计估计是否合理


    正确答案： A,B,C
    解析： 评价管理层作出的会计估计是否合理，是注册会计师评价财务报表的合法性考虑的内容。

  • 第9题：

    单选题
    （）是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。
    A

    控制活动

    B

    信息系统与沟通

    C

    风险评估过程

    D

    控制环境


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    在评估企业内部控制结构的政策和程序结构时，主要考虑因素是（   ）。
    A

    是否能预防管理人员越权

    B

    是否与控制环境相关

    C

    是否反映管理层经营理念和经营风格

    D

    是否影响财务报表认定


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    在评价财务报表是否作出公允反映时，注册会计师应当考虑的内容有 ( )
    A

    经管理层调整后的财务报表，是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致

    B

    财务报表使用者是否确认不存在重大错报

    C

    财务报表的列报、结构和内容是否合理

    D

    财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质

    E

    选择和运用的会计政策是否适合被审计单位的具体情况


    正确答案： D,E
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    以下哪项对控制环境的影响最大？（）
    A

    公司规模

    B

    控制是否定期变化

    C

    组织结构

    D

    管理层理念和经营风格


    正确答案： D
    解析： 管理层的理念和经营风格给员工传递关于建立和遵循内部控制重要性的信号。公司规模、控制改变的频率以及组织结构对控制环境的影响不如管理层的理念那么大。

  • 第13题：

    在了解和测试控制环境时，注册会计师需要考虑的方面有（　）。

    A、管理层的理念和经营风格是否促进了有效的财务报告内部控制
    B、管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚信和合乎道德的文化
    C、治理层是否了解并监督财务报告过程和内部控制
    D、被审计单位是否建立了内部控制举报投诉制度

    答案：A,B,C
    解析：
    内部控制举报投诉制度属于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制。

  • 第14题：

    在评价财务报表是否实现公允反映时，注册会计师应当考虑下列()内容。

    A.财务报表的术语，包括每一财务报表的标题是否适当
    B.管理层作出的会计估计是否合理
    C.财务报表是否充分披露了选择和运用的重要会计政策
    D.财务报表的结构和内容是否合理

    答案：D
    解析：
    选项A、B、C均是注册会计师评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制时应当考虑的内容。

  • 第15题：

    下列属于注册会计师获取管理层书面声明的事项有（）。

    • A、管理层认可其设计和实施内部控制以防止或发现并纠正错报的责任
    • B、管理层认可其编制的财务报表的持续经营假设是合理的
    • C、管理层认为注册会计师在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来考虑，对财务报表整体均不构成重大影响
    • D、被审计单位依据的会计政策是合理的

    正确答案:A,C

  • 第16题：

    在评价内部环境时，注册会计师应当评估下列事项（）。

    • A、管理层的理念和经营风格是否能够促进有效的内部控制
    • B、健全的诚实正直和道德价值观（特别是高层管理人员）是否已经形成并为大家所了解
    • C、审计委员会是否了解并履行对财务报告和内部控制的监督责任
    • D、管理层参与期末财务报告流程的具体人员

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    在评价财务报表是否作出公允反映时，注册会计师应当考虑的内容包括（）。

    • A、选择和运用的会计政策是否符合使用的会计准则和相关制度，并适合于被审计单位的具体情况
    • B、经营管理层调整后的财务报表，是否与注册会计师对被审计单位及环境的了解一致
    • C、财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性
    • D、财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质
    • E、财务报表的列报、结构和内容是否合理

    正确答案:B,D,E

  • 第18题：

    （）是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。

    • A、管理活动
    • B、控制活动
    • C、管理层责任
    • D、治理层责任

    正确答案:B

  • 第19题：

    多选题
    在评价财务报表是否实现公允反映时，注册会计师应当考虑的内容有（）
    A

    管理层作出的会计估计是否合理

    B

    财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的影响

    C

    财务报表的整体列报、结构和内容是否合理

    D

    财务报表（包括相关附注）是否公允地反映了相关交易和事项


    正确答案： C,D
    解析： 选项AB属于评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制时应当考虑的内容。

  • 第20题：

    多选题
    在评价财务报表是否作出公允反映时，注册会计师应当考虑的内容包括（）。
    A

    选择和运用的会计政策是否符合使用的会计准则和相关制度，并适合于被审计单位的具体情况

    B

    经营管理层调整后的财务报表，是否与注册会计师对被审计单位及环境的了解一致

    C

    财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性

    D

    财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质

    E

    财务报表的列报、结构和内容是否合理


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    以下关于控制环境的陈述中，不恰当的是（　　）。
    A

    控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

    B

    控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的意识

    C

    在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制

    D

    在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价


    正确答案： C
    解析：
    注册会计师在审计业务承接阶段需要对控制环境作出初步了解和评价，而不能作出最终评价。

  • 第22题：

    单选题
    当评价公司内部控制政策和流程时， 主要的考虑是它们是否（）。
    A

    防止管理层滥用职权

    B

    与控制环境相关

    C

    影响财务报表声明

    D

    反映管理层的理念和经营方式


    正确答案： C
    解析： 当评价公司内部控制政策和流程时， 主要的考虑是它们是否影响财务报表声明。

  • 第23题：

    多选题
    在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时，注册会计师应当考虑的内容有 ()
    A

    选择和运用的会计政策

    B

    管理层作出的会计估计是否合理

    C

    管理层是否承诺财务报表不存在重大错报，包括舞弊

    D

    财务报表是否作出充分披露

    E

    财务报表所反映信息的质量


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

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