ABC公司的内部控制制度要求先检查订单再发货。但是外部审计师在检查时，发现管理者没这么做。请问这种内控属于什么？（）A、预防控制，坏的结果尚未发生B、检查控制，坏的结果已经发生C、纠正控制D、补偿控制

题目

ABC公司的内部控制制度要求先检查订单再发货。但是外部审计师在检查时，发现管理者没这么做。请问这种内控属于什么？（）

  • A、预防控制，坏的结果尚未发生
  • B、检查控制，坏的结果已经发生
  • C、纠正控制
  • D、补偿控制
相似考题

1.( )是指公司的内部组织结构及其相互之间的运作制约关系。A．外部控制机制B．外部控制制度C．内部控制机制D．内部控制制度

2.审计人员为了确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为（ ）。 A.追踪一笔发货业务的处理流程B.检查销售单上信用审批部门的审批签字C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表D.重新编制应收账款账龄分析表

3.()是指公司的内部组织结构及其相互之间的运作制约关系。A:外部控制机制B:外部控制制度C:内部控制机制D:内部控制制度

4.负责制定、执行和维护内部安全控制制度的责任在于:A、IS审计员B、管理层C、外部审计师D、程序开发人员

参考答案和解析
正确答案:A
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  • 第1题：

    某内部审计师在审计过程中，计算了加急订单占全部订单的比例以及退货占全部订单的比例，则该内部审计师正在实施哪种内部控制活动：

    A.评价业绩指标的完成情况
    B.存货管理的有效性检查
    C.舞弊风险的检查
    D.存货的质量控制监督

    答案：D
    解析：
    加急的订单一般要求存货尽快生产，生产过程中也许会出现质量把守不严格的情况，退货的订单都是因为存货的质量不达标，所以这两种订单都是与质量有关的问题导致的，所以计算他们占全部订单的比例，可以分析质量控制的有效性。

  • 第2题：

    内部审计师和外部审计师之间的协调往往：

    A.由于内部审计师忠于公司所引发的潜在沟通问题而增加风险
    B.由于内部审计师对公司和所在行业的了解而减少风险
    C.由于内外部审计师对内部控制措施之性质和适足性的不同看法而增加风险
    D.通过应用内部审计师开展低水平的外部审计测试来减少风险

    答案：B
    解析：

  • 第3题：

    关于组织的控制程序是否符合相关法律法规，下列哪项最能描述内部审计师的作用？

    A.内部审计师应向管理层提供现存的全面的有关组织控制的文件。
    B.内部审计师应实施控制程序并向管理层保证符合相关法规的要求。
    C.内部审计师应向外部审计师提供完整的全部控制文件，包括外部审计师可能在审计时需要的文件。
    D.内部审计师应向管理层保证控制程序遵守了所有相关法规。

    答案：A
    解析：
    内部审计师的角色是通过提供完整的文件和控制评估来帮助管理层；在律师的建议下，向监管者保证组织的控制程序合规是管理层的工作。内部审计师竟不能充当管理者也不能充当律师。

  • 第4题：

    （2015年）下列主体中，在公司内部属于公司治理直接参与者的是（ )。

    A.外部审计师
    B.审计委员会
    C.内部审计师
    D.债权人

    答案：B
    解析：
    公司治理直接参与者有执行管理层、董事会和审计委员会。所以选项B 正确。外部审计师、内部审计师和债权人属于公司治理的促进者。

  • 第5题：

    天猫的订单，买家可以针对哪些问题投诉商家？（）

    • A、已经付款下了订单，但是卖家说没货了，不给发货了
    • B、要求卖家开发票，但是卖家拒绝提供
    • C、商家利用虚假发货来刷单
    • D、商家总是在半夜打电话给买家，要求买家撤销投诉，已经影响到买家的正常生活

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    《萨班斯-奥克斯利法案》第404条还要求外部审计师对于与（）报告相关的内部控制和管理层对内部控制的评价进行审计，并出具审计意见。（）

    • A、财务
    • B、管理
    • C、公司
    • D、分析

    正确答案:A

  • 第7题：

    外部审计师对公司进行审计后，公司的管理层和董事会应该负责对外部审计的审计发现和审计建议后续跟踪检查，如果内部审计师在这其中也扮演了一定的角色，那么该内部审计师的职责可能是：（）

    • A、听从管理层建议对外部审计师的审计过程进行观察，并合理引导外部审计师
    • B、帮助建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否有效的监督机制
    • C、内部审计师不应该扮演任何角色以免破坏独立性
    • D、帮助管理层建立和实施跟踪检查程序

    正确答案:B

  • 第8题：

    符合性测试作为对内部控制的一种再评价，其目标就是审查被审计单位实际运行中的（）是否有效地操作。     

    • A、内部控制制度
    • B、外部控制制度
    • C、内部管理体制
    • D、外部管理体制

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    若内部审计师能与外部审计师发展强有力的合作关系会使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：（）
    A

    为内部审计师提供独立的真知灼见

    B

    与管理层进行沟通，加强内部控制

    C

    外部审计师的专业能力更强

    D

    通过以往的审计经验来协助内部审计师开展审计


    正确答案： B
    解析： 在对工作底稿负有保密责任的前提下，内部审计师可以利用外部审计师的工作底稿的信息，外部审计师可以为内部审计师提供独立的真知灼见。

  • 第10题：

    单选题
    以下哪项行为违反了《职业道德规范》：（）
    A

    某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务

    B

    某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作

    C

    内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性

    D

    某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本*公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是胜任。该内部审计师并不胜任该项工作，没有该项任务应具备的知识、技能和经验，所以违反了《职业道德规范》的行为规则。

  • 第11题：

    单选题
    以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？（）
    A

    《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计

    B

    内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度

    C

    管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作

    D

    外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是对公司治理的内部审计。D正确，外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责是审计更为宽泛的公司经营内容。

  • 第12题：

    单选题
    船舶焊缝检查的步骤是（）。
    A

    先检查密闭性，再外部，最后内部检查

    B

    先外部，再内部，最后密闭性检查

    C

    先密闭性检查，再内部，最后外部检查

    D

    先内部，后外部，最后密闭性检查


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列哪一项不是内部审计师与外部审计师关系的正确表述？

    A.内部审计师可以将审计方案与工作底稿提供给外部审计师。
    B.内部审计师与外部审计师可以定期召开会议讨论相关利益。
    C.内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。
    D.外部审计师必须评估内部审计师的客观性与胜任能力。

    答案：D
    解析：
    D、正确。外部审计师只有在内部审计师客观性与胜任能力影响到外部审计师的审计程序时（如他们依赖内部审计师的工作）才会评估这些线索。如果外部审计师计划依赖内部审计师的工作，则内部审计师的工作必须被复核和检验。包括审计方案和工作底稿。当内部审计师被安排协助外部审计师时，他们也被同意与外部审计师分享相关信息。

  • 第14题：

    某公司调查公司采用作业成本计算制度的可能性，让一名内部审计师参加该调查小组的最佳理由是：

    A.内部审计师了解内部控制的不同方案
    B.内部审计师了解产品生产的原材料的配比
    C.内部审计师了解目前的市场销售状况
    D.内部审计师了解有关财务的成本核算系统

    答案：A
    解析：
    内部审计师清楚公司所有重大方面的业务模式及对应的内部控制程序，对内部控制的不同方案及其影响都了解。

  • 第15题：

    下列主体中，在公司内部属于公司治理直接参与者的是( )。

    A.外部审计师
    B.审计委员会
    C.内部审计师
    D.债权人

    答案：B
    解析：
    公司治理直接参与者有执行管理层、董事会和审计委员会。所以选项B 正确。外部审计师、内部审计师和债权人属于公司治理的促进者。

  • 第16题：

    某内部审计师在审计过程中观察到公司的仓储部门存在不及时发货的情况，但是据仓库管理人员的说法，存货都是及时发出的，根据这种情况，内部审计师可以得出的初步审计结论是：（）

    • A、仓库管理人员为了掩盖失职而说谎
    • B、内部审计师的观察只是个别现象
    • C、内部控制存在问题
    • D、需要进一步的审计程序来证明情况

    正确答案:D

  • 第17题：

    船舶焊缝检查的步骤是（）。

    • A、先检查密闭性，再外部，最后内部检查
    • B、先外部，再内部，最后密闭性检查
    • C、先密闭性检查，再内部，最后外部检查
    • D、先内部，后外部，最后密闭性检查

    正确答案:B

  • 第18题：

    若内部审计师能与外部审计师发展强有力的合作关系会使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：（）

    • A、为内部审计师提供独立的真知灼见
    • B、与管理层进行沟通，加强内部控制
    • C、外部审计师的专业能力更强
    • D、通过以往的审计经验来协助内部审计师开展审计

    正确答案:A

  • 第19题：

    在公司中董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用，高级管理层的首要职责是？（）

    • A、将董事会设计的控制付诸实施和监督。
    • B、审核经营信息的可靠性和完整性。
    • C、确保内、外部审计师有效监督风险管理和控制系统。
    • D、建立和保持组织文化。

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    符合性测试作为对内部控制的一种再评价，其目标就是审查被审计单位实际运行中的（）是否有效地操作。
    A

    内部控制制度

    B

    外部控制制度

    C

    内部管理体制

    D

    外部管理体制


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某内部审计师在审计过程中观察到公司的仓储部门存在不及时发货的情况，但是据仓库管理人员的说法，存货都是及时发出的，根据这种情况，内部审计师可以得出的初步审计结论是：（）
    A

    仓库管理人员为了掩盖失职而说谎

    B

    内部审计师的观察只是个别现象

    C

    内部控制存在问题

    D

    需要进一步的审计程序来证明情况


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是评价抽样结果。内部审计师在发现获取的审计信息与事实不相符时，应该采取进一步的审计程序予以证明。

  • 第22题：

    单选题
    ABC公司的内部控制制度要求先检查订单再发货。但是外部审计师在检查时，发现管理者没这么做。请问这种内控属于什么？（）
    A

    预防控制，坏的结果尚未发生

    B

    检查控制，坏的结果已经发生

    C

    纠正控制

    D

    补偿控制


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    X公司的薪金控制制度的处理过程最近被外包给一家信息服务机构，审计师去审计这家公司的薪金控制制度，考虑到这项外包决策，该内部审计师应该采取的行动是：（）
    A

    对公司的所有方面全部进行审计。

    B

    检查该公司和该服务机构中的服务制度。

    C

    检查该公司和该服务机构中的薪金控制制度。

    D

    取消审计业务，因为该控制程序是由组织之外的机构执行的。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是讨论重大风险领域。对X公司来说，整个薪金职能控制属于公司内部控制制度的重要组成部分，其有效性直接影响到公司控制的有效性，所以需要审计师进行必要的检查，以降低公司风险。

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