某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助，无偿赠送比赛单位摩托车10辆，每辆市场售价5.85万元（含增值税），按规定摩托车制造厂应纳的消费税是（）万元。（消费税率为10%）A、5B、5.85C、10D、12

题目

某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助，无偿赠送比赛单位摩托车10辆，每辆市场售价5.85万元（含增值税），按规定摩托车制造厂应纳的消费税是（）万元。（消费税率为10%）

  • A、5
  • B、5.85
  • C、10
  • D、12
相似考题

1.某外贸企业5月份从国外进H 80辆摩托车，关税完税价格为200万元，当月售出其中70辆，每辆售价4万元(不含税)。又从国内一生产厂家购进摩托车100辆，每辆销售额1.755万元(含增值税)，全部外销，出口离岸价205万元。(设摩托车进口关税税率20%，消费税税率为10%，增值税出口退税率13%)。根据以下资料回答以下问题：外贸企业进口摩托车应纳消费税额( )万元。A．26.6667B．27.6667C．36.6667D．37.6667

2.某生产企业某月进口摩托车200辆，每辆的完税价格为20000元，已纳关税10000元。当月国内销售100辆，获得含税销售收入4500000元；将50辆改装成另一型号的摩托车用于销售，获得含税销售收入3000000元；另外50辆委托给某加工厂加工改造成三轮摩托车，取得增值税专用发票上注明加工改装费150000元，收回后直接销售，获得含税销售收入3500000元。摩托车消费税税率10％。要求：（1）计算进口摩托车应纳增值税和消费税税额；（2）计算国内销售摩托车应纳增值税税额；（3）计算加工厂应代收代缴消费税税额；（4）计算国内销售摩托车应纳消费税税额

3.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆16380元（含增值税）售给消费者。该摩托车生产企业6月份应缴纳消费税是（）元（摩托车适用消费税税率10%）。A.12000B.16380C.22500D.42000

4.某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口，每辆摩托车的进价为2 400元(不含增值税价格)，摩托车的成本价格为1 800元/辆，进货运费10 000元。已知摩托车的消费税税率为10%，成本利润率为6%．该外贸企业出口摩托车应退的消费税为( )元。A．24 000B．26 400C．18 000D．19 080

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  • 第1题：

    某公司2007年购置小轿车3辆，每辆含增值税的价款为260000元；购置载货汽车3辆，每辆含增值税的价款为65000元；进口摩托车4辆，每辆关税完税价格为7000元。求其应纳车辆购置税税额。

    （提示：摩托车关税税率为6%，摩托车消费税税率为10%，车辆购置税税率为10%）


    正确答案：
    （1）购置小轿车应纳车辆购置税=（260000÷1.17）×10%×3=66666.67（元） 
    （2）购置载货汽车应纳车辆购置税=（65000÷1.17）×10%×3=16666.67（元） 
    （3）进口摩托车应纳关税=7000×6%×4=1680（元） 
    应纳车辆购置税=（7000×4+1680）÷（1—10%）×10%=3297.78（元） 
    该公司应缴纳的车辆购置税＝66666.67+16666.67+3297.78＝86631.12（元）  
    【该题针对“车辆购置税的相关规定”知识点进行考核】 

  • 第2题：

    某汽车制造厂为赞助一次汽车拉力赛,无偿赠送比赛主办单位5辆越野车,每辆车实际销售价格为14.04万元,该价格为增值税价税合并定价,该厂赞助的5辆越野车应纳增值税税额()万元,应纳消费税税额()万元。(消费税税率为5%)

    A.11.933

    B.10.23

    C.10.23.51

    D.11.933.51


    参考答案：B

  • 第3题：

    某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是()万元。(消费税率为10%)

    A.5

    B.5.85

    C.10

    D.12


    参考答案：A

  • 第4题：

    某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2007年9月的有关业务如下：

    （1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为90万元；

    （2）销售摩托车600辆，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将自产摩托车100辆用于赞助，货物已移送；

    （3）2007年8月留抵税额为5万元。

    要求：

    根据以上资料，回答下列问题：

    （1）当月计税销售额；

    （2）当月准予抵扣的增值税额；

    （3）应纳增值税税额；

    （4）当月应纳消费税税额（摩托车消费税税率为3%）


    正确答案：
    (1)当月计税销售额=140.4÷(1+17%)+140.4÷(1+17%)÷600×100＝140(万元) 
    (2)当月准予抵扣的增值税额＝90×17%+5＝20.3(万元) 
    (3)当月应纳增值税税额＝140×17%—20.3＝3.5(万元) 
    (4)当月应纳消费税税额＝140×3%＝4.2(万元) 

  • 第5题：

    某知名车业有限公司(一般纳税人)2011年11月从某生产企业购进摩托车(消费税税率为3%)一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42．5万元，支付运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车(消费税税率为10%)，取得含税销售收入1000万元。该公司摩托车应纳的消费税为（ ）万元。

    A．21．45

    B．25．05

    C．73．50

    D．77．97


    正确答案：D

  • 第6题：

    甲企业2019年9月向乙摩托车厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆，每辆含增值税买价为10000元，另支付改装费共计30000元。已知，增值税税率为13％，消费税税率为10％。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（ ）。

    A.10000×10×10％
    B.10000×10÷(1+13％)×10％
    C.(10000×10+30000)×10％
    D.(10000×10+30000)÷(1+13％)×10％

    答案：D
    解析：
    (1)消费税的计税销售额应当为向购买方收取的全部价款和价外费用，改装费应作为价外费用对待；(2)摩托车本身的价款，10000元／辆已经明确为含税价款，改装费亦属于含税收入，均应换算成不含增值税销售额。

  • 第7题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的制造和销售业务。2019 年 12 月有关业务如下：
    （1）销售 1 辆定制摩托车（气缸容量 250ml 以上）取得含增值税价款 22 600 元，另收取手续费 3 390元。
    （2）将 20 辆摩托车（气缸容量 250ml）对外投资，摩托车生产成本 10 530 元/辆，甲企业同类摩托车不含增值税最高销售价格 13 000 元/辆，平均销售价格 12 000 元/辆，最低售价 11 600 元/辆。
    （3）12 月生产摩托车（气缸容量 250ml）共计 500 辆，其中 480 辆用于销售；10 辆用于广告；5 辆用于某影视公司拍摄赞助；3 辆捐赠于摩托车运动协会；2 辆奖励职工。
    （4）采取预收款方式销售一批摩托车（气缸容量 250ml 以上）给 X 专卖店，10 日签订合同，15 日收到预收款，20 日发出摩托车，22 日开具增值税专用发票。含增值税价款 226 000 元。
    已知，摩托车增值税税率 13％，气缸容量 250ml 的消费税税率 3％，气缸容量 250ml 以上的消费税税率 10％。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    甲企业销售定制摩托车应纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

    A.22 600×10％＝2 260 元
    B.（22 600＋3 390）÷（1＋13％）×10％＝2 300 元
    C.22 600÷（1＋13％）×10％＝2 000 元
    D.（22 600＋3 390）×10％＝2 599 元

    答案：B
    解析：
    企业收取的手续费应当作为“价外收入”，价税分离后计入销售额征收消费税。甲企业销售定制摩托车应纳消费税＝（22 600＋3 390）÷（1＋13％）×10％＝2 300（元）。

  • 第8题：

    某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，同时支付设计费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（）元。

    • A、214359
    • B、240000
    • C、250800
    • D、280800

    正确答案:B

  • 第9题：

    某外贸公司为增值税一般纳税人，从摩托车厂购进摩托车1000辆，直接报关离境出口；取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费160000元，装卸费40000元，离岸价每辆720美元（美元与人民币汇率1：8.3）。摩托车消费税税率为10%，则该公司应退消费税税款为（）。


    正确答案:500000（元）

  • 第10题：

    单选题
    甲企业是增值税一般纳税人，本月向乙摩托车厂订购摩托车10辆，每辆含增值税买价为10000元，另支付改装费共计30000元。已知，增值税税率为17％，消费税税率为10％。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。
    A

    10000×10×10％

    B

    10000×10÷（1+17％）×10％

    C

    （10000×10+30000）×10％

    D

    （10000×10+30000）÷（1+17％）×10％


    正确答案： D
    解析： (1)消费税的计税销售额应当为向购买方收取的全部价款和价外费用，改装费应作为价外费用对待；(2)摩托车本身的价款，10000元／辆已经明确为含税价款，改装费亦属于含税收入，均应换算成不含增值税销售额。

  • 第11题：

    单选题
    某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助，无偿赠送比赛单位摩托车10辆，每辆市场售价5.85万元（含增值税），按规定摩托车制造厂应纳的消费税是（）万元。（消费税率为10%）
    A

    5

    B

    5.85

    C

    10

    D

    12


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某中外合资车业有限公司（一般纳税人），2012年11月从某生产企业购进摩托车（消费税税率为3％）一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，支付运输费用8万元。当月该批摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车（消费税税率为10％），取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税为（　　）万元。
    A

    21.45

    B

    25.05

    C

    71.50

    D

    89


    正确答案： D
    解析：
    税法规定，外购摩托车生产摩托车，外购已纳消费税可以抵扣。应纳消费税＝965×10％－250×3％＝89（万元）。

  • 第13题：

    某企业为增值税一般纳税人。2008年6月该企业销售自产摩托车100辆，取得含税(增值税)销售额11 7万元。已知摩托车消费税税率为10%。

    要求：根据以上条件，计算该企业6月份消费税应纳税额。


    正确答案：

    应纳税额=销售额×税寨
    =100(万元)
    应纳税额=100×10%
    =10(万元)
    该企业6月份应纳消费税10万元。

  • 第14题：

    海南某摩托车制造有限公司(一般纳税人)2008年11月从某生产企业购进摩托车(排量280毫升)一批(消费税税率为10%)，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，取得运输发票注明运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为325毫升，消费税税率为10%)两轮摩托车，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税和增值税合计为( )。

    A．192.49万元

    B．225.05万元

    C．271.50万元

    D．289万元


    正确答案：A
    解析：税法规定，外购摩托车生产摩托车，外购已纳消费税可以抵扣。
      应纳消费税=965×10%-250×10% =71.5(万元)
      应纳增值税=965×17%-42.5-8×7% =120.99(万元)
      合计=71.5+120.99=192.49(万元)

  • 第15题：

    某企业向摩托车制造厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆，支付货款(含税)共计250800元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（ ）。

    A．214359元

    B．240000元

    C．250800元

    D．280800元


    正确答案：B
    本题考核计征消费税的销售额的确定。计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。价外费用视为含税收入，需要换算为不含税收入。因此，计缴消费税的销售额=(250800+30000)÷(1+17%)=240000(元)。

  • 第16题：

    某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）售给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆16380元（含增值税）售给消费者。该摩托车生产企业6月应缴纳消费税税额为42000元（摩托车适用消费税税率10%）。（ ）


    正确答案：√
    本题考核点为消费税的计算。纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售数额或销售数量计算征收消费税。  

    应纳税额=不含增值税销售额×税率=〔16380÷(1+17%)〕×30×10%=420000×10%=42000(元)

  • 第17题：

    某摩托车厂为增值税一般纳税人，下设一家非独立核算的门市部，2019年8月该厂将生产的一批摩托车交门市部，计价70万元。门市部将其对外销售，取得含税销售额81.2万元。摩托车的消费税税率为3%，该项业务应缴纳的消费税为（　）万元。

    A.1.54
    B.1.8
    C.1.98
    D.2.1

    答案：D
    解析：
    纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。应缴纳的消费税=81.2÷1.16×3%＝2.1（万元）

  • 第18题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的制造和销售业务。2019 年 12 月有关业务如下：
    （1）销售 1 辆定制摩托车（气缸容量 250ml 以上）取得含增值税价款 22 600 元，另收取手续费 3 390元。
    （2）将 20 辆摩托车（气缸容量 250ml）对外投资，摩托车生产成本 10 530 元/辆，甲企业同类摩托车不含增值税最高销售价格 13 000 元/辆，平均销售价格 12 000 元/辆，最低售价 11 600 元/辆。
    （3）12 月生产摩托车（气缸容量 250ml）共计 500 辆，其中 480 辆用于销售；10 辆用于广告；5 辆用于某影视公司拍摄赞助；3 辆捐赠于摩托车运动协会；2 辆奖励职工。
    （4）采取预收款方式销售一批摩托车（气缸容量 250ml 以上）给 X 专卖店，10 日签订合同，15 日收到预收款，20 日发出摩托车，22 日开具增值税专用发票。含增值税价款 226 000 元。
    已知，摩托车增值税税率 13％，气缸容量 250ml 的消费税税率 3％，气缸容量 250ml 以上的消费税税率 10％。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    甲企业以摩托车投资应纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

    A.20×10 530×3％＝6 318 元
    B.20×13 000×3％＝7 800 元
    C.20×12 000×3％＝7 200 元
    D.20×11 600×3％＝6 960 元

    答案：B
    解析：
    纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

  • 第19题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的制造和销售业务。2019 年 12 月有关业务如下：
    （1）销售 1 辆定制摩托车（气缸容量 250ml 以上）取得含增值税价款 22 600 元，另收取手续费 3 390元。
    （2）将 20 辆摩托车（气缸容量 250ml）对外投资，摩托车生产成本 10 530 元/辆，甲企业同类摩托车不含增值税最高销售价格 13 000 元/辆，平均销售价格 12 000 元/辆，最低售价 11 600 元/辆。
    （3）12 月生产摩托车（气缸容量 250ml）共计 500 辆，其中 480 辆用于销售；10 辆用于广告；5 辆用于某影视公司拍摄赞助；3 辆捐赠于摩托车运动协会；2 辆奖励职工。
    （4）采取预收款方式销售一批摩托车（气缸容量 250ml 以上）给 X 专卖店，10 日签订合同，15 日收到预收款，20 日发出摩托车，22 日开具增值税专用发票。含增值税价款 226 000 元。
    已知，摩托车增值税税率 13％，气缸容量 250ml 的消费税税率 3％，气缸容量 250ml 以上的消费税税率 10％。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    下列行为中应纳消费税的是（ ）。

    A.甲企业将自产摩托车用于广告
    B.甲企业将自产摩托车用于赞助
    C.甲企业将自产摩托车用于捐赠
    D.甲企业将自产摩托车用于奖励职工

    答案：A,B,C,D
    解析：
    纳税人自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。

  • 第20题：

    某中外合资车业有限公司(一般纳税人)2010年11月从某生产企业购进摩托车(排量200毫升)(消费税税率为3%)一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，支付运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车性(排量为325毫升)两轮摩托车(消费税税率为10%)，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税为（　）。

    • A、21.45万元
    • B、25.05万元
    • C、71.50万元
    • D、89万元

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    某摩托车生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2014年2月委托乙企业加工一批摩托车，甲企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，当月将该批摩托车收回全部销售取得不含税销售额300万元，则甲企业当月应缴纳消费税（）万元。（不含代收代缴的消费税，摩托车消费税税率为3%）
    A

    0

    B

    5.29

    C

    9

    D

    7.85


    正确答案： A
    解析： 委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格销售的，为直接出售，不再缴纳消费税；
    委托方以高于受托方计税价格出售的，不属于直接售出，需按规定缴纳消费税，在计税时，准予扣除受托方已代收代缴的消费税，甲企业应纳消费税=300×3%-（100+20）/（1-3%）×3%=5.29（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某中外合资车业有限公司(一般纳税人)2010年11月从某生产企业购进摩托车(排量200毫升)(消费税税率为3%)一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，支付运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车性(排量为325毫升)两轮摩托车(消费税税率为10%)，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税为()。
    A

    21.45万元

    B

    25.05万元

    C

    71.50万元

    D

    89万元


    正确答案： B
    解析： 税法规定，外购摩托车生产摩托车，外购已纳消费税可以抵扣。应纳消费税=965×10%-250×3%=89(万元)

  • 第23题：

    单选题
    某外资企业进口一批摩托车，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该行为应纳消费税为（  ）万元。
    A

    60

    B

    91.17

    C

    96

    D

    106.67


    正确答案： A
    解析：

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