下列（）进项税额可以在计算增值税应纳税额时可以扣除。A、既用于增值税应税项目也用于免征增值税项目的机器设备B、用于集体福利的购进货物或者应税劳务C、购进货物因管理不善造成丢失D、购进货物取得的增值税扣税凭证不符合法规规定

题目

下列（）进项税额可以在计算增值税应纳税额时可以扣除。

  • A、既用于增值税应税项目也用于免征增值税项目的机器设备
  • B、用于集体福利的购进货物或者应税劳务
  • C、购进货物因管理不善造成丢失
  • D、购进货物取得的增值税扣税凭证不符合法规规定
相似考题

1.按照增值税规定，下列项目中不得从销项税额中抵扣的进项税额是( )。A．用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额B．购进固定资产的进项税额C．用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额D．用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额

2.以下哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:()。A.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务B.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务D.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品

3.按规定，下列项目的进项税额能作为增值税销项税额抵扣额的有( )。A．用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务B．非正常损失的购进货物C．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额D．购进固定资产

4.增值税规定不得抵扣的进项税额包括()A、购进固定资产B、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务C、用于免税项目的购进货物或者应税劳务D、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务E、非正常损失的购进货物

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  • 第1题：

    在增值税计税中，不允许抵扣进项税额的项目有( )。 A.购进固定资产用于生产所含进项税额 B.进口货物取得的海关完税凭证 C.非正常损失的购进货物所含进项税额 D.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务所含进项税额 E.用于免税项目的购进货物或应税劳务所含进项税额


    正确答案：CDE

     参见教材P95

  • 第2题：

    按规定，下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣t的有（ ）

    A．非正常损失的购进货物

    B．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

    C．用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

    D．购进固定资产


    正确答案：B

  • 第3题：

    下列各项中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的有（　　）。

    A.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额
    B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额
    C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额
    D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额
    E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额

    答案：B,C,E
    解析：
    本题考查不得从销项税额中抵扣进项税额的情形。不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额有：(1)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务；(2)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

  • 第4题：

    计算增值税应纳税额时，下列项目中可以抵扣进项税额的是（ ）


    A.用于简易计税方法计税项目的购进货物

    B.用于免税项目购进货物或者应税劳务

    C.用于集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务

    D.用于购进货物支付的运输费用

    E.向农民个人收购农产品的费用

    答案：D,E
    解析：
    考察增值税。

    购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用增值税专用发票上注明的运输费用的进项税额抵扣，税率为9%。向农民个人收购农产品的费用，可以直接按收购价的9%计入进项税抵扣额。

  • 第5题：

    用于适用（）的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务不得抵扣增值税进项税额。

    • A、简易计税方法计税项目
    • B、非增值税应税项目
    • C、免征增值税项目
    • D、集体福利或者个人消费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    下列用于适用（）的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

    • A、简易计税方法计税项目
    • B、非增值税应税项目
    • C、免征增值税项目
    • D、集体福利或者个人消费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。

    • A、购进货物将专用发票丢失
    • B、混合销售行为所涉及的非应税劳务所用购进货物
    • C、由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物
    • D、兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
    • E、用于免税项目购进的货物

    正确答案:B,D

  • 第8题：

    下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（）。

    • A、接受的旅客运输服务
    • B、因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失
    • C、用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。
    • D、接受的广告设计服务

    正确答案:D

  • 第9题：

    多选题
    不得抵扣的进项税额包括（  ）。
    A

    小规模纳税人申请代开的增值税专用发票上注明的增值税税额

    B

    用于非应税项目的购进货物或应税劳务

    C

    用于免税项目的购进货物或应税劳务

    D

    符合条件的煤矿采掘企业购进的应税货物或应税劳务

    E

    非正常损失的购进货物所属的增值税税额


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    企业购进的货物在以下（）情况下，其增值税进项税额应通过"应交税费一应交增值税（进项税额转出）"科目转入有关科目。
    A

    因管理不善造成的损失

    B

    因自然灾害造成的损失

    C

    将购进货物用于非应税项目

    D

    将购进货物用于集体福利


    正确答案： C,A
    解析： 企业购进的货物发生非常损失（因管理不善造成的损失，不含自然灾害造成的损失）及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其增值税进项税额应通过"应交税费～应交增值税（进项税额转出）"科目转入有关科目，借记"待处理财产损益"、"在建工程"、"应付职工薪酬"等科目，贷记"应交税费一应交增值税（进项税额转出）"科目。

  • 第11题：

    单选题
    下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是       (    )
    A

    用于增值税应税产品生产的原材料

    B

    用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务

    C

    用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

    D

    非正常损失的购进货物及相关的应税劳务


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    增值税纳税人销售货物或提供应税劳务，计算应纳税额时，下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？（　　）
    A

    购进固定资产，不包括购进既用于增值税应税项目，也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产

    B

    用于非应税项目或免税项目的购进货物或者应税劳务

    C

    用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

    D

    海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。


    正确答案： A,C
    解析：
    进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。根据税法规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：①用于非增值税应税项目、免征增值税项目的购进货物或者应税劳务；②非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；④国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；⑤上述第①项至第④项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。此外，纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证（包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据）不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

  • 第13题：

    按规定，下列项目的进项税额能作为增值税销项税额的抵扣额的有（ ）。

    A．用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务

    B．非正常损失的购进货物

    C．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

    D．购进固定资产


    正确答案：C

  • 第14题：

    依据税法的相关规定，纳税人不得从销项税额中抵扣的进项税额有()。

    A:一般纳税人因进货退出而收回的增值税额
    B:因管理不善造成被盗损失的在产品所耗用的购进货物
    C:用于免征增值税税目的购进货物或者应税劳务
    D:用于集体福利的购进货物
    E:纳税人自用的应征消费税的摩托车的进项税额

    答案：B,C,D,E
    解析：
    一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。故A项所述的进项税额可以从销项税额中抵扣，所以不选。B、C、D、E都属于不得从销项税额中抵扣进项税额的情况，当选。

  • 第15题：

    不得从销项税额中抵扣的进项税额包括()。

    A:购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额
    B:用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额
    C:用于集体福利的购进货物所属的增值税税额
    D:委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额
    E:非正常损失的购进货物所属的增值税税额

    答案：B,C,E
    解析：
    本题考查不得从销项税额中抵扣进项税额的问题。不得从销售税额中抵扣的进项税额有：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务；非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。

  • 第16题：

    增值税中，不允许抵扣进项税额的项目有（　　）。

    A.购进固定资产所含进项税额
    B.进口货物取得的海关完税凭证
    C.发生非正常损失的购进货物的进项税额
    D.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务的进项税额
    E.用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额

    答案：C,D,E
    解析：
    本题考查一般纳税人应纳税额的计算。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额和海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额是可以抵扣进项税额的。选项CDE均不得抵扣。

  • 第17题：

    一般纳税人在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣进项税额的项目是（）。

    • A、非正常损失的购进货物
    • B、非正常损失的产成品所耗用的购进货物
    • C、用于增值税免税项目的购进货物
    • D、用于增值税应税项目向农业生产者购进的免税农业产品

    正确答案:D

  • 第18题：

    在增值税计税中，不允许抵扣进项税额的项目有（）。

    • A、购进固定资产所含进项税额
    • B、进口货物取得的海关完税凭证
    • C、非正常损失的购进货物所含进项税额
    • D、用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务所含进项税额
    • E、用于免税项目的购进货物或应税劳务所含进项税额

    正确答案:C,D,E

  • 第19题：

    下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。

    • A、用于集体福利或者个人消费的购进货物
    • B、用于非增值税应税项目接受的加工修理修配劳务或者应税服务
    • C、接受的旅客运输服务
    • D、正常损失的购进货物

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    下列（）进项税额可以在计算增值税应纳税额时可以扣除。
    A

    既用于增值税应税项目也用于免征增值税项目的机器设备

    B

    用于集体福利的购进货物或者应税劳务

    C

    购进货物因管理不善造成丢失

    D

    购进货物取得的增值税扣税凭证不符合法规规定


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    一般纳税人下列项目中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）
    A

    用于非增值税应税项目的购进货物

    B

    纳税人购进货物或者应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

    C

    用于个人消费的购进货物

    D

    因管理不善造成货物被盗窃的进项税额


    正确答案： A
    解析： 选项ACD其进项税额不得予以抵扣。

  • 第22题：

    单选题
    下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。
    A

    用于集体福利或者个人消费的购进货物

    B

    用于非增值税应税项目接受的加工修理修配劳务或者应税服务

    C

    接受的旅客运输服务

    D

    正常损失的购进货物


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    在增值税计税中，不允许抵扣进项税额的项目有()。
    A

    购进固定资产所含进项税额

    B

    进口货物取得的海关完税凭证

    C

    非正常损失的购进货物所含进项税额

    D

    用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务所含进项税额

    E

    用于免税项目的购进货物或应税劳务所含进项税额


    正确答案： A,C
    解析： 本题考查不允许抵扣进项税额的项目。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额和海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额是可以抵扣进项税额的。

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