2016年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46.8万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为17％，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）。A、36万元B、40万元C、42.8万元D、46.8万元

题目

2016年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46.8万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为17％，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）。

  • A、36万元
  • B、40万元
  • C、42.8万元
  • D、46.8万元
相似考题

1.2005年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为4255万元(含增值税额)。合同约定，乙公司应于2005年4月10日前支付上述货款。由于资金周转困难，乙公司到期不能偿付货款。经协商，甲公司与乙公司达成如下债务重组协议：乙公司以一批产品和一台设备偿还全部债务。乙公司用于偿债的产品成本为1200万元，市场价格和计税价格均为1500万元，未计提存货跌价准备；用于偿债的设备原价为5000万元，已计提折旧 2000万元，市场价格为2500万元；已计提减值准备500万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17%。假是不考虑除增值税以外的其他相关税费，甲公司受让的该设备的入账价值为( )万元。A．2500B．2659.38C．3039.29D．3055

2.甲电子公司2019年9月销售一批产品,含增值税价格为56.5万元,由于购买数量多,甲电子公司给予购买方9折优惠,销售额和折扣额在同一张发票上分列列示,税率为13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入为()。A、50万元B、40.68万元C、45万元D、56.5万元

3.2010年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为5000万元(含增值税额)。合同约定，乙公司应于2010年4月10日前支付上述货款。由于资金周转困难，乙公司到期不能偿付货款。经协商，甲公司与乙公司达成如下债务重组协议：乙公司以一批产品和一台设备偿还全部债务。乙公司用于偿债的产品成本为1200万元，公允价值和计税价格均为1500万元，未计提存货跌价准备；原价为5000万元，已计提折旧2000万元，公允价值为2500万元 (含税)；已计提减值准备800万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17%。假A．981.75B．745C．1045D．330

4.甲公司为增值税小规模纳税人，2011年2月15日，甲公司销售产品一批，取得收入（含增值税）6.18万，该业务应缴纳增值税税额为（ ）元。A.3500B.1800C.1854D.2377

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  • 第1题：

    2012年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为2 400万元(含增值税额)。由于资金周转困难，乙公司到期不能偿付货款。经协商，甲公司与乙公司达成如下债务重组协议：乙公司以一批产品偿还全部债务。该批产品成本为1 200万元，公允价值和计税价格均为1 500万元，未计提存货跌价准备。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。适用的增值税税率均为17％。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费，则该重组事项对乙公司2012年度损益的影响金额是( )万元。

    A．645

    B．945

    C．2 145

    D．300


    正确答案：B
    解析：本题考核以资产清偿债务方式下债务人的核算。乙公司债务重组利得=2 400-(1 500+1 500×17％)=645(万元)，产品转让收益=1 500(主营业务收入)-1 200(主营业务成本)=300(万元)，所以该重组事项对乙公司2012年度损益的影响金额=645+300=945(万元)。

  • 第2题：

    甲公司主要从事电子设备、电子产品的生产销售，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为l7%，所得税税率为25%。

    1）12月2日，甲公司与A公司签订合同，向A公司销售R电子设备200台，销售价格为每台6万元，成本为每台4万元。12月28日，甲公司收到A公司支付的货款1 404 万元并存人银行，商品尚未发出。

    2）12月3日，甲公司向B公司销售x电子产品2 500台，销售价格为每台1万元，成本为每台0．8万元。甲公司于当日发货2 500台，同时收到B公司支付的部分货款1 500 万元。

    3）12月4日甲公司向C公司销售Y产品l 000台，销售价格为每台1．2万元，成本为每台1万元。但C公司经营状况不好，难以收到该款项。


    正确答案：
    1)向A公司销售R电子设备。
    借：银行存款l 404元
        贷：预收账款1 404元
    对于甲公司2010年1月2日发运设备并取得发票的事项由于不属于2009年12月份的事项，所以根据题目要求不需要作处理。
    2)向B公司销售x电子产品
    借：银行存款l 500元
        应收账款1 425元
        贷：主营业务收入2 500元
            应交税费——应交增值税(销项税额)425元
    借：主营业务成本2 000元 
        贷：库存商品2 000元
    3)经济利益难以流人企业，不符合收入确认条件。

  • 第3题：

    （2014年）2019年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。适用增值税税率为13%，甲公司应确认的产品销售收入为（）万元。

    A.37
    B.40
    C.43.29
    D.46.8

    答案：A
    解析：
    企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除，属于商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

  • 第4题：

    2019年12月，甲电子公司（增值税一般纳税人）销售一批产品，含增值税价格45.2万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方8折优惠，折扣额在所开具的增值税普通发票备注栏内注明。根据企业所得税法律制度的规定，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）万元。

    A.45.2
    B.36.16
    C.40
    D.32

    答案：D
    解析：
    （1）本题考查的是商业折扣的企业所得税处理，而非增值税处理；（2）商品销售涉及商业折扣的，应当按照“扣除商业折扣后”的金额（不含增值税）确定企业所得税销售商品收入金额，因此，本题应确认产品销售收入=45.2÷（1+13%）×80%=32（万元）。

  • 第5题：

    甲公司为增值税小规模纳税人，2011年2月15日，甲公司销售产品一批，取得收入（含增值税）6.18万元，该企业应缴纳增值税税额为（）元。

    • A、3500
    • B、1800
    • C、1854
    • D、2377

    正确答案:B

  • 第6题：

    多选题
    甲公司为增值税一般纳税人。2015年12月20日，甲公司发出D产品一批，委托戊公司以收取手续费方式代销，该批产品的成本为600万元。戊公司按照D产品销售价格的10%收取代销手续费，并在应付甲公司的款项中扣除。12月31日，收到戊公司的代销清单，代销清单载明戊公司已销售上述委托代销D产品的20%，销售价格为250万元。甲公司尚未收到上述款项。下列各项甲公司会计处理中，正确的有（）。
    A

    甲公司应确认销售费用25万元

    B

    甲公司应确认收入600万元

    C

    委托代销D产品的账面价值为480万元

    D

    应收戊公司账款的账面价值为267.5万元


    正确答案： A,D
    解析： 甲公司应确认销售费用=250×10%=25（万元），选项A正确；甲公司应确认收入250万元，选项B错误；委托代销D产品的账面价值=600×（1-20%）=480（万元），选项C正确；应收戊公司账款的账面价值=250×（1+17%）-250×10%=267.5（万元）,选项D正确。

  • 第7题：

    单选题
    2016 年 9 月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格 46.8 万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方 9 折优惠。已知增值税税率为 16%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（  ）。（2017 年）
    A

    40 万元

    B

    42.8 万元

    C

    46.8 万元

    D

    36.31 万元


    正确答案： A
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    2018年2月甲电子公司（增值税一般纳税人）销售一批产品，含增值税价格46．8万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。根据企业所得税法律制度的规定，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）万元。
    A

    40

    B

    42.8

    C

    46.8

    D

    36


    正确答案： C
    解析： （1）本题考查的是商业折扣的企业所得税处理，而非增值税处理；（2）商品销售涉及商业折扣的，应当按照“扣除商业折扣后”的金额（不含增值税）确定企业所得税销售商品收入金额，因此，本题应确认产品销售收入=46．8÷（1+17％）×90％=36（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％。2×15年12月20日，发出D产品一批，委托乙公司以收取手续费方式代销，该批产品的成本为1200万元。乙公司按照D产品销售价格的5％收取手续费，并在应付甲公司的款项中扣除。12月31日，甲公司收到乙公司的代销清单，代销清单载明乙公司已销售D产品的40％，销售价格为500万元。甲公司尚未收到上述款项，2×16年12月31日甲公司应收乙公司账款的账面价值为（）万元。
    A

    475

    B

    560

    C

    190

    D

    224


    正确答案： A
    解析： 2×16年12月31日甲公司应收乙公司账款的账面价值=500×（1+17％）-500×5％=560（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%。2017年1月1日，甲公司销售一批材料给乙公司，含税价格为130万元。2017年7月1日，乙公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协商，甲公司同意乙公司用产品抵偿该应收账款。该产品市场价格为100万元，产品成本为90万元，已计提存货跌价准备2万元。假定不考虑其他因素，乙公司因该项债务重组影响营业利润的金额为（）万元。
    A

    25

    B

    10

    C

    12

    D

    23


    正确答案： B
    解析： 乙公司债务重组利得计入营业外收入，不影响营业利润。乙公司因该项债务重组影响营业利润的金额=营业收入100-营业成本（90-2）=12（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    （根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲家电企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人。2018年12月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为46.8万元（含增值税，适用税率13%）。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（  ）万元。
    A

    40.34

    B

    33.13

    C

    37.44

    D

    46.8


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    2013年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。甲公司应确认的产品销售收入为()万元。（2014年）
    A

    37

    B

    40

    C

    43.29

    D

    46.8


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    2006年12月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为4500万元(含增值税额)。合同约定，乙公司应于2007年4月10日前支付上述货款。由于资金周转困难，乙公司到期不能偿付货款。经协商，甲公司与乙公司达成如下债务重组协议：乙公司以一批产品和一台设备偿还全部债务。乙公司用于偿债的产品成本为t200万元，市场价格和计税价格均为1500万元，未计提存货跌价准备；用于偿债的设备原价为5000万元，已计提折旧2000万元，市场价格为2500万元；已计提减值准备500万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17%。甲公司已计提减值准备45万元。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费，甲公司债务重组损失为( )万元。

    A．200

    B．245

    C．217

    D．428


    正确答案：A
    解析：甲公司债务重组损失=4500-(1500×1.17+2500)-45=200(万元)

  • 第14题：

    2013年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。适用增值税税率为17%，甲公司应确认的产品销售收入为（ ）万元。

    A.37
    B.40
    C.43.29
    D.46.8

    答案：A
    解析：
    企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除，属于商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

    【知识点】 其他

  • 第15题：

    2019年7月，甲电子公司(增值税一般纳税人)销售一批产品，含增值税价格45.2万元、增值税税率13％。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。根据企业所得税法律制度的规定，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）万元。

    A.40
    B.41．76
    C.46．4
    D.36

    答案：D
    解析：
    (1)本题考查的是商业折扣的企业所得税处理，而非增值税处理；(2)商品销售涉及商业折扣的，应当按照“扣除商业折扣后”的金额(不含增值税)确定企业所得税销售商品收入，因此，本题应确认产品销售收入=45.2÷(1+13％)×90％=36(万元)。

  • 第16题：

    甲公司2019年10月销售一批产品，含增值税价格为45.2万元，由于购买数量多，甲公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示，已知增值税税率为13％。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）万元。

    A.36
    B.40
    C.40.68
    D.45.2

    答案：A
    解析：
    (1)商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额(不含增值税)确定销售商品收入金额；(2)应确认的产品销售收入=45.2÷(1+13％)×90％=36(万元)。

  • 第17题：

    甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2017年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项32万元；（2）甲公司领用账面价值为20万元、市场价格为30万元的一批库存商品，投入在建工程项目；（3）甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批自产产品作为福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。甲公司2017年度因上述交易或事项应确认收入为（）万元。

    • A、39
    • B、69
    • C、59
    • D、50

    正确答案:A

  • 第18题：

    单选题
    2016年1月16日甲公司销售给乙公司的一批产品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200万元，增值税税额为34万元，该批产品的成本为180万元。3月30日，乙公司发现商品质量不符合要求，要求甲公司在价格上给予3%的折让。甲公司同意乙公司的要求并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。假定甲公司在3月30日确认销售收入，则甲公司应确认的销售收入的金额为（）万元。
    A

    194

    B

    200

    C

    226.98

    D

    234


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    2018年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46.4万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为16%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（　）。
    A

    40万元

    B

    41.76万元

    C

    46.4万元

    D

    36万元


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    甲公司和戊公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17％。2×16年12月20日，甲公司发出D产品一批，委托戊公司以收取手续费方式代销，该批产品的成本为600万元，合同价为1250万元。戊公司按照D产品销售价格的10％收取代销手续费，并在应付甲公司的款项中扣除。12月31日，收到戊公司的代销清单，代销清单载明戊公司已销售上述委托代销D产品的20％，销售价格为250万元（不含增值税）。甲公司尚未收到上述款项。甲公司下列各项会计处理中，正确的有（）。
    A

    甲公司应确认销售费用125万元

    B

    甲公司应确认收入1250万元

    C

    委托代销D产品的账面价值为480万元

    D

    应收戊公司账款的账面价值为267.5万元


    正确答案： C,B
    解析： 甲公司应确认销售费用=250×10％=25（万元），选项A错误；甲公司应确认收入250万元，选项B错误；委托代销D产品的账面价值=600×（1-20％）=480（万元），选项C正确；应收戊公司账款的账面价值=250×（1+17％）-250×10％=267．5（万元），选项D正确。

  • 第21题：

    单选题
    甲电子公司 2017 年 9 月销售一批产品，含增值税价格为 46.4 万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方 9 折优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分列列示，税率为16%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（    ）。
    A

    36万元

    B

    42.8万元

    C

    40万元

    D

    46.8万元


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2017年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项32万元；（2）甲公司领用账面价值为20万元、市场价格为30万元的一批库存商品，投入在建工程项目；（3）甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批自产产品作为福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。甲公司2017年度因上述交易或事项应确认收入为（）万元。
    A

    39

    B

    69

    C

    59

    D

    50


    正确答案： A
    解析： 在建工程项目领用本公司产品不应确认收入，甲公司2017年度因上述交易或事项应确认收入=2514=39（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    2013年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。适用增值税税率为17％，甲公司应确认的产品销售收入为（　　）万元。[2014年真题]
    A

    37

    B

    40

    C

    43.29

    D

    46.8


    正确答案： B
    解析：
    企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除，属于商业折扣，应当按照扣赊商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。因此，销售收入＝40－3＝37（万元）。

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