甲企业2017年取得国库券投资的利息30000元，其他公司债券投资利息70000元，全年税前利润为690000元，所得税税率为25％。若无其他纳税调整项目，则2017年该企业的净利润为（）元。A、542500B、525000C、495000D、442500

题目

甲企业2017年取得国库券投资的利息30000元，其他公司债券投资利息70000元，全年税前利润为690000元，所得税税率为25％。若无其他纳税调整项目，则2017年该企业的净利润为（）元。

  • A、542500
  • B、525000
  • C、495000
  • D、442500
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1.外商投资企业取得的下列所得，应计入应纳税所得额的有( )。A．国库券转让收益B．兑付国库券取得的利息收入C．转让人民币特种股票取得的净收益D．兼营投资业务，从被投资企业取得的利润(股息)E．以实物向其他企业投资，投资认定的价值大于原账面价值的差额

2.甲企业2007年取得了国库券投资的利息为30 000元，其他公司债券投资利息70 000元，全年税前利润为690 000元，所得税税率为33%若无其他纳税调整项目，则2007年该企业的净利润为（ ）元。A．485 300B．632 200C．472 200D．495 300

3.企业取得的下列各项收入，应记入投资收益的有()A、公司债券的利息收入B、银行存款的利息收入C、转让股票的净收益D、国库券的利息收入

4.下列收益中,按照税法规定免交所得税的项目是()。A、国库券利息收入B、公司债券利息收入C、股票转让净收益D、公司债券转让净收益

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  • 第1题：

    企业购入A公司债券作为对外投资，购入债券中所包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应记入( )账户。

    A．“短期投资”

    B．“应收利息”

    C．“其他应收款”

    D．“应收股利”


    正确答案：B
    解析：以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用作为短期投资成本。实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利、或已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独核算，不构成短期投资成本。已到付息期但尚未领取的债券利息应在“应收利息”账户核算。

  • 第2题：

    外商投资企业和外国企业购买国库券所取得的国库券利息收()

    A、免予征收企业所得税

    B、征收20%所得税

    C、征收30%所得税

    D、征收15%所得税


    参考答案：A

  • 第3题：

    从投资的性质看，以下的投资属于混合性投资的有（　）。

    A. 购买国库券
    B. 购买优先股股票
    C. 购买可转换公司债券
    D. 对其他企业的股票投资
    E. 购买金融债券

    答案：B,C
    解析：
    混合性投资是指兼有股权和债权双重性质的投资。这种投资通常表现为混合性证券投资，如购买的优先股股票、购买的可转换公司债券等。

  • 第4题：

    小企业在进行企业所得税核算时，下列项目能引起会计利润与纳税所得额产生差异的有（）

    • A、 小企业违法经营的罚款和被没收的财物损失
    • B、 小企业超过标准支付的业务招待费
    • C、 小企业购买国库券取得的利息收入
    • D、 小企业购买其他企业债券取得的利息收入

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    从投资的性质看，以下的投资属于混合性投资的有（　）。

    • A、购买国库券
    • B、购买优先股股票
    • C、购买可转换公司债券
    • D、对其他企业的股票投资
    • E、购买金融债券

    正确答案:B,C

  • 第6题：

    企业取得的下列各项收入，应计入投资收益的有（）。

    • A、转让股票、债券的净收益
    • B、国库券的利息收入
    • C、银行存款的利息收入
    • D、公司债券的利息收入

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    下列收入属于企业所得税征税对象的有（）。

    • A、银行存款的利息收入
    • B、国库券利息收入
    • C、国家重点建设债券利息收入
    • D、企业拆借资金取得的利息收入

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    单选题
    证券投资基金从（）中获得的收益需要代扣代缴个人所得税。
    A

    买卖股票获得的差价收入

    B

    投资企业债券取得的利息收入

    C

    投资政府债券取得的利息收入

    D

    投资其他基金获得的分配收入


    正确答案： C
    解析： 按照国家税收的相关规定，基金投资债券（政府债券除外）获得的利息收益需要由利息支付方代扣代缴20％的个人所得税。

  • 第9题：

    单选题
    甲企业2016年取得了国库券投资的利息30000元，其他公司债券投资利息70000元，全年税前利润为690000元，所得税税率为25%。若无其他纳税调整项目，则2016年该企业的净利润为（）元。
    A

    542500

    B

    442500

    C

    525000

    D

    495000


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    从投资的性质看，以下的投资属于混合性投资的有（　）。
    A

    购买国库券

    B

    购买优先股股票

    C

    购买可转换公司债券

    D

    对其他企业的股票投资

    E

    购买金融债券


    正确答案： A,B
    解析： 【该题针对“[新]长期投资性资产的概念”知识点进行考核】

  • 第11题：

    多选题
    下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）。
    A

    个人取得的国库券利息

    B

    个人取得的公司债券利息

    C

    个人取得的国家发行的金融债券利息

    D

    个人取得的股息


    正确答案： C,B
    解析： 个人取得的国库券利息和个人取得的国家发行的金融债券利息免税。

  • 第12题：

    多选题
    小企业在进行企业所得税核算时，下列项目能引起会计利润与纳税所得额产生差异的有（）
    A

    小企业违法经营的罚款和被没收的财物损失

    B

    小企业超过标准支付的业务招待费

    C

    小企业购买国库券取得的利息收入

    D

    小企业购买其他企业债券取得的利息收入


    正确答案： A,B,C
    解析： 小企业违法经营的罚款和被没收的财物损失、小企业超过标准支付的业务招待费按税法规定不允许在税前扣除，小企业购买国库券取得的利息收入按税法规定属于免税收入，所以选项A、B、C会引起会计利润与纳税所得额产生差异。小企业购买其他企业债券取得的利息收入进行会计核算时应计入投资收益，按税法规定应确认为股息、红利等权益性投资收益，不会引起会计利润与纳税所得额产生差异。

  • 第13题：

    下列各项中，按照我国现行税法的有关规定，应该计入应纳税所得额计算缴纳外商投资企业所得税的项目是( )。

    A．外商投资企业接受的固定资产捐赠

    B．外商投资企业从投资企业取得的利润

    C．外国企业转让自己持有的B股取得的净收益

    D．外商投资企业购买国库券取得的国库券利息收入


    正确答案：A
    解析：外商投资企业接受的非货币资产捐赠，应按照合理价格估价计入有关资产项目，同时作为企业当年收益，在弥补企业以前年度所发生的亏损后，计算缴纳企业所得税。

  • 第14题：

    证券投资基金从（ ）中获得的收益需要代扣代缴个人所得税。

    A.买卖股票获得的差价收入
    B.投资企业债券取得的利息收入
    C.投资政府债券取得的利息收入
    D.投资其他基金获得的分配收入

    答案：B
    解析：
    按照国家税收的相关规定，基金投资债券（政府债券除外）获得的利息收益需要由利息支付方代扣代缴20％的个人所得税。

  • 第15题：

    甲公司债券投资的相关资料如下：
    　　资料一：2015年1月1日，甲公司以银行存款2 030万元购入乙公司当日发行的面值总额为2 000万元的4年期公司债券，该债券的票面年利率为4.2%，债券合同约定，未来4年，每年的利息在次年1月1日支付，本金于2019年1月1日一次性偿还，乙公司不能提前赎回该债券，甲公司将该债券投资分类为以摊余成本计量的金融资产。
    　　资料二：甲公司在取得乙公司债券时，计算确定该债券投资的实际年利率为3.79%，甲公司在每年年末对债券投资的利息投资收益进行会计处理。
    　　资料三：2017年1月1日，甲公司在收到乙公司债券的上年利息后，将该债券全部出售，所得款项2 025万元收存银行。
    　　假定不考虑增值税等相关税费及其他因素。
    　　要求：
    　　（1）编制甲公司2015年1月1日购入乙公司债券的相关会计分录。
    　　（2）计算甲公司2015年12月31日应确定的债券利息投资收益，并编制相关会计分录。
    　　（3）编制甲公司2016年1月1日收到乙公司债券利息的相关会计分录。
    　　（4）计算甲公司2016年12月31日应确认的债券利息投资收益，并编制相关会计分录。
    　　（5）编制甲公司2017年1月1日出售乙公司债券的相关会计分录。
    　　（“债权投资”科目应写出必要的明细科目）


    答案：
    解析：
    （1）借：债权投资——成本 　2 000
    ——利息调整 30
    　　　　 贷：银行存款 2 030
    　　（2）甲公司2015年年末应确认的利息投资收益＝2 030×3.79%＝76.94（万元）
    　　借：应收利息 　　84（2 000×4.2%）
    　　　　贷：投资收益 　76.94
    　　　　　　债权投资——利息调整 　　7.06
    　　（3）借：银行存款 84
    　　　　 贷：应收利息 　　84
    　　（4）甲公司2016年年末应确认的利息投资收益＝（2 030－7.06）×3.79%＝76.67（万元）
    　　借：应收利息 　　84
    　　　　贷：投资收益 　76.67
    　　　　　　债权投资——利息调整 　　7.33
    　　（5）借：银行存款 　2 025
    　　　　 贷：债权投资——成本 　　　2 000
    ——利息调整 　15.61（30－7.06－7.33）
    　　　　　　 投资收益 9.39

  • 第16题：

    某行政单位收到兑付国库券的本金和利息，应贷记的总账科目是（）。

    • A、“有价证券”和“利息收入”
    • B、“对外投资”和“利息收入”
    • C、“对外投资”和“其他收入”
    • D、“有价证券”和“其他收入”

    正确答案:D

  • 第17题：

    证券投资基金从（）中获得的收益需要代扣代缴个人所得税。

    • A、买卖股票获得的差价收入
    • B、投资企业债券取得的利息收入
    • C、投资政府债券取得的利息收入
    • D、投资其他基金获得的分配收入

    正确答案:B

  • 第18题：

    纳税人取得的（）应计入应纳税所得额，计征企业所得税。

    • A、银行存款的利息收入
    • B、国库券利息收入
    • C、国家重点建设债券利息收入
    • D、企业间互相拆借资金取得的利息收入

    正确答案:A,D

  • 第19题：

    多选题
    在企业进行所得税核算时，下列各项中，能引起会计利润与应纳税所得额差异的有（）。
    A

    企业违法经营的罚款和被没收的财产损失

    B

    税收滞纳金

    C

    企业购买国库券取得的利息收入

    D

    企业购买其他企业债券取得的利息收入


    正确答案： C,D
    解析： 企业购买其他企业债券取得的利息收入属于投资收益，不引起会计利润与应纳税所得额差异。

  • 第20题：

    单选题
    某行政单位收到兑付国库券的本金和利息，应贷记的总账科目是（）。
    A

    “有价证券”和“利息收入”

    B

    “对外投资”和“利息收入”

    C

    “对外投资”和“其他收入”

    D

    “有价证券”和“其他收入”


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    2018年1月1日，甲公司购入B公司发行的公司债券，支付价款26000000元，另支付交易费用300000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18000元。该债券于2017年7月1日发行，面值为25000000元，票面利率为4%，上年债券利息于下年初支付。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。2018年1月31日，甲公司收到该笔债券利息500000元。2019年年初，甲公司收到债券利息1000000元。假定债券利息不考虑相关税费。下列各项关于购入交易性金融资产的账务处理的说法中，不正确的是（）。
    A

    2018年1月1日，购入B公司的公司债券时 借：交易性金融资产——成本26000000 投资收益300000 贷：其他货币资金——存出投资款26300000

    B

    2018年1月31日收到购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息时 借：其他货币资金——存出投资款500000 贷：投资收益500000

    C

    2018年12月31日，收到B公司的公司债券利息收入1000000元（25000000×4%）时 借：应收利息1000000 贷：投资收益1000000 投资收益1000000

    D

    2019年年初，收到持有B公司的公司债券利息时 借：其他货币资金——存出投资款1000000 贷：应收利息1000000


    正确答案： A
    解析： 本题考核交易性金融资产购入时的账务处理。企业取得交易性金融资产，应当按照该金融资产取得时的公允价值，借记“交易性金融资产——成本”科目，按照发生的交易费用，借记“投资收益”科目，发生交易费用取得增值税专用发票的，按其注明的增值税进项税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按照实际支付的金额，贷记“其他货币资金”等科目。

  • 第22题：

    多选题
    企业取得的下列各项收入，应计入投资收益的有（）。
    A

    转让股票、债券的净收益

    B

    国库券的利息收入

    C

    银行存款的利息收入

    D

    公司债券的利息收入


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    纳税人取得的（）应计入应纳税所得额，计征企业所得税。
    A

    银行存款的利息收入

    B

    国库券利息收入

    C

    国家重点建设债券利息收入

    D

    企业间互相拆借资金取得的利息收入


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

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